會計信息化內(nèi)部控制風(fēng)險-資料下載頁
2025-08-04 13:28本頁面
【正文】 等，以達到相互牽制、相互監(jiān)督、防止或減少舞弊行為現(xiàn)象的發(fā)生。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位，基本會計崗位可包括會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括系統(tǒng)管理、操作、系統(tǒng)維護等工作崗位。設(shè)立會計核算崗位，可以一人多崗，也可以一崗多人，但必須做到不相容職務(wù)的分離。在電算化會計系統(tǒng)中，不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開發(fā)崗位與系統(tǒng)操作的崗位。數(shù)據(jù)維護管理崗與電算審核崗。數(shù)據(jù)錄入崗位與審核記賬崗位。系統(tǒng)操作崗位與系統(tǒng)檔案管理崗位等。業(yè)務(wù)流程過程控制主要是通過明確操作方法、操作程序以及操作權(quán)限，防止失誤操作和非法操作。每個崗位的人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)操作，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)。建立健全會計電算化崗位要重新設(shè)計會計系統(tǒng)各部門之間和部門內(nèi)部各崗位之間的內(nèi)部牽制制度。通過落實內(nèi)控制度措施來規(guī)范工作行為、業(yè)務(wù)流程、建立獎懲機制、明確違規(guī)成本，保證電算化會計的真實準(zhǔn)確高效。 ，防范計算機病毒。計算機本身和網(wǎng)絡(luò)存在著安全隱患，計算機系統(tǒng)一旦被非法操作，會計數(shù)據(jù)遭到破壞，就會給企業(yè)造成損失。市面上沒有一款殺毒軟件能夠防范所有的病毒，且病毒更新速度極快，而殺毒軟件的更新落后于病毒的產(chǎn)生。因此加強安全意識，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是重中之重。制定電算化崗位責(zé)任制、嚴(yán)格控制口令密碼的使用和管理、機器操作、數(shù)據(jù)使用、系統(tǒng)維護，及時檢測計算機病毒，通過實時監(jiān)控會計電算化系統(tǒng)，來維護會計信息的安全。 。在電算化條件下，全部檔案不僅包括打印輸出的紙質(zhì)檔案，還包括各種程序及其他電子介質(zhì)存儲的資料。不同的介質(zhì)，需要運用不同的方式和手段進行保管。對于紙質(zhì)檔案，要在規(guī)定的期限內(nèi)打印出來，并按要求統(tǒng)一裝訂成冊保存。對于只能存儲在磁盤介質(zhì)的檔案，要在磁盤上貼標(biāo)簽，注明責(zé)任人，保存在合適的環(huán)境中，定期檢查。此外磁盤存放的檔案最好進行多個備份并分別存放，最大程度的避免出現(xiàn)磁盤損壞資料丟失的情況。 。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是其他手段不可替代的，是保證內(nèi)部控制有效性的重要步驟之一。一般大中型通常有專門的內(nèi)審機構(gòu)，定期檢查和不定期抽查單位管理制度和內(nèi)控機制的建立與執(zhí)行情況，并撰寫檢查報告，對會計業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。在電算化條件下，內(nèi)部審計人員需要具備更高的專業(yè)素質(zhì)和多方面的知識，核查龐大而復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)和重要信息。在會計電算化條件下，內(nèi)部審計難度增加，對內(nèi)部審計提出了更高的要求。只有通過對內(nèi)審人員的培訓(xùn)、更合理的內(nèi)審程序和制度、更有效的內(nèi)審手段，才能保證內(nèi)部審計的實施達到預(yù)期的效果。
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