【正文】 企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的、比較模糊的概念，是相對(duì)于大企業(yè)而言的。（2）即使在同一國家和地區(qū)，有關(guān)中小企業(yè)的界定和劃分標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)因經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的變化而發(fā)生相應(yīng)的改變，不同發(fā)展階段的標(biāo)準(zhǔn)不可能一成不變。對(duì)于中小企業(yè)的界定，目前國際上所設(shè)定的參照系一般不外乎三個(gè)因素[1]：一是實(shí)收資本；二是企業(yè)職工人數(shù)；三是一定時(shí)期（通常為一年）的經(jīng)營(yíng)額。表1是發(fā)達(dá)國家常常使用的界定中小企業(yè)的指標(biāo)。目前，我國約有99％的企業(yè)是中小企業(yè)，中小企業(yè)對(duì) GDP的貢獻(xiàn)超過60％，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)超過50％，提供了75％以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。如果這種現(xiàn)象得不到充分改善，中小企業(yè)將難以持續(xù)快速發(fā)展， 會(huì)直接影響整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國中小企業(yè)的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分目前，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)從高速增長(zhǎng)期進(jìn)入了穩(wěn)定發(fā)展的時(shí)期，能否保持較高速度的穩(wěn)定發(fā)展，中小企業(yè)的作用不容忽視。中小企業(yè)大多數(shù)分布在與群眾生活密切相關(guān)的輕工、紡織、家電、食品等多品種、小批量的加工行業(yè)和服務(wù)業(yè)，是活躍和繁榮市場(chǎng)的主體力量，為我國消費(fèi)品從賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)向買方市場(chǎng)做出了極大的貢獻(xiàn)。（2）中小企業(yè)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要基礎(chǔ)改革開放以來，我國的所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化：國有經(jīng)濟(jì)的份額逐漸下降，其他經(jīng)濟(jì)形式的比重上升，形成了以國有經(jīng)濟(jì)為主體，多種經(jīng)濟(jì)形式并存的格局。中小企業(yè)數(shù)量眾多，投資小、人員少、經(jīng)營(yíng)方式機(jī)動(dòng)靈活，對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)快，與市場(chǎng)有著天然的聯(lián)系，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的啟動(dòng)和運(yùn)作過程中，發(fā)揮了積極的不可替代的作用。在當(dāng)前，中小企業(yè)對(duì)緩解就業(yè)壓力的作用更是不容忽視。（4）中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制改革中發(fā)揮重要作用我國中小企業(yè)大多是改革開放后形成的，是改革的產(chǎn)物，同時(shí)也是深化改革的先鋒。我國企業(yè)改革采取抓大放小的政策，對(duì)中小企業(yè)實(shí)行承包、租賃、兼并、拍賣、破產(chǎn)等措施，許多改革舉措都是在中小企業(yè)中率先試驗(yàn)和推廣的。同時(shí)，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)出的活力和競(jìng)爭(zhēng)力，其所提供的個(gè)性化服務(wù)，也構(gòu)成了國有大型企業(yè)改革的壓力和動(dòng)力。另一方面，中小企業(yè)本身所具有的靈活性。加之中小企業(yè)與市場(chǎng)有著天然的聯(lián)系，可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略迅速對(duì)市場(chǎng)的變化做出反應(yīng)。（6）中小企業(yè)有助于增加農(nóng)民收入農(nóng)民收入上不去，農(nóng)村市場(chǎng)就難以啟動(dòng)，整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就受到制約。3 我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀 自有資金缺乏我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做大。 融資渠道狹窄不暢從直接融資來看，由于證券市場(chǎng)門檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準(zhǔn)入障礙，中小企業(yè)難以通過資本市場(chǎng)公開籌集資金。從間接融資來看，于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制以及我國資本市場(chǎng)的不成熟，使得中小企業(yè)通過金融媒介進(jìn)行間接融資也是困難重重。而中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)、融資及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，由于存在融資能力差，生產(chǎn)規(guī)模小、管理水平低、信息量少等特點(diǎn)，許多財(cái)務(wù)與融資的問題依靠其自身的力量是無法解決的。 