大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)分析計(jì)劃書-在線瀏覽
2024-09-13 02:45本頁面
【正文】 偏差，使公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，便于進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。公司成立后在營(yíng)業(yè)過程中能夠服務(wù)質(zhì)量，各部門業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)良好。 公司的發(fā)展分析 根據(jù)公司的發(fā)展計(jì)劃，在財(cái)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)以下各階段的目標(biāo)，財(cái)務(wù)支出及資金投入預(yù)測(cè)如下圖所示：經(jīng)營(yíng)期間（年）營(yíng)業(yè)總收入（元）凈利潤(rùn)（元）營(yíng)業(yè)總成本（元）目標(biāo)要求第一年35596521095377060公司成立，進(jìn)行初期運(yùn)營(yíng)第二年34854957232291317公司進(jìn)入盈利階段第三年441150111499329651公司進(jìn)入正常運(yùn)行期，獲得服務(wù)對(duì)象的認(rèn)可和青睞第四年480966 360076擴(kuò)大公司的規(guī)模，費(fèi)用支出增多，開始繳納所得稅第五年 702152443662在其他省市設(shè)立子公司，公司開始常規(guī)化運(yùn)營(yíng)表831 前期經(jīng)營(yíng)分析1）前三年財(cái)務(wù)分析：第一年主要任務(wù)是把公司各項(xiàng)準(zhǔn)備工作逐漸完善，將資金投入到各項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置和各部門費(fèi)用中，利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和公司宣傳建立起良好的公司信譽(yù)。第二年公司逐漸摸索出好的營(yíng)業(yè)方式，開始在物流市場(chǎng)占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，營(yíng)業(yè)收入增加，開始實(shí)現(xiàn)盈利。2）以后經(jīng)營(yíng)期間分析：在公司進(jìn)入第四個(gè)經(jīng)營(yíng)期間時(shí)，公司規(guī)模和經(jīng)營(yíng)都達(dá)到預(yù)期水平，收益可觀。在第四個(gè)經(jīng)營(yíng)年限，開始考慮營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等稅費(fèi)項(xiàng)目，公司在正常化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)該做好稅務(wù)籌劃，合理納稅。所以公司針對(duì)這一情況，做了五年后的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，并在費(fèi)用支出方面做出調(diào)整，營(yíng)業(yè)總成本增加。前四年的凈利潤(rùn)總計(jì)達(dá)到：147636萬元；第四年的研發(fā)支出比預(yù)計(jì)增加20萬元；在以后經(jīng)營(yíng)期間，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，研發(fā)支出也將增多。結(jié)合公司前期的發(fā)展分析，將相關(guān)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，預(yù)測(cè)公司運(yùn)營(yíng)前五年的財(cái)務(wù)情況，財(cái)務(wù)狀況通過以下幾個(gè)簡(jiǎn)表來反映：資產(chǎn)負(fù)債表分析，是指基于資產(chǎn)負(fù)債表而進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析。通過分析公司的資產(chǎn)負(fù)債表，能夠揭示出公司償還短期債務(wù)的能力，公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健與否或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，以及公司經(jīng)營(yíng)管理總體水平的高低等。同時(shí)還可以通過收支結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分析，分析與評(píng)價(jià)各專業(yè)業(yè)績(jī)成長(zhǎng)對(duì)公司總體效益的貢獻(xiàn)，以及不同分公司經(jīng)營(yíng)成果對(duì)公司總體盈利水平的貢獻(xiàn)。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)，分析其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析，以求全面、客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。投資收益分析 償債能力分析是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力。償債能力分析包括短期償債能力的分析和長(zhǎng)期償債能力的分析兩個(gè)方面。．1公司的短期償債能力分析1）流動(dòng)比率流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力最通用的比率。一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映企業(yè)資本變現(xiàn)能力越強(qiáng)，即短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益越有保證，表明企業(yè)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受的損失風(fēng)險(xiǎn)小。公司前五年預(yù)計(jì)流動(dòng)比率為： 第一年 693375/507324=第二年 678019/473040=第三年 519019/336673=第四年 795362/629548=第五年 785666/511242=公司各年的流動(dòng)比率均高于1，這一比例表明公司有償債能力，但要考慮到公司既要有能力清償短期債務(wù)能力，還要應(yīng)付公司經(jīng)常性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，比率在2:1比較好，公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債有待調(diào)整。速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)，用以衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的財(cái)力。速動(dòng)比率一般維持在1:1為好，即速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債至少應(yīng)該相等，公司此時(shí)才有較強(qiáng)的短期償債能力，短期債權(quán)人如期收回債權(quán)的安全系數(shù)高。它表明企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。其計(jì)算公式如下：負(fù)債比率=負(fù)債平均總額/資產(chǎn)平均總額。對(duì)于投資人，當(dāng)利潤(rùn)率高于借款利率時(shí)，公司負(fù)債比率較高，投資人可獲得較高的利潤(rùn)，但資產(chǎn)負(fù)債率如果大于100%時(shí)，公司資不抵債，有破產(chǎn)的危險(xiǎn)，應(yīng)作出適當(dāng)調(diào)整。2）資本負(fù)債率資本負(fù)債率又稱產(chǎn)權(quán)比率，是負(fù)債總額與所有者權(quán)益之間的比率。這一比率越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。債權(quán)入就愿意向企業(yè)增加借款。反應(yīng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要有以下指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有兩種表示萬法。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額。2）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷貨成本與存貨平均余額間的比率．它是反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的一個(gè)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率的一個(gè)綜合性指標(biāo)、其計(jì)算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額。在存貨水平一定的條件下，存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。在本公司中，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及附表的相關(guān)信息如下表所示： 單位：（元） 項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年銷售成本25780334000040
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