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中小企業(yè)上市綜合指南-在線瀏覽

2025-02-16 04:14本頁(yè)面
  

【正文】 保 薦 人 準(zhǔn)備階段 — 確定 A股其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查目的u有助于中介機(jī)構(gòu)了解公司經(jīng)營(yíng)情況及發(fā)展戰(zhàn)略,以便確定改制和發(fā)行方案u有助于更好地對(duì)公司進(jìn)行估值、確定投資故事u有助于更好地向投資者推介公司u有助于保薦人全面了解公司情況,起草招股說(shuō)明書(shū)u有助于律師全面了解公司情況,方便起草相關(guān)法律文件u搜集制作申請(qǐng)文件所需資料u回復(fù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)意見(jiàn)u驗(yàn)證事實(shí)和數(shù)據(jù)u形成工作底稿u提高信息披露的準(zhǔn)確性,降低直至消除來(lái)自投資者的潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)u 基本情況調(diào)查歷史沿革、重大股權(quán)變動(dòng)及重組情況股東情況、下屬子公司、參股公司員工及社會(huì)保障情況u 業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)行人的競(jìng)爭(zhēng)狀況 主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)模式、相關(guān)資產(chǎn)情況等u 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查u 董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員調(diào)查u 法人治理結(jié)構(gòu)調(diào)查組織結(jié)構(gòu)和 “ 三會(huì) ” 運(yùn)作情況獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況u 內(nèi)部控制情況u 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料管理層討論與分析盡職調(diào)查內(nèi)容u對(duì)公司的業(yè)務(wù)、法律及監(jiān)管要求、財(cái)務(wù)狀況、前景和主要風(fēng)險(xiǎn)的綜合調(diào)查 執(zhí)行階段 — 盡職調(diào)查u有限責(zé)任公司需要改制為股份有限公司方可上市u制定股份公司改制方案。u推薦、協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)工作。如無(wú)異議,備案申請(qǐng)報(bào)送日即為備案登記日u輔導(dǎo)對(duì)象就接受輔導(dǎo)、準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜在當(dāng)?shù)刂辽賰煞N主要報(bào)紙連續(xù)公告二次以上u輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象進(jìn)行至少一次書(shū)面考試u輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為達(dá)到輔導(dǎo)計(jì)劃目標(biāo)后可向派出機(jī)構(gòu)報(bào)送 “ 輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告 ” ,提出輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)u派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收并應(yīng)按規(guī)定出具 “ 輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告 ”u對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象培訓(xùn)全面的法規(guī)知識(shí)u督促輔導(dǎo)對(duì)象按照有關(guān)規(guī)定建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎(chǔ)u督促輔導(dǎo)對(duì)象實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng),做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立完整,主營(yíng)業(yè)務(wù)突出u核查輔導(dǎo)對(duì)象是否按規(guī)定妥善處置了商標(biāo)、專(zhuān)利、土地、房屋等的法律權(quán)屬問(wèn)題u督促輔導(dǎo)對(duì)象建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度,形成有效的財(cái)務(wù)、投資以及內(nèi)部約束和激勵(lì)制度u督促輔導(dǎo)對(duì)象建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系u對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象是否達(dá)到發(fā)行上市條件進(jìn)行綜合評(píng)估,協(xié)助輔導(dǎo)對(duì)象開(kāi)展首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備工作輔導(dǎo)內(nèi)容u發(fā)行人應(yīng)于提出首次公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)前聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo) 執(zhí)行階段 — 輔導(dǎo)工作u申請(qǐng)文件是 A股 IPO十分重要的文件,每份文件都必須正式簽署。 執(zhí)行階段 — 申請(qǐng)文件制作(續(xù))32u發(fā)行定價(jià)階段主要包括如下七個(gè)方面的工作:發(fā)行方案及報(bào)告 發(fā)行方案的制定、與證監(jiān)會(huì)進(jìn)行溝通、公告的發(fā)布及信息披露。2路演推介 制定銷(xiāo)售策略,進(jìn)行預(yù)路演,正式路演推介 。6簿記定價(jià) 組織初步詢(xún)價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢(xún)價(jià);向證監(jiān)會(huì)報(bào)備價(jià)格區(qū)間及最終價(jià)格 。