會計信息化內(nèi)部控制風(fēng)險-在線瀏覽
2024-09-14 13:28本頁面
【正文】 數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、判斷和分析，最終在計算機(jī)上輸出會計資料和信息，從而提高會計工作的工作效率的過程。二、我國會計電算化下的內(nèi)部控制現(xiàn)狀從20世紀(jì)80年代以來，企業(yè)會計電算化經(jīng)歷了從無到有的發(fā)展過程，到目前為止，基本上實現(xiàn)了會計電算化，擺脫了長久以來的傳統(tǒng)手工核算，既規(guī)范了會計核算方法，又提高了工作效率。 ?？梢哉f當(dāng)前的許多軟件只是減少了會計工作量而已，并沒有產(chǎn)生真正的經(jīng)濟(jì)效益和管理效益。在手工方式下，會計資料被記錄在紙張上被存儲，對其做的改變都會留下痕跡，減少了會計資料非法使用的幾率。 。三、 會計電算化對內(nèi)部控制的風(fēng)險。這時，一些軟件開發(fā)企業(yè)追求市場占有率，滿足少數(shù)單位的不正當(dāng)需要，在“反審核”、“反記賬”、“反結(jié)賬“修改數(shù)據(jù)庫”、“刪除操作日志”等方面為單位大開“綠燈”、為少數(shù)單位和人員違反會計法規(guī)提供了可乘之機(jī)。甚至濫用或盜用操作密碼進(jìn)行非法操作的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給會計數(shù)據(jù)帶來了風(fēng)險。采用電算化后，由于計算機(jī)代替大部分人工操作，且設(shè)置了系統(tǒng)管理、系統(tǒng)維護(hù)、電子審核等新的崗位，一些手工會計下不相容崗位合并，導(dǎo)致員工身兼數(shù)職。，原始數(shù)據(jù)數(shù)字化，易于修改、偽造。這給一些不法之徒提供了機(jī)會，通過偽造或修改業(yè)務(wù)記錄達(dá)到其目的。電算化系統(tǒng)中內(nèi)部控制是由人工控制與程序控制相互輔助完成。四、 會計電算化對內(nèi)部控制的影響、穩(wěn)定的特點，有很強(qiáng)的判斷和分析能力，使內(nèi)部控制形式主要在以下方面發(fā)生變化：，內(nèi)部控制主要依靠不同崗位例如出納、資金、稽核、成本、財務(wù)成果等職能崗位的互相牽制。由此可見，電算化會計除了人這個執(zhí)行控制的主體外，許多內(nèi)容控制措施主要是通過核算軟件來實現(xiàn)的。而這些紙質(zhì)資料的數(shù)據(jù)一旦被修改或涂改，則很容易發(fā)現(xiàn)修改或涂改的痕跡。另外，電磁介質(zhì)容易毀損，所以會計信息也存在丟失或毀壞的危險。實現(xiàn)會計電算化后，不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質(zhì)中的各種會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)程序。計算機(jī)技術(shù)的引入，給會計工作增加了新的內(nèi)容，同時也增加了新的控制措施。會計部門增加了計算機(jī)操作、會計軟件維護(hù)、硬件維護(hù)、系統(tǒng)管理、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、程序編制和調(diào)試等新的工作崗位，工作崗位比手工條件下劃分的更細(xì)、投人的人員更多、管理的更加深入。、批準(zhǔn)控制是一種常見的、普遍的內(nèi)部控制措施，在手工會計中，對于一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都要經(jīng)過具有相應(yīng)權(quán)限人員的簽章才能產(chǎn)生效力。手工會計信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，嚴(yán)格遵循有關(guān)的審核復(fù)查機(jī)制進(jìn)行操作，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、收付款項與會計記錄的分離等，會計人員之間的聯(lián)系是直接的，因而形成
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