中間業(yè)務(wù)的核算-在線瀏覽
2025-03-24 16:44本頁(yè)面
【正文】 （ 2）申請(qǐng)人采取質(zhì)押、抵押、第三方保證方式提供反擔(dān)保 應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)核算的有關(guān)墊款規(guī)定處理 。一、貸款承諾的基本規(guī)定? 貸款承諾按照商業(yè)銀行是否具有撤銷(xiāo)權(quán)利分為可撤銷(xiāo)貸款承諾和不可撤銷(xiāo)貸款承諾兩種。不可撤銷(xiāo)承諾是指在有效期內(nèi)商業(yè)銀行不經(jīng)客戶(hù)允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律效力。二、貸款承諾業(yè)務(wù)的核算 收入：貸款承諾借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— XX借款人戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 貸款承諾手續(xù)費(fèi)收入付出：貸款承諾借：短期貸款（或中長(zhǎng)期貸款） —— XX借款人戶(hù) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— XX借款人戶(hù)第五節(jié) 基金托管業(yè)務(wù)的核算 基金托管業(yè)務(wù)是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管基金的全部資產(chǎn)，為所托管基金辦理資金劃撥及清算、會(huì)計(jì)核算、基金估值及其他有關(guān)代理業(yè)務(wù)，并監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。根據(jù)我國(guó)《證券投資基金管理暫行辦法》規(guī)定 ， 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的基金，應(yīng)當(dāng)委托商業(yè)銀行作為基金托管人托管基金資產(chǎn)。分部負(fù)責(zé)基金托管業(yè)務(wù)。，單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶(hù)設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。具體由基金托管部根據(jù)財(cái)政部制定的《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》組織會(huì)計(jì)核算 。一、保管箱業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，并報(bào)當(dāng)?shù)?中國(guó) 人民銀行備案。庫(kù)房鑰匙和密碼必須分別設(shè)專(zhuān)人掌管。銀行應(yīng)向租用人提交事先密封好的保管箱鑰匙兩把，由租用人當(dāng)面拆封、核對(duì)、收?qǐng)?zhí)。，并分別開(kāi)具收據(jù)。 “ 保管箱退租書(shū) ” ，應(yīng)在退還鑰匙，結(jié)清費(fèi)用后辦理退租。 “ 保管箱印鑒、鑰匙掛失申請(qǐng)書(shū) ” ，并出示本人身份證件。因租用人逾期而鑿箱的， 經(jīng)辦行應(yīng)與公證機(jī)關(guān)（縣級(jí)以上）聯(lián)系，辦理公證鑿箱手續(xù)，箱內(nèi)所有財(cái)物按租箱規(guī)則有關(guān)條款處理。如違反本規(guī)定，銀行有權(quán)終止開(kāi)箱并提請(qǐng)公安、司法部門(mén)處理。二、保管箱業(yè)務(wù)的核算（一）租用保管箱時(shí)的處理借： 庫(kù)存 現(xiàn)金（或單位活期存款等） 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 出租保管箱收入 其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金付出：重要空白憑證 —— 印鑒卡在用戶(hù)（二）保管箱續(xù)租的處理 商業(yè)銀行收到租用人提交的申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)證件等審核無(wú)誤后，取出原申請(qǐng)書(shū)留存聯(lián)，加蓋 “ 續(xù)租 ” 戳記，登記 “ 保管箱租箱、退箱登記簿 ” ，同時(shí)，填制 “業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證 ” ， 向租用人收取租金。（三）保管箱退租的處理借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 出租保管箱收入（扣收逾期租金） 庫(kù)存 現(xiàn)金（或單位活期存款等）（四）更換印鑒和掛失的處理借： 庫(kù)存 現(xiàn)金（或單位活期存款等） 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 出租保管箱收入（五）鑿箱和換鎖的處理借： 庫(kù)存 現(xiàn)金（或單位活期存款等） 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 出租保管箱收入
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