【正文】 累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù)注意存期和利率在計(jì)算單位上的一致性。l 千分?jǐn)?shù)的利息率（ l 萬(wàn)分?jǐn)?shù)的利息率（ ）日利率。15‰ 即 為 1分 5厘。12=月利率l 月利率 247。360=日利率l 本金以元位起息，元以下的不 計(jì) 息，利息保留到分位。l 如遇利率 調(diào) 整， 應(yīng) 分段 計(jì) 息。借： 應(yīng) 付利息 — 單 位活期存款 應(yīng) 付利息 戶(hù)x是指在營(yíng)業(yè)終了時(shí)，將存款賬戶(hù)的昨日賬面余額乘以該余額再次變動(dòng)前一天所延續(xù)的日數(shù)而計(jì)算求得積數(shù)，并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法。l 利息 計(jì) 算：余 額 表 計(jì) 息法應(yīng)付利息 =（上季度未計(jì)息積數(shù) +本季度計(jì)息積數(shù) +錯(cuò)賬沖正應(yīng)調(diào)整積數(shù)） 日利率例題見(jiàn)教材l 該 方法適用于存取款次數(shù)不多的存款 戶(hù) 。l 銀 行同 單 位的 對(duì)賬 分 為 定期 對(duì)賬 和隨 時(shí)對(duì)賬兩種形式。u 定期 對(duì)賬 ：是每月初和每年的 月末向開(kāi) 戶(hù)單 位發(fā) 出余 額對(duì)賬單進(jìn) 行余 額對(duì)賬 。賬務(wù) 核 對(duì)支票戶(hù)的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)存折戶(hù)的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)隨時(shí)核對(duì)定期核對(duì) 隨時(shí)核對(duì)三、 單 位定期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 單 位將活期存款中 暫時(shí)閑 置 資 金 轉(zhuǎn)為 定期。u金 額 起點(diǎn)： 為 1萬(wàn)元，多存不限。u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。 三、 單 位定期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 核算內(nèi)容：u轉(zhuǎn)賬 存入u利息 計(jì) 算u支取存款l 相關(guān)程序：u簽發(fā)轉(zhuǎn)賬 支票 → 銀 行開(kāi)出 “單 位定期存款開(kāi) 戶(hù)證實(shí)書(shū) ” → 審 核 記賬 l 會(huì) 計(jì) 分 錄 ： u單 位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率 計(jì) 息，利隨本清，遇有利率 調(diào) 整不分段 計(jì) 息。利息 計(jì) 算l 利息的 計(jì) 提：u按照 權(quán)責(zé)發(fā) 生制原 則 ，在 資產(chǎn)負(fù)債 表日，應(yīng)計(jì) 提利息。利息 計(jì) 算利息 計(jì) 算l 會(huì) 計(jì) 分 錄 ：l 計(jì)提利息： 借：應(yīng)付利息借：利息支出l 轉(zhuǎn)賬 存入 時(shí) ：l 借：吸收存款 — 單 位活期存款 戶(hù) l 貸 ：吸收存款 — 單 位定期存款 戶(hù) 利息 計(jì) 算l 2023年 12月 31日 為資產(chǎn)負(fù)債 表日， 計(jì) 提利息： 借：利息支出 4 500 貸 ： 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶(hù) 4 500l 2023年 6月 30日：未 計(jì) 提的利息 為 2 250元 借：吸收存款 — 單 位定期存款 戶(hù) 200 000 利息支出 2 250 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶(hù) 4 500 貸 ：吸收存款 — 單 位活期存款 戶(hù) 206 750利息 計(jì) 算支取存款到期支取提前支取逾期支取l 支取存款，只能 轉(zhuǎn)賬 ，不能支取 現(xiàn) 金，也不能用于 結(jié) 算l 三種情況：l 到期全 額 支取，按 規(guī) 定利率本息一次 結(jié)清。貸：吸收存款 — 活期 存款 — 戶(hù)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計(jì)提的，此處沖轉(zhuǎn) 發(fā)生的尚未計(jì)提的利息，此時(shí)列支。提前支取l 逾期支取的逾期 時(shí)間 部分，按活期存款 計(jì)息。l 其利息 計(jì) 算 為 ： 到期利息＝ 20230012 ‰ ＝ 4500元 逾期利息＝ 20230014（ ‰ 247。會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：例 題 ：借：吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶(hù) 100000 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶(hù) 100 000l 在 資產(chǎn)負(fù)債 表日 (假 設(shè) 每月末 )， 計(jì) 提利息 時(shí)： 利息 費(fèi) 用＝ 100 0001%247。 2023年 2月 28日到期支取 時(shí) ：利息 =100 0006（ %247。 l 2023年 2月 1日部分提前支取 時(shí) ：l 利息 =30 0005%247?！?