【正文】 劃和一切有關并且直接目的在于保護財產(chǎn)和會計資料的可靠性的程序和方法。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。 √ (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： COSO委員會于1994年發(fā)布了《內(nèi)部控制整合框架》。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。 √ (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： 控制政策是控制程序的基礎，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 從某種程度上講，風險管理是企業(yè)內(nèi)每一個員工的責任。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 風險容忍度是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量。 √ (A) 2012年 (B) 2008年 (C) 2010年 (D) 2001年 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了（ ）。 (A) 上市公司 √ (B) 大中型企業(yè) (C) 大型企業(yè) (D) 所有企業(yè) 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： “內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（ ）。 (A) 信息與溝通 (B) 內(nèi)部環(huán)境 (C) 風險評估 √ (D) 控制活動 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分： 屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（ ）。 (A) 2009年1月1日起 √ (B) 2012年1月1日起 (C) 2008年1月1日起 (D) 40179 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 》的發(fā)布機構(gòu)是（ ）。 √ (A) 2014年1月1日起 (B) 2012年1月1日起 (C) 2013年1月1日起 (D) 2015年1月1日起 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： “根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（ ）。 (A) 授權審批控制 (B) 財產(chǎn)保護控制 √ (C) 職責分離控制 (D) 全面預算控制 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： “要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任”的控制方法是（ ）。 (A) 授權審批控制 √ (B) 全面預算控制 (C) 財產(chǎn)保護控制 (D) 職責分離控制 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： “要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全”的控制方法是（ ）。 (A) 銷售部門 (B) 生產(chǎn)部門 √ (C) 財會部門 (D) 行政部門 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： 預算管理委員會領導一般擔任者是（ ）。 √ (A) 一般控制 (B) 應用控制 (C) 預防性控制 (D) 檢查性控制 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： “設計在計算機應用系統(tǒng)中的，有助于達到信息處理目標的控制措施”是信息系統(tǒng)控制中的（ ）。 (A) 控制目標的不同 (B) 實施人員的不同 √ (C) 控制范圍的不同 (D) 控制作用的不同 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： 將內(nèi)部控制分為預防性控制和檢查性控制的依據(jù)是（ ）。 √ (A) 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 √ (B) 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》 √ (C) 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 √ (D) 《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》 (E) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 》 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標有（ ）。 √ (A) 內(nèi)部環(huán)境 √ (B) 風險評估 √ (C) 控制活動 √ (D) 信息與溝通 √ (E) 內(nèi)部監(jiān)督 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于（ ）。 √ (A) 經(jīng)濟活動合法合規(guī) √ (B) 資產(chǎn)安全和使用有效 √ (C) 財務信息真實完整 √ (D) 有效防范舞弊和預防腐敗 (E) 提高公共服務的效率和效果 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注（ ）。 √ (A) 預算活動 √ (B) 收支活動 √ (C) 資產(chǎn)活動 (D) 教學活動 (E) 科研活動 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 職責分離控制的前提有（ ）。 √ (A) 授權 √ (B) 執(zhí)行 √ (C) 保管 √ (D) 記錄 √ (E) 核查 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下職責分工中錯誤的有（ ）。 √ (A) 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務應當實行集體決策和審批制度 √ (B) 對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策 √ (C) 對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批 (D) 固定資產(chǎn)審批人應當根據(jù)在授權批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權限 (E) 對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權限審批 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 全面預算的內(nèi)容包括（ ）。 √ (A) 限制接觸 √ (B) 記錄監(jiān)控 √ (C) 定期盤點 √ (D) 財產(chǎn)保險 (E) 授權審批 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（ ）。 (A) 系統(tǒng)組織控制 (B) 系統(tǒng)開發(fā)控制 (C) 系統(tǒng)硬件和軟件維護控制 √ (D) 訪問限制 √ (E) 訪問授權 參考答案：D E 我的答案： 分值：2 得分：0 判斷題 企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本原則是完全一樣的。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應用指引。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 預算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動。 √ (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制要素與企業(yè)的內(nèi)部控制要素是相同的。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管，但可以兼任債權債務賬目的登記工作。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得調(diào)整。 √ (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： 企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項的決策權，應當授予單位最高領導，任何人不得擅自改變最高領導決策。 (A) 是 √ (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分： 定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目，屬于預防性控制。 √ (A) 組織行為學 (B) 控制論 (C) 混沌論 (D) 行為心理學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： ，曾經(jīng)被描述為“關于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（ ）。 √ (A) 混沌論 (B) 控制論 (C) 組織行為學 (D) 內(nèi)部控制學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： “那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（ ）。 (A) 常規(guī)控制點 (B) 特別控制點 √ (C) 一般控制點 (D) 關鍵控制點 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： “關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的履職情況和運行效果”屬于組織架構(gòu)的（ ）。 (A) 組織架構(gòu) (B) 人力資源 √ (C) 發(fā)展戰(zhàn)略 (D) 社會責任 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（ ）。 √ (A) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) (B) 法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 (C) 人才流失、經(jīng)營效率低下 (D) 商業(yè)秘密和國家機密泄露 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： “企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱”是（ ）。 √ (A) 合規(guī)目標 (B) 經(jīng)營目標 (C) 戰(zhàn)略目標 (D) 報告目標 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： 銷售與收款的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 戰(zhàn)略目標 √ (C) 經(jīng)營目標 (D) 報告目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： 采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 經(jīng)營目標 √ (C) 報告目標 (D) 戰(zhàn)略目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分： “導致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務違反國家有關部門的相關規(guī)定而受到處罰”的風險屬于（ ）。 √ (A) 計劃和安排生產(chǎn) (B) 發(fā)出原材料 (C) 生產(chǎn)產(chǎn)品 (D) 核算產(chǎn)品成本 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分： “籌資記錄錯誤，賬實不符”的風險屬于（ ）。 (A) 財務部門 (B) 生產(chǎn)部門 (C) 銷售部門 √ (D) 股東大會 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分： 以下關于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（ ）。 √ (A) 機會 √ (B) 壓力 √ (C) 自我合理化 (D) 貪心 (E) 暴露 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 舞弊的GONE理論認為，舞弊的動因有（ ）。 √ (A) 關鍵控制點 √ (B) 補救性控制 √ (C) 成本效益分析 (D) 重要性原則 (E) 全面性原則 參考答案：A B C 我的答案