有關(guān)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的思考-在線瀏覽
2024-08-17 14:19本頁面
【正文】 ，以應(yīng)付檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何；遇到具體問題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。 （二）工作人員違規(guī)人員素質(zhì)較低，一些根本不具備工作能力的人員，呆在工作崗位上，這些人只憑意志辦事，法律、準(zhǔn)則、制度懂得不多，沒有不敢做的事，沒有不敢造的報(bào)表，沒有不敢花的錢。不管內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么完善，如果得不到工作人員的有效執(zhí)行，其結(jié)果只能等同于沒有控制。（三）工作人員與單位利益沖突有些人員為在任期內(nèi)出“成績(jī)”，便指使手下弄虛作假。還有部分工作人員無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為了個(gè)人利益，順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，甚至為討好領(lǐng)導(dǎo)，在弄虛作假上幫著出點(diǎn)子，造成信息失真，報(bào)表被歪曲等。工作人員與單位利益不一致，產(chǎn)生利益沖突的情況，會(huì)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生威脅。信息、票據(jù)、印章等重要資產(chǎn)，如果缺乏完善的控制，就會(huì)產(chǎn)生損失?？刂拼胧?yīng)能有效地防止非法接觸資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行。內(nèi)部環(huán)境受領(lǐng)導(dǎo)層的影響最大。是內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵。要能把控制責(zé)任包含在責(zé)任目標(biāo)中去，做到工作人員為內(nèi)部控制的完善出謀劃策，自覺遵守各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)維護(hù)單位和工作人員形象和利益。治理與內(nèi)部控制是相輔相成．相互影響的關(guān)系．健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境．從而提高內(nèi)部控制運(yùn)
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