黃河公司 戶(hù) (本金 )00090—— 黃河公司 戶(hù) 090借：吸收存款 —— 活期存款—— 黃河公司 戶(hù) 7070單位通知存 款 一天通知存款七天通知存款至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款的開(kāi) 戶(hù) 與存入：u單 位通知存款 為記 名式存款，起存金 額為 人民 幣50萬(wàn)元， 須 一次性存入，存入方式可以是 現(xiàn) 金存入和 轉(zhuǎn)賬 存入，存入 時(shí) 不 約 定期限。四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款的通知與支?。簎單 位通知存款可一次或分次支取，支取 時(shí) ，只能以 轉(zhuǎn)賬 方式將存款本息 轉(zhuǎn) 入存款 單 位的其他存款賬戶(hù) ，不得用于 結(jié) 算或提取 現(xiàn) 金。u單 位通知存款支取的核算參照 單 位定期存款。 2023年 7月 10日天凌集 團(tuán)書(shū) 面通知 銀 行于 2023年 7月 17日支取通知存款 50萬(wàn)元， 2023年 7月 17日天凌集團(tuán) 來(lái)行支取 時(shí) ，當(dāng)日 銀 行掛牌公告的七天通知存款年利率 為 % ，存期內(nèi)無(wú)利率 調(diào) 整。利息＝ 500 00016%247。12 ＝ 675（元）（ 3）天凌集團(tuán)于 2023年 7月 17日到期支取通知存款時(shí)，到期利息為： 利息＝ 500 00062%247。儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的核算l 儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定l 個(gè)人存款的種 類(lèi)l 個(gè)人活期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 個(gè)人定期存款 業(yè)務(wù) 的核算一、 儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定　　 儲(chǔ) 蓄存款，又稱(chēng) 為對(duì) 私存款或個(gè)人存款，是指商 業(yè)銀 行吸收的城 鄉(xiāng) 居民個(gè)人生活結(jié) 余或待用的 資 金形成的存款。l , 實(shí) 行 “個(gè)人存款 賬戶(hù)實(shí) 名制 ”l 開(kāi)立個(gè)人 銀 行存款 賬戶(hù) ：憑有效身份 證l 開(kāi)立個(gè)人 銀 行 結(jié) 算 賬戶(hù) ：有效身份 證 、 戶(hù) 口簿、 駕駛執(zhí)證 、 護(hù) 照等。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號(hào)起取消。二、個(gè)人存款種 類(lèi)l 按 幣 種： 人民 幣 和外 幣l 儲(chǔ)戶(hù) 與 儲(chǔ) 蓄機(jī)構(gòu)的契 約 關(guān)系 ：活期和定期l 來(lái)源地： 城 鎮(zhèn) 和 農(nóng) 村居民 儲(chǔ) 蓄l 期限： 短期和中 長(zhǎng) 期二、個(gè)人存款種 類(lèi)儲(chǔ)蓄存款 定期儲(chǔ)蓄存款整存整取 零存整取 活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款 教育儲(chǔ)蓄存款個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款存本取息 整存零取 三、個(gè)人活期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 相關(guān)知 識(shí) ：u個(gè)人活期存款：指不 規(guī) 定存期、可隨 時(shí) 存取、存取金 額 不限的一種 儲(chǔ) 蓄方式。支取至少 應(yīng) 保留 1元底數(shù)。 但 結(jié) 息日 “算 頭 又算尾 ”。u存期的 計(jì) 算：u按 實(shí)際 天數(shù) 計(jì) 算 —— 存期 較 短u按 “對(duì) 年、 對(duì) 月、 對(duì) 日相減法 ”計(jì) 算（年 360 天、每月 30 天 ) —— 存期 較長(zhǎng)個(gè)人活期存款利息的核算l 如：存入 為 2023年 3月 5日，支取日 為 2023年 8月 9日支取日 2023年 8月 9日— 存入日 2023年 3月 5日例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20個(gè)人活期存款利息的核算即存款期限為 1年 5個(gè)月零 4天，即1360+530+4=514（天）存期=3360430+20=980（天）l 活期存款利息的會(huì) 計(jì) 核算u資產(chǎn)負(fù)債 表日， 應(yīng) 按 計(jì) 算確定的存入 資 金的利息 費(fèi) 用，貸 ：吸收存款 —XX 活期存款 —XX 個(gè)人 戶(hù)應(yīng) 交稅 費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 請(qǐng)編制銀行分錄。 銷(xiāo)戶(hù) 0l 1月 5日開(kāi) 戶(hù) ：l 1月 31日 計(jì) 提利息（假 設(shè) 按月 預(yù) 提利息）個(gè)人活期存款利息的核算借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款 —— 個(gè)人活期存款 —xx 戶(hù) 10 000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 (本月積數(shù) :10000 27=270000) (~ ) l 2月 18日支取 現(xiàn) 金：l 2月 28