【正文】 案例二：日常費(fèi)用墊付案例 ? 某公司 與 控股股東 之間存在財(cái)務(wù)不獨(dú)立的問(wèn)題。 ? 本所對(duì)該公司及其控股股東給予通報(bào)批評(píng)的處分。 控股股東及其下屬的其他單位不應(yīng)從事與上市公司相同或相近的業(yè)務(wù) 。 （三）業(yè)務(wù)獨(dú)立 ? 具體要求 ? 避免與上市公司進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)； ? 不得要求上市公司與其進(jìn)行顯失公平的關(guān)聯(lián)交易； ? 不得無(wú)償或以明顯不公平的條件要求上市公司為其提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)。 甲公司和集團(tuán)在相同地域經(jīng)營(yíng)通訊產(chǎn)品專業(yè)市場(chǎng)。甲公司與集團(tuán)未按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定采取有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。 2023年 9月14日，甲公司收到集團(tuán)出具的“承諾函”，承諾今后不在同一城市內(nèi)單獨(dú)經(jīng)營(yíng)與甲公司具有同類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)。 2023年 6月 30日，發(fā)展公司又與集團(tuán)簽訂了《礦產(chǎn)使用費(fèi)補(bǔ)充合同》，約定發(fā)展公司向其關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)的鹵水應(yīng)當(dāng)以每 60立方米 305元的新標(biāo)準(zhǔn)另行向集團(tuán)繳納資源使用費(fèi)。 2023年 6月 30日，發(fā)展公司按《補(bǔ)充合同》的約定向集團(tuán)繳納了 2023年上半年的礦產(chǎn)資源使用費(fèi) 。 2023年 12月 9日，公司在我所督促下發(fā)布臨時(shí)公告就《補(bǔ)充合同》事宜進(jìn)行了詳細(xì)披露，并于 2023年 12月 24日召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行審議。 ? 根據(jù)《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，本所對(duì)兩公司及其相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，并記入上市公司誠(chéng)信檔案?？毓晒蓶|及其職能部門與上市公司及其職能部門之間沒(méi)有上下級(jí)關(guān)系。 《上市公司治理準(zhǔn)則》第二十四條：“控股股東投入上市公司的資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整、權(quán)屬清晰。上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該資產(chǎn)獨(dú)立登記、建帳、核算、管理。 機(jī)構(gòu)獨(dú)立和資產(chǎn)完整 具體要求： ? 不得與上市公司共用主要機(jī)器設(shè)備、廠房、商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等； ? 不得與上市公司共用原材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)； ? 不得與上市公司共用機(jī)構(gòu)和人員； ? 不得通過(guò)行使投票權(quán)以外的方式對(duì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和其他機(jī)構(gòu)行使職權(quán)進(jìn)行限制或施加其他不正當(dāng)影響； ? 上市公司重大決策應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)或董事會(huì)行使，實(shí)際控制人不得直接或間接干預(yù)公司的決策及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。機(jī)構(gòu)獨(dú)立與業(yè)務(wù)獨(dú)立均存在較大問(wèn)題。 ? 某集團(tuán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)案例 ? 某集團(tuán)向上市公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓“格力”商標(biāo) ? 2023年 12月 21日，某集團(tuán)與上市公司簽署了商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書(shū)，將其商標(biāo)的所有權(quán) (包括但不限于持有權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、續(xù)展權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、使用許可權(quán)、標(biāo)記權(quán)、請(qǐng)求權(quán)等法律規(guī)定的所有權(quán)利以及商標(biāo)作為公司名稱、公司標(biāo)識(shí)的商號(hào)權(quán) )無(wú)償轉(zhuǎn)讓上市公司。 ? 其他方面要求 ? 相關(guān)規(guī)定： ? 《公司法》第二十條：公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或其他股東利益?？毓晒蓶|對(duì)其所控股的上市公司應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用資產(chǎn)重組等方式損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益，不得利用其特殊地位謀取額外的利益。控股股東和實(shí)際控制人不得以向上市公司借款、由上市公司提供擔(dān)保、待償債務(wù)、代墊款項(xiàng)、對(duì)外投資等各種名目侵占上市公司資金。 ? 其他方面要求 ? 