信用擔(dān)保體系尚未完善 近年來，融資難問題一直困擾著中小企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，為了拓寬中小企業(yè)的融資渠道，信用擔(dān)保作為一種重要的中介已在中小企業(yè)融資中發(fā)揮作用。由于中小企業(yè)由于自身存在的諸多問題，使其信譽(yù)不高。4 我國中小企業(yè)融資難的原因分析我國中小企業(yè)融資困難的原因分析，主要可以從企業(yè)自身存在的問題和外部因素兩方面進(jìn)行分析。再加上中小企業(yè)自身存在財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)、融資資信差、逃廢債嚴(yán)重等問題，使得中小企業(yè)的融資更加困難。隨著買方市場(chǎng)形成后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)管理水平低下、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理等問題顯現(xiàn)出來，導(dǎo)致中小企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、缺乏持續(xù)擔(dān)保能力，并且存在過高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些劣勢(shì)的存在造成中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差、盈利能力低、負(fù)債水平偏高。許多中小企業(yè)改制中都存在通過“母體裂變”、債務(wù)重組等方式懸空銀行債務(wù)的情形，引起金融機(jī)構(gòu)的高度警覺。 信用觀念淡薄，誠信意識(shí)差中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和人員具有較強(qiáng)的流動(dòng)性。很多中小企業(yè)信用觀念淡薄，誠信意識(shí)差，逃避銀行債務(wù)現(xiàn)象屢見不鮮，還款動(dòng)力不強(qiáng)，且違約率、損失率相對(duì)其他企業(yè)客戶要高，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的整體信用形象，也致使銀行不良貸款一度居高不下，為保護(hù)貸款的安全性，維持自身經(jīng)營(yíng)，銀行勢(shì)必減少甚至停止了某些貸款。 財(cái)務(wù)制度不完善，管理水平不高 中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制，沒有形成健全的財(cái)務(wù)制度，忽視將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，同時(shí)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)不高，使得會(huì)計(jì)賬目不清，財(cái)務(wù)報(bào)告制度落后，財(cái)務(wù)信息失真或不透明，從而增加了銀行等部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審查和監(jiān)管難度，發(fā)放貸款后銀行承擔(dān)過大的信用風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生貸款糾紛，常常造成貸款損失。一個(gè)企業(yè)兩套賬、三套賬的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，所形成的財(cái)務(wù)報(bào)表相當(dāng)部分未能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，這給銀行的信貸管理工作造成極大的難度，銀行無法進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的資信調(diào)查，審核和確定是否給予信貸支持。迄今為止，除了2003年頒布的《中企業(yè)促進(jìn)法》，還未有一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī)，特別是幫助其有效融的法律法規(guī)還是一個(gè)立法空白，不能為中小企業(yè)發(fā)展、改善中小企業(yè)融資狀況提供法律保障。特別是在近幾年“抓大放小”[4]的過程中，國有商業(yè)銀行存在著“只要跟著政策走，即使貸款收不回，國家也會(huì)背著”這種非市場(chǎng)化的思維。 信用擔(dān)保體系不完善在經(jīng)歷了1999年由政府推動(dòng)的規(guī)范試點(diǎn)階段、2000年的擔(dān)保體系逐漸完善階段、2001年的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)金融創(chuàng)新階段和近幾年的迅速膨脹發(fā)展階段之后，我國的擔(dān)保體系有所改善但還存在一些問題：首先，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺失。以深圳為例，擔(dān)保公司大概有200多家，但是真正比較大型的，就是政策性的擔(dān)保公司也就有兩家，整個(gè)來講，它給小企業(yè)就是做擔(dān)保服務(wù)，應(yīng)該還是很不足的。很多擔(dān)保公司由原來的事業(yè)單位轉(zhuǎn)成了企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由原來的不以盈利為目標(biāo)，以解決中小企業(yè)融資難為宗旨轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥刂骑L(fēng)險(xiǎn)、保證盈利為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 再次，擔(dān)保公司實(shí)力不強(qiáng)，只承擔(dān)過低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使得銀行不愿把過高風(fēng)險(xiǎn)的信貸寄托于擔(dān)保公司，與其發(fā)生交易。信息不對(duì)稱使社會(huì)資源難以實(shí)現(xiàn)“帕累托最優(yōu)”，進(jìn)而影響整個(gè)社會(huì)福利的分配。