【正文】 （注：技術(shù)員用的是勞動(dòng)定額）（注：技術(shù)員要嚴(yán)格的制定降低成本的措施計(jì)劃，通過技術(shù)交底使降低成本的措施得到落實(shí)，施工中注意收集合理化建議（降低成本的）設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)鑒證等）（2） 編制月進(jìn)度計(jì)劃；（3）編制月份材料的需求計(jì)劃；（4）編制月工具及設(shè)備計(jì)劃；（5）在施工預(yù)算的編制中，負(fù)責(zé)按技術(shù)員提供的工程量，依據(jù)施工預(yù)算定額算出定額工日數(shù)和人工費(fèi)；特編制《人工耗用臺(tái)賬》此表要求施工員按著月施工進(jìn)度，結(jié)合技術(shù)員提供的工程量和勞動(dòng)定額填報(bào)，測(cè)算出定額工日數(shù)和人工材料員（采購員）保管員 采購員依據(jù)技術(shù)員編制的施工預(yù)算（施工計(jì)劃）套用現(xiàn)行價(jià)格，實(shí)施材料采購的支出計(jì)劃，并對(duì)采購材料的質(zhì)量負(fù)責(zé)。例：我企業(yè)與建設(shè)單位簽訂了一項(xiàng)800萬元的建造合同，由某項(xiàng)目部負(fù)責(zé)該項(xiàng)工程，項(xiàng)目部將該工程分包給甲施工隊(duì)，與甲施工隊(duì)簽訂分包合同按6%（含稅）收取，甲施工隊(duì)按預(yù)算比例提供人、材、機(jī)的發(fā)票，%返還管理費(fèi)，項(xiàng)目部在組織施工中發(fā)生工資30000元，辦公費(fèi)3500元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)600元，職教費(fèi)450元，差旅費(fèi)450元，福利費(fèi)4200元，合計(jì)管理費(fèi)為39200元，銀行辦理匯款手續(xù)費(fèi)500元。 人工費(fèi)已結(jié)算，在2010年付款工資當(dāng)年不欠發(fā)，全部發(fā)放 處理與收入有關(guān)的計(jì)提業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)工作明細(xì)科目2008年2009年2010年合 計(jì)材料采購960000150000016700004130000工程施工－人工費(fèi)64000010000009800002620000工程施工－水電費(fèi)（其他直接費(fèi)）100000100000應(yīng)付職工薪酬－工資300003000035000950002008年2009年2010年合計(jì)至目前為止發(fā)生的實(shí)際成本1600000250000027500006850000已結(jié)算的合同價(jià)款2000000300000030000008000000實(shí)際收到的價(jià)款1732800269920032992007731200甲方代繳稅金67200100800100800268800該企業(yè)對(duì)2008年發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理：（1） 采購材料： 借：材料采購 960000貨：應(yīng)付賬款－ 960000（2）入庫材料： 借：庫存材料 960000貨：材料采購 960000（3）消耗材料： 借：工程施工－材料費(fèi) 960000 貨：庫存材料 960000（4）轉(zhuǎn)工資： 借：應(yīng)付職工薪酬－工資 30000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 30000（5）分配工資 借：管理費(fèi)用－管理人員工資 30000貨：應(yīng)付職工薪酬－工資 30000 （6）發(fā)放工資： 借：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 30000 貨：銀行存款 30000（7）登記發(fā)生的合同成本 借：工程施工－人工費(fèi) 640000貨：應(yīng)付賬款－ 640000（8）登記已結(jié)算的合同價(jià)款：借：應(yīng)收賬款－ 2000000貨：工程結(jié)算 2000000（9）登記實(shí)際收到的合同價(jià)款：借：銀行存款 1732800貨：應(yīng)收賬款－ 1732800（10）確定2008年的收入與費(fèi)用：2008年完工進(jìn)度＝已經(jīng)完成的合同工作量247。通常在確認(rèn) 收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。然后匯總計(jì)算各種工、料、機(jī)的消耗量。施工圖預(yù)算確定的是工程預(yù)算成本，施工預(yù)算確定的是工程計(jì)劃成本，它們是從不同角度確定的成本。建筑安裝工程直接工程費(fèi) 由直接費(fèi)、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)組成。 1平方米造價(jià) 平方米造價(jià)又稱“單方造價(jià)”。（B）如工程當(dāng)期沒有報(bào)量而收到工程價(jià)款時(shí)應(yīng)做分錄：借：銀行存款 600000 貨：預(yù)收賬款－ 600000報(bào)量時(shí)：借：預(yù)收賬款－ 600000 借：應(yīng)收賬款－ 900000 貨：工程結(jié)算 1500000預(yù)付賬款的核算 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入帳，如工程中預(yù)付的材料款、人工費(fèi)、機(jī)械、費(fèi)等。（19）根據(jù)公司管理費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)上繳管理費(fèi)：（公司承攬5%、自行承攬4%、 吉化工程6%、聯(lián)營工程3%）如是公司承攬。