信貸業(yè)務(wù)審查-在線瀏覽
2025-02-18 01:55本頁(yè)面
【正文】 度 用途及還款來源 擔(dān)保措施 風(fēng)險(xiǎn)分析 28 審查 要點(diǎn) Part 3 財(cái)務(wù)狀況 ? 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況 ? 分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 關(guān)注財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 ? 完整性審查：提供近三年和最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表，并審查財(cái)務(wù)報(bào)表的表面規(guī)范性； ? 真實(shí)性審查： ? 有關(guān)項(xiàng)目的分析審查，包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期借款、短期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量等項(xiàng)目； ? 對(duì)應(yīng)關(guān)系的審查； 29 審查 要點(diǎn) Part 3 財(cái)務(wù)狀況 ? 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況 ? 分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 關(guān)注財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 ? 償債能力指標(biāo) ：包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率； ? 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) ：包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率； ? 盈利能力指標(biāo) ：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率； ? 現(xiàn)金流量分析 ：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量明顯低于凈利潤(rùn)與折舊、攤銷、壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備之和的，則企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金大量被應(yīng)收賬款、存貨所占用，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量較差。 31 審查 要點(diǎn) Part 3 財(cái)務(wù)狀況 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中造假的隱藏方式： 納稅情況異常； 現(xiàn)金流異常： ① 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流異常：表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量長(zhǎng)期低于凈利潤(rùn)，且應(yīng)收賬款增長(zhǎng)迅速，則企業(yè)虛增收入包裝凈利潤(rùn)； ② 投資現(xiàn)金流異常：通過虛減成本和各項(xiàng)費(fèi)用增大凈利潤(rùn)； 突然置換資產(chǎn)：用大量應(yīng)收賬款置換其他資產(chǎn)或大量出售應(yīng)收賬款，有可能因?yàn)楣緫?yīng)收賬款質(zhì)量差，為了美化報(bào)表而為之。 32 審查 要點(diǎn) Part 3 資料完整性 客戶基本情況 財(cái)務(wù)狀況 政策與制度 用途及還款來源 擔(dān)保措施 風(fēng)險(xiǎn)分析 33 審查 要點(diǎn) Part 3 政策與制度 ?國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)方面 ?環(huán)境保護(hù)政策方面 ?信貸政策及制度 34 審查 要點(diǎn) Part 3 資料完整性 客戶基本情況 財(cái)務(wù)狀況 政策與制度 用途及還款來源 擔(dān)保措施 風(fēng)險(xiǎn)分析 35 審查 要點(diǎn) Part 3 用途及還款來源 ?貸款用途 ?還款來源 ? 用途 ≠ 原因 ? 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法合規(guī)：是否在允許經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，是否具有相關(guān)資質(zhì)； ? 是否為政策限制性行業(yè)投資； ? 通過財(cái)務(wù)情況分析貸款用途是否真實(shí)合理； ? 合理測(cè)算流動(dòng)資金需求量； ? 審查購(gòu)銷合同真實(shí)、合理性： ? 查看經(jīng)營(yíng)往來賬交易對(duì)象； ? 詢問生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)交易對(duì)象； 36 審查 要點(diǎn) Part 3 用途及還款來源 ?貸款用途 ?還款來源 ? 重視第一還款來源 ? 充實(shí)第二還款來源 ? 對(duì)還款來源回款路徑的封閉 37 審查 要點(diǎn) Part 3 資料完整性 客戶基本情況 財(cái)務(wù)狀況 政策與制度 用途及還款來源 擔(dān)保措施 風(fēng)險(xiǎn)分析 38 審查 要點(diǎn) Part 3 擔(dān)保措施 ?保證能 力審查 ?抵（質(zhì)）押物審查 ? 是否具備獨(dú)立法人資格； ? 是否對(duì)其財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)和處分權(quán)； ? 提供保證的行為是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定（ 公司章程）； ? 主體資格、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況等參照申請(qǐng)人審查； ? 考慮擔(dān)保人的綜合授信和已擔(dān)保情況； ? 履約動(dòng)機(jī)和雙方關(guān)系； ? 擔(dān)保意愿。
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