4投資價(jià)值分析報(bào)告 投資價(jià)值報(bào)告的撰寫(xiě)、估值區(qū)間協(xié)調(diào),向證監(jiān)會(huì)報(bào)備、派發(fā)及協(xié)調(diào) ;研究報(bào)告由分析師獨(dú)立完成,研究報(bào)告派送由銷(xiāo)售渠道獨(dú)立派送 。u未代扣代繳個(gè)人所得稅的,由自然人股東補(bǔ)繳個(gè)人所得稅并出具承諾承擔(dān)企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)而對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任、取得政府部門(mén)出具自然人股東免繳或緩繳稅證明。u因稅務(wù)不規(guī)范,導(dǎo)致欠繳、漏繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。u報(bào)告期內(nèi)受到稅務(wù)部門(mén)行政處罰。u發(fā)行人最近 36個(gè)月內(nèi)不得因違法稅收法律行政法規(guī)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重。u東力傳動(dòng)( 002164): 2023年,東傳動(dòng)力因偷稅被寧波市國(guó)稅局稅務(wù)稽查局處以罰款,發(fā)行人律師核查后認(rèn)為發(fā)行人已足額繳納稅款、滯納金及罰金,罰款僅為,未對(duì)發(fā)行人業(yè)績(jī)?cè)斐蓪?shí)質(zhì)影響,不屬于情節(jié)嚴(yán)重的行政處罰。u募投用地存在不確定性的,應(yīng)詳細(xì)披露企業(yè)獲得該地塊的優(yōu)勢(shì)及已履行的程序,并獲得相關(guān)部門(mén)出具的說(shuō)明。u未依法取得房地產(chǎn)權(quán)證書(shū)或租賃未取得房地產(chǎn)權(quán)的證書(shū)。u地方政府購(gòu)地優(yōu)惠未完全支付 《 土地出讓合同 》 約定的土地出讓金。生產(chǎn)型企業(yè)合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房。案例分析u信隆實(shí)業(yè)( 002105): 37, ㎡房屋因未批先建無(wú)法取得房屋權(quán)證,詳細(xì)披露整改措施及被要求拆除的應(yīng)急措施,同時(shí)股東承諾承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師認(rèn)為上述事項(xiàng)不會(huì)給發(fā)行人帶來(lái)重大負(fù)面影響。 審核要點(diǎn) — 產(chǎn)權(quán)證書(shū)總體要求審核要點(diǎn)u招股書(shū)詳細(xì)披露發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求、最近三年的環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況,環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況以及未來(lái)的環(huán)保支出情況。u曾發(fā)生環(huán)保事故或因環(huán)保問(wèn)題受到處罰的,除詳細(xì)披露相關(guān)情況外,保薦人和發(fā)行人律師還需要對(duì)其是否構(gòu)成重大違法行為出具意見(jiàn),并應(yīng)取得相應(yīng)環(huán)保部門(mén)的意見(jiàn)。u發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家或地方的環(huán)保要求。案例分析 審核要點(diǎn) — 環(huán)保問(wèn)題u聯(lián)化科技( 002250): 2023年 11月,公司控股子公司江蘇聯(lián)化發(fā)生爆炸,導(dǎo)致 8死 5傷,公司在招股中詳細(xì)披露事故原因并配合相關(guān)部門(mén)的調(diào)查工作,事故后公司處置了江蘇聯(lián)化相關(guān)資產(chǎn)及業(yè)務(wù), 2023年 4月,鹽城安監(jiān)局出具說(shuō)明,確認(rèn)公司安全生產(chǎn)措施投入到位,安監(jiān)部門(mén)剔除的各項(xiàng)整改措施已落實(shí)到位,事故隱患已整改結(jié)束,雖然江蘇聯(lián)化因 “”爆炸事故受到行政處罰,但經(jīng)綜合判斷,該事故不構(gòu)成情節(jié)嚴(yán)重,且未影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。u詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的成因及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響,充分分析關(guān)聯(lián)交易的公允性。u資金占用應(yīng)在上市前清理完畢。u同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)u關(guān)聯(lián)交易u(yù)資金占用u發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。案例分析u東南網(wǎng)架( 002135): 2023年,公司收購(gòu)集團(tuán)公司部分與空間鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù),同年收購(gòu)杭州東南紡織有限公司資產(chǎn); 2023年收購(gòu)浙江東立鋼結(jié)構(gòu)有限公司資產(chǎn),同年收購(gòu)廣州五羊鋼結(jié)構(gòu)有限公司 90%股權(quán)。奧特迅于 2023年 1月 4日在香港設(shè)立奧特迅(香港),專(zhuān)職為公司提供在香港地區(qū)的原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)。u進(jìn)行定性或定量分析,論證未評(píng)估或未履行審批程序的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并未造成國(guó)有資產(chǎn)流失或侵害國(guó)有股東利益,并不存在導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法存續(xù)的因素。u國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未經(jīng)評(píng)估u協(xié)議轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)未履行審批程序u設(shè)立時(shí)未申請(qǐng)國(guó)有股權(quán)管理批復(fù)u國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合國(guó)資管理的相關(guān)規(guī)定,并取得國(guó)資管理部門(mén)的批準(zhǔn)。 