（2）管理費(fèi)比例各單位按上繳公司管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上加上計(jì)入管理費(fèi)科目當(dāng)中的其他費(fèi)用大體上推算出來的比例，做為財(cái)務(wù)確認(rèn)當(dāng)期“預(yù)計(jì)總成本”的入賬依據(jù)。 保管員負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)和庫內(nèi)的材料驗(yàn)收，月底對(duì)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，按要求及時(shí)做好材料的暫估入庫工作，同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、存的管理，及時(shí)編制周轉(zhuǎn)材料使用臺(tái)賬，為考核材料的實(shí)際消耗水平提供正確依據(jù)。特編制《材料采購支出計(jì)劃表》。要求報(bào)出本年度會(huì)計(jì)報(bào)表，處理與收入有關(guān)的計(jì)提業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)工作。合同預(yù)計(jì)總工作量100%＝2000000247。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 工程標(biāo)底 標(biāo)底建筑安裝工程造價(jià)的表現(xiàn)形式之一?！皟伤銓?duì)比”的內(nèi)容有：人工工日、材料消耗量的對(duì)比。直接費(fèi)對(duì)比：人工費(fèi)對(duì)比，材料費(fèi)對(duì)比，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)對(duì)比，其他直接費(fèi)的“兩算”對(duì)比也都可以以金額對(duì)比。是由招標(biāo)單位或委托經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的具有編制標(biāo)底資格的單位根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)規(guī)定計(jì)算，并經(jīng)招標(biāo)投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)審定的發(fā)包造價(jià)，是招標(biāo)工程的預(yù)期價(jià)格，是招標(biāo)者對(duì)招標(biāo)工程所需費(fèi)用的自我測(cè)算和控制。分錄：借：應(yīng)收賬款－1500000 貨：工程結(jié)算 1500000注：（A）如果上述款項(xiàng)是已經(jīng)結(jié)算的工程，要附有甲方和有關(guān)部門審批的結(jié)算書，如果是工程進(jìn)度要附有甲方和有關(guān)部門審批的2表作為入賬的依據(jù)。8000000100%＝25%根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)2008年的合同收入、費(fèi)用與毛利2008年確定的合同收入＝（總合同收入完工進(jìn)度）－以前年度確認(rèn)的收入＝（800000025%）－0＝2000000元2008年確認(rèn)的合同毛利＝（合同總收入－合同預(yù)計(jì)總成本）完工進(jìn)度－以前年度確認(rèn)的毛利 ＝（8000000－6928800）25%－0 ＝267800元2008年確認(rèn)的合同費(fèi)用＝當(dāng)期確認(rèn)的合同收入－當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利 ＝2000000－267800 ＝1732200元（11）賬務(wù)處理：注：此憑證后附（建造合同執(zhí)行情況表） 借：主營業(yè)務(wù)成本 1732200 借：工程施工－合同毛利 267800 貨：主營業(yè)務(wù)收入 2000000（12）計(jì)提稅金：200000% 借：營業(yè)稅金及附加 67200 2000003% 貨：應(yīng)交稅費(fèi)－營業(yè)稅 60000 600007% 城建稅 4200 600003% －教育附加 1800 600002% －地方教育費(fèi)附加 1200（13）上繳稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－營業(yè)稅 60000 －城建稅 4200 －教育附加費(fèi) 1800 －地方教育費(fèi)附加 1200 貨：其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 67200（14）收到甲方代扣代繳稅票時(shí)： 借: 其他應(yīng)付款－甲方代繳稅金 67200 貨：應(yīng)收賬款－ 67200 （15）按工程收入計(jì)提印花稅：20000003‰0＝600元 借：管理費(fèi)用－印花稅 600 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 600（16）采購印花稅：96000040%3‰0 ＝ 借：管理費(fèi)用－印花稅 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 （17）按工程收入上繳付價(jià)基金：20000002‰＝4000元 借：管理費(fèi)用－付價(jià)基金 4000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 4000（18）按工程收入上繳防洪基金： 20000001‰=2000 借：營業(yè)外支出 2000 貨：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 2000注：繳費(fèi)時(shí)按要求所有稅款需交實(shí)有資金。做相關(guān)分錄：（1） 借：工程施工－人工費(fèi) 2632000 －材料費(fèi) 4512000 －機(jī)械費(fèi) 376000 貨：預(yù)提費(fèi)用－明細(xì)項(xiàng)目 7520000（年未不允許掛預(yù)提）或：相關(guān)科目 (2) 借：應(yīng)收賬款