【正文】 □ 有關輔助設備計劃的調查事項 (1)是否有能源管理計劃?如有，應調查怎樣檢驗效率? (2)是否能單獨掌握能源費用? (3)有無滅害預防計劃?如有，應同時調查滅害預防設備和預防費用。 □ 有關鑄模、工具計劃的調查事項 (1)以何種方式進行管理?應調查該采用集中式管理方式，還是分散式管理方式。 (1)對新參加工作的人員是否進行訓練? (2)有無教育訓練計劃?如有，應調查教育訓練的師資來源是下述哪一種：①公司內解決；②公司外解決；③公司內外兼用。 (5)由哪個部門負責發(fā)操作單程序和時間?應調查是由生產場地負責人發(fā)，還是由生產計劃部門發(fā)。 (7)由哪個部門準備鑄模、工具?應調查由下述哪個部門準備：①現(xiàn)場；②鑄模；工具保管部門；③生產計劃部門。 □ 有關下達指示的調查事項 (1)以何種方式下達指示?應調查是采用下述哪種方式：①口頭；②書面；③兩者兼用。 (5)外購采用何種方式?應調查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者兼用。 □ 有關管理閑置人力的調查事項 (1)何時調整閑置人力?應調查在前一天工作結束后調整，還是在當天早上工作開始前調整。 (3)是否對工作的先后順序作了規(guī)定，以防工作發(fā)生沖突?如有規(guī)定，應調查是根據下述哪種情況：①交貨期快慢；②顧客的重要程度；③訂貨金額的多少；④利潤額度的大小。(2)以何種方式檢查?應調查是全部檢查，還是抽樣檢查。 (4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調查。 (2)以何種方式進行平行各部門間、聯(lián)系?應調查是以下述哪種方式進行：①口頭；②書面；③兩者兼用。 (5)每周有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。(7)每月有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。 (2)是否繪有表明出不良品原因的結構顯示圖? (3)是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結構圖? (4)是否使用科學方法追究出不良品原因?科學方法有：①統(tǒng)計學方法；②回歸相關分析③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。 (7)有無品管圈小組活動? (8)是否推行過零缺點運動或類似的運動? □ 有關設計控制的調查事項 (1)有無負責繪制設計驗收設計圖的管理機構?(2)有無負責設計制圖的管理、檢索機構?□有關產量控制的調查事項 (1)產量報告是否把成品和半成品分開? (2)有何種產量報告?產量報告應分為：①日報；②周報；③旬報；④月報。 (3)由誰負責執(zhí)行計劃產量和實際產量的差異分析?由誰采取措施?首先應分為：①日報階段；②周報階段；③旬報階段；④月報階段。 (2)變更生產標準的原因何在?應調查是由于下述哪種原因：①成本；②出現(xiàn)不良品；③更新設備；④引進新技術；⑤其他。 (4)在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應調查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產負責人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。 (2)怎樣處理索賠?應調查采用是下述哪種作法：①換貨；②退貨；③降價；④其他。 (4)有無價格差異及其原因方面的分析報告書?(5)是否對延遲交貨期的次數進行統(tǒng)計? □ 有關訂貨控制的調查事項 (1)是否編制訂貨實績報告書?如編制了，應調查是否具體分為下述幾方面：①不同產品；②不同訂貨地點；③不同部門。 (3)變更訂貨的原因何在?應調查是下述哪個原因：①價格問題；②質量數量問題；③貨期問題；④支付條件問題。(2)每隔幾個月檢查一次存貨卡和現(xiàn)存品是否相符。(4)在超過高庫存量或者低于最低庫存量時，該采取何種應變措施?(5)是否調查滯銷物品?如已調查，應調查滯銷物品占總庫存物品的百分比。 (2)是否檢查教育訓練預算和教育訓練實際費用?(4) 有無檢驗員工能力的機構?應調查檢驗的具體內容。二、財務責任檢測內容 □ 基本準則經營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。經營的效果是以金額來評估，為此，一切經營活動須以金額來表現(xiàn)，如把以金額來評價的經濟活動稱之財務問題的話，那么，財務問題就是企業(yè)首腦最關心的問題。從時間上劃分，財務問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。由于我們是著眼于未來，故把財務診斷的重點放在研究未來金額流通方面。 □有關會計事務的調查事項 (1)是否建立了符合復式簿記原理的會計制度? (2)會計制度中是否完全符合了有關稅務的規(guī)定? (3)會計制度中是否完全符合了企業(yè)會計原則? (4)建立了何種會計科目體系?應調查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業(yè)務活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目? (5)是否下了工夫設計會計傳票?應調查所設計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計? (6)是否調查了各種傳票每月的起票張數?如已調查，還應調查開這些傳票所需要的純工作時間。 (8)是否調查了一個月的過帳總量?如調查過，還應調查完成這項工作所需要的工作時間。 (10)是否下工夫研究了決算書的式樣?應從下述幾點進行調查：①是否表示出了每月實績和累積實績；②是否將預算、去年實績、上個月實績等作了比較；③當出現(xiàn)異常數值時，是否附有原因說明。 (12)是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。 □有關會計報告的調查事項 (1)是否對會計數字作了仔細的分析?