具體要求： ? 控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)采取有效措施保證其做出的承諾能夠有效施行。 ? 控股股東、實(shí)際控制人不得利用其對(duì)上市公司的控制地位，牟取屬于上市公司的商業(yè)機(jī)會(huì)。 二、大股東和實(shí)際控制人信息披露義務(wù) 信息披露法規(guī)體系 我國(guó)上市公司信息披露法律、法規(guī)與業(yè)務(wù)規(guī)則體系： 第一層次 國(guó)家法律 第二層次 第三層次 第四層次 行政法規(guī) 部門規(guī)章 自律性規(guī)則 《公司法》、《證券法》、《刑法》等 《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》 《上市公司信息披露管理辦法》 《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》、 《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》、 《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答》 《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等 《證券交易所股票上市規(guī)則》等 信息披露法規(guī)體系 交易所自律性規(guī)則包括： 股票上市規(guī)則 ? 上市協(xié)議 ? 董事聲明與承諾 ◇ 業(yè)務(wù)管理指引 ? 業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露指引 ? 公平披露指引 ? 大股東、實(shí)際控制人披露指引 ? 異常波動(dòng)披露指引 ◇ 工作備忘錄 ? 股改承諾的監(jiān)管 ? 股東會(huì)議程序 ? 限售股份解除限售上市 ? 股權(quán)激勵(lì)辦法等 信息披露基本原則 ? 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的上市公司信息是投資者投資的主要依據(jù)。 ? 為防止證券市場(chǎng)的欺詐 、 不公正 ， 必須建立有效的信息披露制度 。信息披露義務(wù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開(kāi)披露信息。 信息披露基本原則 準(zhǔn)確： ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語(yǔ)言和簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的文字，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者夸大等性質(zhì)的詞句，不得有誤導(dǎo)性陳述。 信息披露基本原則 完整： ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、文件齊備，格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。 ? 處于籌劃階段的重大事件 ? 難以保密； ? 市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞； ? 股票交易發(fā)生異常波動(dòng)。 信息披露基本原則 公平 ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開(kāi)披露重大信息，確保所有投資者可以平等地獲取同一信息，不得私下提前向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透露或泄露。 披露什么？ 信息披露內(nèi)容 解析：“價(jià)格敏感”信息 除業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的應(yīng)披露事項(xiàng)以外，上市公司發(fā)生的或與之有關(guān)的事件沒(méi)有達(dá)到規(guī)則規(guī)定的披露標(biāo)準(zhǔn)，或者規(guī)則沒(méi)有具體規(guī)定，但交易所或公司董事會(huì)認(rèn)為有關(guān)事件對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的，公司均應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。 ? 租入 、 租出資產(chǎn) ? 管理方面的合同 （ 含委托經(jīng)營(yíng) 、 受托經(jīng)營(yíng) ） ? 贈(zèng)與 ? 債務(wù)重組 信息披露內(nèi)容簡(jiǎn)介 常見(jiàn)的臨時(shí)公告 ? 重大交易（非關(guān)聯(lián)、非日常經(jīng)營(yíng)） ? 10％公告：總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、交易利潤(rùn) ? 50％股東會(huì)討論：總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、交易利潤(rùn) ? 關(guān)聯(lián)交易 ? 關(guān)聯(lián)自然人： 30萬(wàn) ? 關(guān)聯(lián)法人： 300萬(wàn) 凈資產(chǎn) %: 董事會(huì)公告 ? 3000萬(wàn) 凈資產(chǎn) 5%: 股東大會(huì)討論 ? 異常交易：價(jià)格漲跌幅偏離值177。（第六十九條） 投資人（或與一致行動(dòng)人）持有公司股份在 5%以上后，其持有股份每增減 5%，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起三日內(nèi)公告。 ? ………. ? 應(yīng)當(dāng)披露的信息依法披露前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司證券及其衍生品種出現(xiàn)交易異常情況的，股東或者實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司作出書(shū)面報(bào)告，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確地公告。 大股東和實(shí)際控制