會計信息化內(nèi)部控制風(fēng)險(參考版)
2024-08-15 13:28本頁面
【正文】 只有通過對內(nèi)審人員的培訓(xùn)、更合理的內(nèi)審程序和制度、更有效的內(nèi)審手段，才能保證內(nèi)部審計的實施達到預(yù)期的效果。在電算化條件下，內(nèi)部審計人員需要具備更高的專業(yè)素質(zhì)和多方面的知識，核查龐大而復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)和重要信息。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是其他手段不可替代的，是保證內(nèi)部控制有效性的重要步驟之一。此外磁盤存放的檔案最好進行多個備份并分別存放，最大程度的避免出現(xiàn)磁盤損壞資料丟失的情況。對于紙質(zhì)檔案，要在規(guī)定的期限內(nèi)打印出來，并按要求統(tǒng)一裝訂成冊保存。在電算化條件下，全部檔案不僅包括打印輸出的紙質(zhì)檔案，還包括各種程序及其他電子介質(zhì)存儲的資料。制定電算化崗位責(zé)任制、嚴格控制口令密碼的使用和管理、機器操作、數(shù)據(jù)使用、系統(tǒng)維護，及時檢測計算機病毒，通過實時監(jiān)控會計電算化系統(tǒng)，來維護會計信息的安全。市面上沒有一款殺毒軟件能夠防范所有的病毒，且病毒更新速度極快，而殺毒軟件的更新落后于病毒的產(chǎn)生。 ，防范計算機病毒。建立健全會計電算化崗位要重新設(shè)計會計系統(tǒng)各部門之間和部門內(nèi)部各崗位之間的內(nèi)部牽制制度。業(yè)務(wù)流程過程控制主要是通過明確操作方法、操作程序以及操作權(quán)限，防止失誤操作和非法操作。數(shù)據(jù)錄入崗位與審核記賬崗位。在電算化會計系統(tǒng)中，不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開發(fā)崗位與系統(tǒng)操作的崗位。電算化會計崗位包括系統(tǒng)管理、操作、系統(tǒng)維護等工作崗位。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定內(nèi)部控制制度以及實施細則，主要內(nèi)容應(yīng)該包括會計業(yè)務(wù)流程控制制度、會計崗位責(zé)任制度、會計信息共享制度、會計電算化運行維護制度、會計檔案保管制度、內(nèi)部核查監(jiān)控制度等等，以達到相互牽制、相互監(jiān)督、防止或減少舞弊行為現(xiàn)象的發(fā)生。經(jīng)過各方面努力，逐步建立起一支高素質(zhì)的會計電算化人才隊伍，推動我國會計電算化工作的進一步發(fā)展。特別是對電算化管理人員的培訓(xùn)工作要經(jīng)?；贫然?，并結(jié)合經(jīng)驗交流，使培訓(xùn)收到實效、落到實處。企業(yè)在職業(yè)道德教育的基礎(chǔ)上應(yīng)加強對相關(guān)人員的專業(yè)知識和專業(yè)技能的培養(yǎng)。 4提高企業(yè)經(jīng)營效率會計電算化是企業(yè)會計工作的核心，通過建立和完善會計電算化內(nèi)部控制制度，不斷完善會計人員的崗位責(zé)任制，規(guī)范財務(wù)管理，促進財務(wù)理水平的提高，是企業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。 ，只有認真貫徹國家的法律法規(guī)，才能保證企業(yè)經(jīng)營活動的合法性，內(nèi)部控制制度才能得以實施。五、 會計電算化環(huán)境下加強內(nèi)部控制的意義，提高會計信息質(zhì)量。計算機的應(yīng)用給我們提供了先進的控制手段和技術(shù)，使會計內(nèi)部控制的許多具體的措施，
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