信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查培訓(xùn)教材-在線瀏覽
2025-02-18 01:08本頁(yè)面
【正文】 ①防止因原材料短缺而出現(xiàn)停工停產(chǎn)； ? ②保證生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的正常的在產(chǎn)品和半成品的需求； ? ③保證銷(xiāo)售活動(dòng)不因缺貨而中斷 ? 查看企業(yè)商品庫(kù)存是否與財(cái)務(wù)報(bào)表銜接，是否存在虛增存貨的情況。但高檔服裝、煙酒等厚利企業(yè)的存貨占比高于薄利多銷(xiāo)企業(yè)。我們到倉(cāng)庫(kù)查看企業(yè)存貨一方面客戶(hù)與企業(yè)報(bào)表反映的存貨數(shù)量是否相符，是否存在虛增存貨的情況，另一方面也是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售情況有一個(gè)更深入的了解，查看企業(yè)是否存在由于滯銷(xiāo)而導(dǎo)致的產(chǎn)品積壓情況。我們可以查看企業(yè)的房產(chǎn)、土地證、機(jī)器設(shè)備發(fā)票等原始單據(jù)與現(xiàn)場(chǎng)目測(cè)相結(jié)合核實(shí)企業(yè)的固定資產(chǎn)的真實(shí)性，查看是否存在虛增資產(chǎn)情況。 21 客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 ? 對(duì)企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行核查 ? 賬務(wù)核查主要包括了解、判斷客戶(hù)財(cái)務(wù)制度是否健全、內(nèi)控機(jī)制是否完善、有效；了解判斷客戶(hù)的主要會(huì)計(jì)政策是否合理、是否發(fā)生重大變動(dòng)；如有必要應(yīng)調(diào)閱企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿，查看是否 “ 賬實(shí)相符 ” ；特別是對(duì)于一些異常變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目應(yīng)重點(diǎn)查看。我們一般通過(guò)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)系統(tǒng)、存貨管理軟件、銷(xiāo)售發(fā)票、產(chǎn)品出入庫(kù)單等原始單據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，核實(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。 ? 授信調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要與企業(yè)主要股東、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行交談，了解主要股東、管理人員的資產(chǎn)情況、信用情況、主要個(gè)人經(jīng)歷、個(gè)人道德品質(zhì)、綜合素質(zhì)以及管理能力。 23 分析論證及專(zhuān)家咨詢(xún) ? 在獲取完整、真實(shí)、有效的客戶(hù)信息的前提下，通過(guò)財(cái)務(wù)分析及非財(cái)務(wù)分析等手段，對(duì)擬授信的信貸業(yè)務(wù)的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析和論證，最終確定合理、可行的授信執(zhí)行方案。 ? 調(diào)查客戶(hù)的信用狀況及我行的合作關(guān)系。 ? 調(diào)查客戶(hù)的財(cái)務(wù)情況 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的主要分析方法 :趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法。 30 財(cái)務(wù)比率疑點(diǎn) ? 盈利能力呈現(xiàn)異常下降趨勢(shì) ? 償債能力指標(biāo)下降，對(duì)外部融資過(guò)度依賴(lài)（流動(dòng)比率明顯降低，資產(chǎn)負(fù)債率增加較多、貿(mào)易性負(fù)債增加過(guò)多） ? 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)下降，存貨周轉(zhuǎn)率放慢且存貨增加過(guò)多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。 32 客戶(hù)調(diào)查重點(diǎn)及盡職要求 ? 調(diào)查客戶(hù)市場(chǎng)情況 ? 調(diào)查客戶(hù)擔(dān)保情況 ? 調(diào)查客戶(hù)需求及還款來(lái)源及方案 ? 調(diào)查集團(tuán)客戶(hù)及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況 33 ?小企業(yè)調(diào)查要點(diǎn) 小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)： ? 管理模式簡(jiǎn)單，決策迅速 ? 市場(chǎng)反映靈敏，靈活性高 ? 注重市場(chǎng)細(xì)分，又專(zhuān)又精 ? 生命周期較短，波動(dòng)性大 34 小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征（經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)） ? 法人治理結(jié)構(gòu)相對(duì)落后 ? 市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力整體不強(qiáng) ? 企業(yè)融資渠道單一 ? 對(duì)外投資行為短線 ? 受?chē)?guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響較大 35 小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征（信用風(fēng)險(xiǎn)） ? 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人道德風(fēng)險(xiǎn)突出 ? 資金及利潤(rùn)關(guān)聯(lián)交易頻繁 ? 法律意識(shí)淡薄，避稅逃稅現(xiàn)象普遍 ? 信息披露不夠，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真 36 小企業(yè)如何準(zhǔn)入 ? 所屬行業(yè)或產(chǎn)業(yè)符合國(guó)家政策，發(fā)展前景良好。 ? 業(yè)主、股東品德良好，無(wú)不良信用記錄；合法經(jīng)營(yíng)，照章納稅，職工基本權(quán)益得到保障，無(wú)重大違法行為。 37 小企業(yè)如何準(zhǔn)入 ? 保持較低的負(fù)債水平。 ? 具有較強(qiáng)的盈利能力。 ? 具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。 ? 成長(zhǎng)性良好。 38 小企業(yè)如何準(zhǔn)入 ? 能提供有效擔(dān)保（建議積極爭(zhēng)取抵質(zhì)押擔(dān)保方式，或有實(shí)力的大中型企業(yè)擔(dān)保） 39 小企業(yè)如何調(diào)查 ? 滿(mǎn)足 “ 六個(gè)要素 ” ? 具備 “ 四種品質(zhì) ” ? 符合 “ 三個(gè)要求 ” ? 注重 “ 一種方法 ” 40 小企業(yè)如何調(diào)查 “ 六個(gè)要素 ” 是 “ 產(chǎn)品、人品、資本、資產(chǎn)、存款、稅款 ” 企業(yè)要有好的產(chǎn)品（服務(wù)），該項(xiàng)產(chǎn)品（服務(wù)）有市場(chǎng)、有信譽(yù)、有前景； 企
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