在中小企業(yè)融資的資本市場(chǎng)中，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況和投資項(xiàng)目的盈利能力等，都是私人信息，對(duì)于銀行來說，這些信息是隱藏的。銀行的目標(biāo)是要求中小企業(yè)還本付息，而中小企業(yè)，則可能不會(huì)按申請(qǐng)貸款時(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行投資和及時(shí)還貸，甚至逃廢銀行貸款。商業(yè)銀行的這種逆向選擇行為，必將使中小企業(yè)退出市場(chǎng)。 貸款抵押制度不完善一是抵押范圍小。二是資產(chǎn)保全難，不利于中小企業(yè)抵押貸款。三是抵押貸款手續(xù)、環(huán)節(jié)太多，抵押登記和評(píng)估費(fèi)用過高、隨意性大，也成為制約抵押貸款的重要因素。四是銀行對(duì)中小企業(yè)貸款抵押率較低，使得中小企業(yè)通過抵押實(shí)際得到的貸數(shù)額相對(duì)較小。一是在經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略上，國有商業(yè)銀行實(shí)施的是“重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)品、重點(diǎn)客戶”四重戰(zhàn)略，國家商業(yè)銀行一直“抓大放小”、“扶優(yōu)扶強(qiáng)”，把貸款的支持重點(diǎn)主要放在效益好的大型企業(yè)上，信貸資金更多地流向了國有型企業(yè)，制約了對(duì)中小企業(yè)的投入行為。二是約束、輕激勵(lì)的貸款第一責(zé)任人制度嚴(yán)重影響了放貸積性，使基層信貸人員只重視規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不重視信貸營(yíng)銷，面對(duì)責(zé)大、權(quán)小、利少的狀，惟一的選擇只能是多貸不如少貸，少貸不如不貸。由于獲利較低和懼怕風(fēng)險(xiǎn)，有的金融機(jī)構(gòu)均對(duì)開辦銀行兌、貼現(xiàn)等貸款業(yè)務(wù)持消極態(tài)度。（2）國有商業(yè)銀行集權(quán)式經(jīng)營(yíng)模式的推行，限制了中小企業(yè)的貸款。比如農(nóng)業(yè)銀行，支行只有10萬元的貸款權(quán)，10萬元以上的歸地市分支行，50萬元以上歸省級(jí)分行。（3）銀行系統(tǒng)缺乏金融服務(wù)的創(chuàng)新，不能適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展要求。例如，絕大多數(shù)中小企業(yè)在急需資金向銀行貸款時(shí)，銀行還要對(duì)其供的抵押物進(jìn)行評(píng)估、確認(rèn)、登記，而完成這些手續(xù)需要較長(zhǎng)的時(shí)間，可能已經(jīng)錯(cuò)了資金的最佳效益期，與企業(yè)對(duì)貸款需求的季節(jié)性和及時(shí)性要求差距較遠(yuǎn)?？傊行∑髽I(yè)融資困難的原因是多方面因素造成的，既有企業(yè)自身的原因，也有政府、金融機(jī)構(gòu)方面的原因和其他復(fù)雜的因素，我們應(yīng)該采取積極的政策措施著實(shí)解決這些問題。5 解決中小企業(yè)融資難問題的對(duì)策 企業(yè)自身應(yīng)采取的對(duì)策 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，杜絕造假現(xiàn)象中小企業(yè)提供給銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表資料應(yīng)該是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)有效，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及成果。中小企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行貸款的程序要求，及時(shí)、如實(shí)地提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，如能同時(shí)附上企業(yè)納稅申報(bào)表等資料，定可提高企業(yè)的可信度，銀行也就不會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生懷疑而不敢貸款了。中小企業(yè)的改組改制，以“三個(gè)有利于”為根本標(biāo)準(zhǔn)，以民營(yíng)化為基本取向，按照“資產(chǎn)不流失、企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、職工基本穩(wěn)定”的原則，解放思想，實(shí)事求是，采取多種有效方式，努力從整體上搞活現(xiàn)有中小企業(yè)。 企業(yè)改制要全心全意依靠企業(yè)廣大職工，按照宣傳發(fā)動(dòng)、制定方案、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、上報(bào)審批、簽定合同等程序規(guī)范運(yùn)作。企業(yè)改組改制要妥善安置職工，妥善處理債權(quán)債務(wù)，妥善處理拖欠職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，確保改組改制成功，確保社會(huì)穩(wěn)定。對(duì)暫不具備改制條件的企業(yè)通過租賃、承包、托管等方式實(shí)行國有民營(yíng)。對(duì)不符合工商管理規(guī)定、長(zhǎng)期未開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè),依法予以注銷。 強(qiáng)化信用意識(shí)、提高質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力“人無信不立，企業(yè)無信不興”，一個(gè)不守信用的企業(yè)是沒有出路的。遵循誠實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和融資活動(dòng)，自覺接受金融、工商、稅務(wù)和其他相關(guān)部門的監(jiān)督管理