中級(jí)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)備考練習(xí)一-在線瀏覽
2024-09-14 13:14本頁(yè)面
【正文】 境污染，甲公司自2009年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日M產(chǎn)品庫(kù)存為零，假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司2009年度利潤(rùn)總額的影響為（ ）萬(wàn)元。 多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。少選，)，正確的有（ ）。該固定資產(chǎn)系2012年6月接受乙公司捐贈(zèng)取得。假定甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目“年末數(shù)”應(yīng)調(diào)減600萬(wàn)元“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“年末數(shù)”應(yīng)調(diào)減的金額540萬(wàn)元“管理費(fèi)用”項(xiàng)目“本期金額”應(yīng)調(diào)增的金額400萬(wàn)元“管理費(fèi)用”項(xiàng)目“本期金額”應(yīng)調(diào)增的金額600萬(wàn)元 ，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有（ ?。?，應(yīng)按原預(yù)定方法和使用壽命攤銷(xiāo) “安全生產(chǎn)費(fèi)”的處理中，正確的有( )。、金融相同，時(shí)間不同 、金融相同，風(fēng)險(xiǎn)不同 、時(shí)間相同，金融不同 ，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價(jià)值相比具有重要性。 “加權(quán)平均法” ，使將用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)納入職工薪酬核算的有（ ?。?。，應(yīng)停止借款費(fèi)用資本化 ，應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化 ，應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化 ，不影響正常使用，應(yīng)停止借款費(fèi)用資本化，構(gòu)成H公司關(guān)聯(lián)方的有（ ?。＃ā 。?，會(huì)引起庫(kù)存股發(fā)生變動(dòng)。（ ） ，稅法上規(guī)定虧損的金額可以在未來(lái)5年稅前扣除，該事項(xiàng)形成一項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異。（ ?。暻闆r變化可以將其重分類(lèi)為其他類(lèi)金融資產(chǎn)。（ ?。瑢?duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)披露分部信息。（ ?。?，應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化。該公司適用的所得稅稅率為25%。A公司將其劃分為持有至到期投資。（2）A公司2014年12月10日因銷(xiāo)售商品給H公司而確認(rèn)應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，其相關(guān)的收入已包括在應(yīng)稅利潤(rùn)中。（3）2014年，A公司將其所持有的交易性證券以其公允價(jià)值120萬(wàn)元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬(wàn)元。（4）A公司編制的2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。（5）假定A公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損；除上述事項(xiàng)外，A公司當(dāng)年不存在其他與所得稅計(jì)算繳納相關(guān)的事項(xiàng)，暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，A公司以后年度很可能獲得足夠用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)根據(jù)題中信息分析A公司上述事項(xiàng)中，哪些構(gòu)成暫時(shí)性差異?并請(qǐng)具體說(shuō)明其屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，以及所得稅的影響。 綜合題甲上市公司由專(zhuān)利權(quán)X、設(shè)備Y以及設(shè)備 Z組成的生產(chǎn)線，專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)產(chǎn)品W。生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品W，經(jīng)包裝機(jī)H進(jìn)行外包裝后對(duì)外出售。（1）產(chǎn)品W生產(chǎn)線及包裝機(jī)H的有關(guān)資料如下：甲公司預(yù)計(jì)該專(zhuān)利權(quán)的使用年限為10年，采用直接法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該專(zhuān)利權(quán)除用于生產(chǎn)產(chǎn)品W外，無(wú)其他用途。②專(zhuān)用設(shè)備Y和Z是為生產(chǎn)產(chǎn)品W專(zhuān)門(mén)訂制的，除生產(chǎn)產(chǎn)品W外，無(wú)其
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