市場營銷第7章中間業(yè)務(wù)的核算-在線瀏覽
2025-02-11 03:50本頁面
【正文】 銀行接受客戶委托對其發(fā)行的債券到期進行兌付的債券業(yè)務(wù)。 收到委托單位撥入的還本付息資金時 借：存放中央銀行款項 貸：代理兌付證券款 —— 單位 債券戶（一）收到代理兌付債券還本付息資金的處理21《金融企業(yè)會計》 第七章216。 營業(yè)終了時： 收：已兌付債券 —— 債券戶（二）代理兌付債券的處理22《金融企業(yè)會計》 第七章216。 上級行收到經(jīng)辦行送來的已兌付債券 收入：已兌付債券 —— 債券戶（三）上繳代理已兌付債券23《金融企業(yè)會計》 第七章借：代理對付證券款 —— 單位 債券戶 貸：代理兌付證券 —— 債券戶（四） “ 代理對付證券 ” 科目與 “ 對付代理證券款 ” 科目對沖的處理24《金融企業(yè)會計》 第七章（五）已兌付債券銷毀處理l 會計部門填制表外科目付出憑證，以銷毀清單作表外憑證的附件，登記表外明細(xì)科目： 付出：已兌付債券 —— 債券戶25《金融企業(yè)會計》 第七章第三節(jié) 保管箱業(yè)務(wù)l 保管箱業(yè)務(wù)的含義及其基本規(guī)定l 保管箱業(yè)務(wù)的核算26《金融企業(yè)會計》 第七章一、保管箱業(yè)務(wù)的含義及其規(guī)定l 保險箱業(yè)務(wù)： 商業(yè)銀行向客戶出租保管箱用以保管貴重物品、重要文件、有價單證等財務(wù)并向委托人收取手續(xù)費、保管費或租金的服務(wù)性項目。l 客戶可以使個人、單位或社會團體。l 退租時，填寫 “保管箱退還書 ”，退還鑰匙，結(jié)清費用后辦理退組。填制表外科目付款憑證： 付：重要空白憑證 —— 印鑒卡在用戶30《金融企業(yè)會計》 第七章（三）保管箱退箱的處理退箱時的會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 出租保管箱收入（或扣收逾期租金） 庫存現(xiàn)金（或吸收存款）31《金融企業(yè)會計》 第七章（四）更換印鑒或掛失的處理 租用人因更換印鑒、鑰匙丟失申請掛失時的會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金（或吸收存款等） 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 出租保管箱收入32《金融企業(yè)會計》 第七章（五）鑿箱和換鎖的處理l 正常鑿箱或換鎖的處理： 借：庫存現(xiàn)金（或吸收存款等） 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 出租保管箱收入 庫存物資 —— 保管箱專用鎖l 非正常鑿箱的處理 借：庫存現(xiàn)金（或吸收存款等） 其他應(yīng)付款 —— 保險箱押金戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 出租保險箱收入 庫存物資 —— 保險箱專用鎖33《金融企業(yè)會計》 第七章第四節(jié) 銀行保函業(yè)務(wù)l 銀行保函業(yè)務(wù)的含義及其規(guī)定l 保函業(yè)務(wù)的核算 34《金融企業(yè)會計》 第七章一、銀行保函業(yè)務(wù)的含義及其規(guī)定l 保函是商業(yè)銀行憑借自身的資金實力和業(yè)務(wù)條件，接受客戶（債務(wù)人）申請，以出具保函的形式 向申請人的債權(quán)人（保函受益人）承諾 ，當(dāng)申請人不履行其債務(wù)時，由銀行按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為 。l 保函不得轉(zhuǎn)讓，不得設(shè)定擔(dān)保，不得擅自修改變更。l 保函業(yè)務(wù)按一定的收費率收取手續(xù)費。 借：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 申請人戶 貸：存入保證金 —— 保函保證金 —— 申請人戶39《金融企業(yè)會計》 第七章（二）收取手續(xù)費的核算l 經(jīng)辦人填制 “業(yè)務(wù)收費憑證 ”辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 申請人戶 存入保證金 —— 保函保證金 —— 申請人戶 逾期貸款 —— 擔(dān)保墊款 —— 申請人 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 保函受益人戶 同時填制表外科目： 付：開出保函 —— 申請人戶42《金融企業(yè)會計》 第七章l （ 2）申請人采取質(zhì)押、抵押、第三方保證方式提供反擔(dān)保的，應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)核算的有關(guān)墊款規(guī)定處理。
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