市場營銷第3章銀行存款業(yè)務(wù)-在線瀏覽
2025-02-12 17:47本頁面
【正文】 企業(yè)和個體戶還必須提交工商行政管理部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照；存款人為納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證。 – 具備以上條件，經(jīng)銀行審查同意，會計部門便可按開戶單位的性質(zhì)確定會計科目，登記開銷戶登記簿，編列賬號，開設(shè)分戶賬。各單位通過賬戶辦理資金收付，必須遵守銀行的以下規(guī)定： – 每個獨立核算單位只能在其所在地的一個銀行開設(shè)有關(guān)賬戶； – 各單位的賬戶只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付使用，賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓； – 各開戶單位簽發(fā)的收支款憑證，必須如實寫明款項來源或用途，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動； – 各開戶單位在銀行的存款賬戶，必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)開空頭的和遠(yuǎn)期支付的憑證； – 正確及時地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)不符，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系盡快查清。 ? 個人存款科目 – 活期儲蓄存款、 個人結(jié)算存款、銀行卡存款、定期儲蓄存款。會計分錄如下： – 借：現(xiàn)金 – 貸： 活期 存款 —X X單位戶 ? 可按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)賬。支票上應(yīng)注明款項的用途，并加蓋支票專用章。 ? 審核無誤后，將出納對號單撕下交取款人，以現(xiàn)金支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶賬。 31 賬戶核對 隨時核對 —— 對賬單與客戶見面：每個月打印對賬單與單位對賬 —— 存折戶必須堅持賬折見面，保持一致 32 定期對帳 — 每個季度末給客戶發(fā)余額對賬單 — 年底 11月末給客戶發(fā)余額對賬單 銀行針對存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存折信息的保密等。 33 活期存款的銷戶 存款人要求撤消賬戶，必須：與開戶銀行核對賬戶余額；結(jié)清存款賬戶；交回各種重要空白憑證和開戶許可證；還清貸款，方可辦理銷戶手續(xù)。 分為： 3月、 6月、 9月、 1年、 2年、 3年、5年； 起存金額： 100， 000元； 只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 借：活期存款 — 單位戶 貸：單位定期存款 — 單位戶 36 登記開戶登記簿，同時： —— 將存單第一聯(lián)（加蓋預(yù)留印鑒）作為卡片賬留存保管； —— 將存單第二聯(lián)加蓋公章（注明“憑印鑒支取”）交存款單位收執(zhí)。 39 對于不續(xù)存的存單： 1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，根據(jù)存款人要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，登記銷戶登記簿。 會計分錄： 借：利息支出 貸：活期存款 —— 某單位戶 41 四 、存款利息的計算 （一）利息、利率的概念 利息是借貸行為中，債務(wù)方支付給債權(quán)方的一定 “報酬 ” 利率是一定時期內(nèi)利息占本金的比率，可分為年利率（ %）、月利率（ ‰ ）和日利率（ ‰ 0）。 （三）利息計算的一般規(guī)定 一年按 360天計，一個月按 30天計。 12=月利率 年利率247。 30=日利率 43 課堂 DIY 請將 6 ‰ （月利率）換算為： 2 ‰ 0 % 44 （ 1）定期結(jié)息 如：單位吸收活期存款和活期儲蓄存款均于每季末 20日結(jié)息。 45 （ 3）隨時結(jié)息 如吸收活期存款的結(jié)清、銷戶、貸款的逾期或提前歸還等。利息計算至厘，會計核算至分。 吸收活期存款如遇利率調(diào)整，利率調(diào)整之日起分段計息。某企業(yè) 2023年 3月21日至 5月 31日的累計積數(shù)為 900 000元， 6月 1日至 6月 20日活期存款的發(fā)生額如下表所示。30 = 次日（ 6月 21日），利息入賬。 每季度末月 20日為結(jié)息日 逾期部分按支取日當(dāng)天活期存款利率計息 計提利息，入賬 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 某單位定期利息戶 55 到期支取，利隨本清，入賬 借： 單位定期存款 ——某企業(yè)戶 應(yīng)付利息 ——某單位定期利息戶 貸： 工業(yè)企業(yè)存款 ——某企業(yè)戶 56 例題 1： 銀行 9月 20日結(jié)息， 1年期單位定期存款累計計息積數(shù) 800， 000元， 2年期單位定期存款累計數(shù)計息積數(shù) 1，500， 000元， 1年利率為 %， 2年利率為 %，試分別計算 1年期與 2年期銀行定期存款利息？ 57 1年期利息 =800， 000*%/360 2年期利息 =1,500,000*%/360 58 例題 2： 某單位于 2023年 5月 6號來行支取單位到期存款 200， 000元，該存款起存日為 2023年 5月 6日，存期一年，年利率為 %,求該單位的利息收入？ 59 2023年 5月 6日 ~6月 20日（共？天）： 共 45天，應(yīng)付利息： 200,000*45*%/360=（元） 入賬 借： 利息支出 貸： 應(yīng)付利息 60 2023年 6月 21日 ~2023年 3月 20日： 共三個季度，每個季度應(yīng)付利息： 200,000*3*%/12=1,125（元） 入賬 借： 利息支出 1,125 貸： 應(yīng)付利息 1,125 61 2023年 3月 21日 ~5月 6日： 共 47天，應(yīng)付利息： 202300*47*%/360=（元） 入賬（利隨本清） 借：利息支出 應(yīng)付利息 3, 定期存款 200,000 貸：活期存款 204,525 62 思考： 1)存款單位改為 2023年 3月 26日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 2)存款單位改為 2023年 6月 6日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 63 ? 〖例 3〗 甲工廠 2023年 1月 5日轉(zhuǎn)賬存入 10 000元，定期一年，于 2023年 2月 4日前來轉(zhuǎn)賬支取本息。 64 2023年 1月 5日： 借：吸收活期存款 甲工廠 10 000 貸：吸收定期存款 甲工廠 10 000 2023年 1月 5日至 3月 20日 （共？天） 預(yù)提利息 利息 =10 000 %247。 4 3=135元 2023年 2月 4日： 到期利息 =38+135+7=180 逾期利息 =10 000 % 247。 360 14= 66 借：吸收定期存款 甲工廠 10 應(yīng)付利息 利息支出 貸：吸收活期存款 甲工廠 10 注意 :逾期利息按活期利率計算。 70 柜員： 審核憑條，清點現(xiàn)金 登記儲蓄開銷戶登記簿 開立活期儲蓄存款分戶賬 開立活期儲蓄存折 填寫應(yīng)計息積數(shù) 71 審核入賬 （預(yù)留印鑒） 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 — 某人戶 憑條簽蓋章確認(rèn) 分戶賬加蓋復(fù)核章后專夾保管； 存折蓋章，并同身份證一起交還給儲戶。 73 支取 — 客戶填寫 取款憑條 ，預(yù)先蓋憑密碼或印鑒支?。?提交存折 ）
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