【正文】 貨：其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 67200（14）收到甲方代扣代繳稅票時： 借: 其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 67200 貨：應(yīng)收賬款－ 67200 （15）按工程收入計提印花稅：20000003‰0＝600元 借：管理費用－印花稅 600 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 600（16）采購印花稅：96000040%3‰0 ＝ 借：管理費用－印花稅 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 （17）按工程收入上繳付價基金：20000002‰＝4000元 借：管理費用－付價基金 4000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 4000（18）按工程收入上繳防洪基金： 20000001‰=2000 借：營業(yè)外支出 2000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 2000注：繳費時按要求所有稅款需交實有資金。20000005%＝100000元 借：管理費用－廠部管理費 100000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 100000（20）主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤科目 借：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 貨：本年利潤 2000000（21）營業(yè)稅金及附加轉(zhuǎn)入本年利潤科目 借：本年利潤 67200 貨：營業(yè)稅金及附加 67200（22）主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤科目 借：本年利潤 1732200 貨：主營業(yè)務(wù)成本 1732200(23)管理費用轉(zhuǎn)入本年利潤科目 借：本年利潤 貨：管理費用 （24）營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入本年利潤科目 借：本年利潤 2000 貨：營業(yè)外支出 2000本年業(yè)務(wù)結(jié)束按要求上報各種報表，在這里我們拿出主要的表來填列（1） 建造合同執(zhí)行情況表（2） 損益表（3） 科目余額表（4） 工程成本計算表1－2表附件： 建造合同執(zhí)行情況表2008年 12月工程項目名稱： 單位：元 編號項目本期數(shù)累計數(shù)備 注1建造合同初始收入8000000　　2變更增加收入　　3索賠增加收入　　4獎勵增加收入　　5預(yù)計合同總收入（預(yù)計總工作量）8000000　5＝1＋2＋3＋46已經(jīng)完成的合同工作量價值　200000　　7預(yù)計合同總成本6928800　　 8完工百分比25%　8＝6247。合同預(yù)計總工作量100%＝（2000000+3000000）247。（19）根據(jù)公司管理費提取標準上繳管理費：（公司承攬5%、自行承攬4%、 吉化工程6%、聯(lián)營工程3%）如是公司承攬。5100％，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)9合同收入　300000050000009＝5810合同毛利　401700669500　10＝（5－7）811合同成本　2598300433050011＝9－1012合同預(yù)計損失　12＝（7－5）8且0有關(guān)合同估計發(fā)生變更的說明： 項目負責(zé)人： 工程預(yù)算負責(zé)人 ： 財務(wù)負責(zé)人：該企業(yè)對2010年發(fā)生的業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理：（1）采購材料 ：借：材料采購 1670000 貨：應(yīng)付賬款－ 1670000（2）入庫材料： 借：庫存材料 1670000貨：材料采購 1670000（3）消耗材料： 借：工程施工－材料費 1670000 貨：庫存材料 1670000（4）轉(zhuǎn)工資： 借：應(yīng)付職工薪酬－工資 35000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 35000（5）分配工資 借：管理費用－管理人員工資 35000貨：應(yīng)付職工薪酬－工資 35000（6）付工資時： 借：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 35000 貨：銀行存款 35000（7）登記發(fā)生的合同成本 借：工程施工－人工費 980000 借:工程施工其他直接費 100000貨：應(yīng)付賬款－ 1080000（8）登記已結(jié)算的合同價款：借：應(yīng)收賬款－ 3000000貨：工程結(jié)算 3000000（9）登記實際收到的合同價款：借：銀行存款 3299200貨：應(yīng)收賬款－ 3299200(10)付材料款: 借:應(yīng)付賬款 4130000貨:銀行存款 4130000(11)付人工費: 借:應(yīng)付賬款 2620000貨:銀行存款 2620000(12)付水電費: 借:應(yīng)付賬款 100000 貨:銀行存款 100000確定2010年的收入與費用：2010年確認的合同收入=合同總收入以前會計期間累計確認的收入 =8000000(2000000+3000000) =3000000元2010年確認的合同毛利=(總收入合同總成本)以前會計期間累計已確認的毛利 =(80000006850000)(267800+401700) =1150000669500 =480500元2010年確認的合同費用=當(dāng)期確認的合同收入當(dāng)期確認的合同毛利=3000000480500=2519500元對比一下:按完工百分比確認的主營業(yè)務(wù)成本:2008年 2009年 2010年1732200 + 2598300 + 2519500 =6850000元實際發(fā)生的工程成本:2008年 2009年 2010年1600000 + 2500000 + 2750000 =68500000元(13) 賬務(wù)處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 2519500 借:工程施工合同毛利 480500 貨:主營業(yè)務(wù)收入 3000000（14）計提稅金：300000% 借：營業(yè)稅金及附加 100800 3000003% 貨：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 90000 600007% 城建稅 6300 600003% －教育附加 2700 600002% －地方教育費附加 1800（15）上繳稅金： 借：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 90000 －城建稅 6300 －教育附加費 2700 －地方教育費附加 1800 貨：其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 100800（16）收到甲方代扣代繳稅票時： 借: 其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 100800 貨：應(yīng)收賬款－ 100800 （17）按工程收入計提印花稅：30000003‰0＝900元 借：管理費用－印花稅 900 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 900（18）采購印花稅：167000040%3‰0 ＝ 借：管理費用－印花稅 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 （19）按工程收入上繳付價基金：30000002‰＝6000元 借：管理費用－付價基金 6000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 6000（20）按工程收入上繳防洪基金： 30000001‰=3000 借：營業(yè)外支出 3000 貨：其他應(yīng)