市場(chǎng)營(yíng)銷第7章中間業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2025-01-16 03:50本頁面
【正文】 委托、代收代付等216。狹義的表外業(yè)務(wù) +結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。屬于商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)。 中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)216。第七章 中間業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)Jirongqiyekuaiji 金融系1第七章 中間業(yè)務(wù)的核算l 第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)概述l 第二節(jié) 代理債務(wù)業(yè)務(wù)l 第三節(jié) 保管箱業(yè)務(wù)l 第四節(jié) 銀行保函業(yè)務(wù)l 第五節(jié) 基金托管業(yè)務(wù)2《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章216。 中間業(yè)務(wù)的概念216。 中間業(yè)務(wù)的分類第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)概述3《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章一、中間業(yè)務(wù)的概念l 定義： 指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù) 狹義廣義指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱為 “或有負(fù)債 ”和 “或有資產(chǎn) ”項(xiàng)目，或者叫 “或有資產(chǎn)和負(fù)債 ” 中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)類型。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù) ： 擔(dān)保、備用信用證、承兌等216。其他中間業(yè)務(wù) ： 投資基金托管業(yè)務(wù)、信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問、保管箱業(yè)務(wù)等三、 中間業(yè)務(wù)的種類6《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章7《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章■代理債券業(yè)務(wù)的含義■代理債券業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目■代理發(fā)行債券的核算■代理兌付債券的核算第二節(jié) 代理債券業(yè)務(wù)8《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章一、代理債券業(yè)務(wù)的含義定義： 商業(yè)銀行作為債券代理經(jīng)紀(jì)人，受客戶委托代理發(fā)行和代理兌付債券的業(yè)務(wù)代理債券業(yè)務(wù)國(guó)家債券：國(guó)庫券國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券金融債券：政策性銀行、商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券企業(yè)債券：重點(diǎn)企業(yè)債券企業(yè)短期債券企業(yè)內(nèi)部債券9《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章（一） “ 代理兌付證券 ” 科目（二） “ 代理兌付證券款 ” 科目（三） “ 代理承銷證券全 ” 科目二、代理債券業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目10《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章(一） “ 代理兌付證券 ” 科目l 用以核算商業(yè)銀行接受委托代理兌付到期的證券，并按照委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。11《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章（二） “代理兌付證券款 ”科目l 用來核算銀行接受委托代理兌付債券業(yè)務(wù)而收到的兌付資金，并按委托單位和債券種類進(jìn)行明細(xì)核算。12《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章委托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記 “ 代理兌付證券 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 企業(yè)客戶 （委托單位）證券，尚未撥付兌付資金交回已兌付證券并收回墊付資金13《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章（三） “代理承銷證券款 ”科目l 本科目用以核算銀行接受委托，采用 余額承購(gòu)包銷方式或代銷方式 承銷證券所形成的應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，并按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。14《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章定義： 代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)，是指銀行接受客戶委托，代客戶發(fā)行債券的業(yè)務(wù)。 債券入庫與出庫的處理債券入庫，登記表外科目明細(xì)賬：收入：有價(jià)單證 —— 機(jī)構(gòu) 債券戶債券出庫，在表外科目中：付出：有價(jià)單證 —— 機(jī)構(gòu) 債券戶16《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章216。 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)債券發(fā)售清單，登記表外科目： 付出：有價(jià)單證 —— 機(jī)構(gòu) 債券戶179。 代銷結(jié)束，將債券資金劃繳客戶，同時(shí)扣收手續(xù)費(fèi)。 向委托機(jī)構(gòu)劃繳債券資金的處理18《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章216。 借：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)） 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或庫存現(xiàn)金等）? 采用代銷方法承銷證券的，應(yīng)將未出售的債券退還委托單位，并沖銷備查簿中登記的承銷證券。向委托機(jī)構(gòu)劃繳債券資金的處理19《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 第七章定義 ：
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