2023年 12月 21日,遼寧省國(guó)資委出具意見(jiàn)確認(rèn)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合相關(guān)規(guī)定,并同意本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。u募投項(xiàng)目的合理性:募投項(xiàng)目要切合所在行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展實(shí)際,切實(shí)有利于企業(yè)提高盈利能力和水平、有利于提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。u市場(chǎng)目前趨于飽和,募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后產(chǎn)能大幅擴(kuò)張,而無(wú)法提供消化新增產(chǎn)能的措施。u募集資金項(xiàng)目所使用的技術(shù)來(lái)源存在不確定性或重大風(fēng)險(xiǎn)。u募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力相適應(yīng)。發(fā)審委認(rèn)為太陽(yáng)能產(chǎn)業(yè)前景不明朗,最終上海超日也與 IPO失之交臂。公司在募投部門(mén)詳細(xì)說(shuō)明我國(guó)目前高檔優(yōu)質(zhì)炭黑品種仍然供不應(yīng)求,并將募集資金的 77%用于技術(shù)改造。u競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì):主要看企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),通過(guò)何種途徑監(jiān)理競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的持續(xù)能力。u無(wú)具體要求,馮小樹(shù)(第八屆發(fā)審委委員)在 《 核準(zhǔn)制下股票發(fā)行關(guān)注要點(diǎn) 》 一文中指出 “發(fā)審委主要是在發(fā)行股初審報(bào)告的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景、核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、公司治理等重大事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析和判斷 ”。u塔牌集團(tuán)( 002233):塔牌集團(tuán)在招股中詳細(xì)披露了其在粵東市場(chǎng)的相對(duì)壟斷優(yōu)勢(shì)及向珠三角周邊市場(chǎng)延伸的發(fā)展戰(zhàn)略。 審核要點(diǎn) — 核心競(jìng)爭(zhēng)力 章節(jié) 5 公司上市過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題42解決方案常見(jiàn)問(wèn)題相關(guān)規(guī)定 u發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納,發(fā)行人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢,發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。u驗(yàn)資報(bào)告存在瑕疵或出資不實(shí)后補(bǔ)足出資的,應(yīng)經(jīng)申報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行復(fù)核并出具符合報(bào)告。u如出資不實(shí)問(wèn)題比較嚴(yán)重,需要運(yùn)行三年。u拓日新能( 002218):公司成立時(shí)無(wú)形資產(chǎn)出資占注冊(cè)資本的 %,超過(guò)當(dāng)時(shí)公司法的規(guī)定,但符合當(dāng)時(shí)深圳市地方規(guī)定。發(fā)行人律師認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移至公司名下,且金額較低,不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。u為規(guī)避有限責(zé)任公司股東不超 50人或非上市股份公司股東不超 200人的規(guī)定而產(chǎn)生的股權(quán)代持u因股權(quán)激勵(lì)而產(chǎn)生的股權(quán)代持u國(guó)有企業(yè)改制中形成的職工持股會(huì)u關(guān)于委托持股的,首先應(yīng)簽署 《 股權(quán)代持事宜確認(rèn)書(shū) 》 ,確認(rèn)股權(quán)代持的安排。u隱名股東顯名化后股東超 200人的,應(yīng)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式將股東控制在 200人以?xún)?nèi)。u美邦服飾( 002269): 2023年 5月和 12月,美邦企發(fā)公司原自然人股東王劍波等十人將其合計(jì)持有的美邦企發(fā)公司 10%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓予胡佳佳(美邦服飾實(shí)際控制人周建成之女),上述自然人均系代周建成持股,相關(guān)各方共同簽署了 《 股權(quán)代持確認(rèn)書(shū) 》 。 2023年 7月,游志勝根據(jù) 《 產(chǎn)權(quán)界定書(shū) 》 對(duì)相關(guān)股份分配并直接登記至科研組成員名下,并在成都市工商局備案。u剝離與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)、股權(quán)u通過(guò)收購(gòu)股權(quán)、資產(chǎn)方式來(lái)減少關(guān)聯(lián)交易、消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)u申報(bào)中小企業(yè)板上市,業(yè)務(wù)分散屬于 “ 減分 ” 因素;申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市,業(yè)務(wù)分散則不符合相關(guān)規(guī)定,因此要在上市前剝離與主業(yè)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)。u在整合資產(chǎn)和業(yè)務(wù)是要統(tǒng)籌考慮,把握好整合力度和規(guī)
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