是否使數字形成了組織序列圖一般的關系? (2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數字順利地結合起來? (3)是否根據標準值分析了所有會計報告的數值?如是，應調查標準值是下述中的哪一種：①預算；②上一年的實際成績；③其它。 (5)有關償債能力的會計報告書中有哪些內容?應分別調查各方面的具體種類和內容。 (7)會計報告是否設計得很吸引人?應調查使用下述哪些美工技術：①利用了間隔和線；②合理使用了紅字和黑字；③總計項目在左邊。 (12)是否由不同的人分別負責開支票和蓋章? □有關成本計算的調查事項 (1)是否建立了成本會計制度?如已采用，應調查所采用的是分批成本會計制度還是綜合成本計算制度。(3)成本是怎樣劃分的?應分別調查直接材料費、直接人工費、制造費用(間接材料費、間接勞務費、間接經費的具體成本項目)。 (5)制造部門費用分攤到成品的標準是什么?應調查每個制造部門的具體分攤標準和它的合理性。 (7)計算成本用傳票是否標明直接費用和間接費用?記有制造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應調查屬于哪一種?(8)如何處理生產過程物品損失?應調查是采取下述哪種方式：①直接記入個別訂貨單；②以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。 (10)成本報告書中有無判斷實績的標準?如有，應調查是下述中的哪一種：①標準成本；②上月實績；③去年實績；④其它。 (5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應調查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 (2)由誰負責成本估算?應調查由下述中的哪個部門負責：①制造部門；②銷售部門；③設計部門；④成本管理部門。 (4)有哪些與固定費用有關的成本估算資料? (5)有哪些與變動費用有關的成本估算資料? (6)有哪些與時間有關的成本估算資料?應調查采用了下述哪種估計時間的標準值 ①緊要時間(Oritical Time)。此外，還應調查是否列出計算這些標準值的公式。 (9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應采取哪些措施?應分別對根據市場情況而進行生產的工廠和根據接受訂貨情況而進行生產的工廠，調查它們所采取的具體措施內容。(11)是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應調查核算是僅僅為了滿足好奇心，或是為了修改成本估算數據，還是為了其它什么目的。 (2)為了用演繹法制定預算，準備了那些說明數據?具體地說，應調查下述幾點：①是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；②是否用一次方程式表示總資本；③是否計算出制造成本的各成本項目構成比率；④是否計算出銷售費用各成本項目構成比率；⑤是否計算出一般管理費用的各成本項目構成比率；⑥是否計算出各項資本的平均周轉率；⑦是否計算出總資產中各項資產的構成比率；⑧是否計算出總負債的各負債項目構成比率；⑨是否計算出季節(jié)變動指數； 10.是否計算出產品構成比率； 、各部門、各推銷員等銷售產品的銷售額構成比率； ；。 (4)如何審查用演繹法制定的預算和用歸納法制定的預算? (5)制定好的預算是否分配給每個負責人?如已分配，應調查僅僅是為了讓負責人直接負責而分配預算額，還是要根據所攤預算來評價業(yè)績?！?有關核查的調查事項 (1)有無對項目計劃進行查核的機構?如有，應調查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。 (3)如果忽視資金收入能力，其判斷標準是什么?可以參考的標準有：①成本標準；②銷售利潤率標準；③投資報酬率標準；④回收年數標準。 (5)在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應調查是籌措資金優(yōu)先于核算，還是核算優(yōu)先于籌措獎金。 (2)審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應證實是試查還是仔細檢查，同時應調查監(jiān)督的具體技術(調查重點)。此外，還應調查對會計工作稽核的具體技術(調查重點)。三、生產與業(yè)務管理概念 □ 基本準則 在從事銷售活動和生產活動時，公司可以自由決定各項條件。例如：不可能任意決定公路線路、?？蘸骄€；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。 □ 有關經營商品特性的調查事項 (1)經營何種商品?應調查是經營下述哪些商品：①普通商品(書籍、文具等)；②易損物(真空管、手表等)；③危險品(火藥、壓縮機等)；④食用品(餅干、蜜餞等)；⑤生鮮品(魚、蔬菜等)；⑥龐大物品(長金屬、電線桿等)；⑦特殊品(生漆等)；⑧其他。(3)經營商品的單位體積，應分大、中、小，并以立方尺為單位調查實際體積?！跤嘘P交貨地點分布的調查事項 (1)是否在地圖上標出交貨地點? (2)是否確定交貨地點? □ 有關倉庫設備的調查事項(1)利用何種倉庫?請調查是利用上述哪種倉庫：①普通倉庫；②冷藏倉庫；③干燥倉庫；④農產品倉庫；⑤鐵路專用倉庫；⑥保管庫(貨場)；⑦其它。 □ 有關自建倉庫和租賃倉庫的調查事項 (1)是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應調查利用的構成比。(3)使用自建倉庫的理由何在?應調查是基于下述哪個理由：①方便；②保證質量；③成本；④其他。 (5)在利用自建倉庫的情況下，是否計算出了單位量和單位保管時間的成本? (6)是用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式? (7)現(xiàn)在使用的倉庫名稱所在地及其保管面積為何?應分別調查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。 (2)現(xiàn)有哪些裝卸設備?應調查現(xiàn)有下述哪些設備：①產業(yè)車輛；②傳送帶；③吊車；④絞車；⑤供應裝置；⑥裝卸裝置；⑦定位裝置；⑧礦山車輛；⑨柵架；10其他。 (4)如果有卡車運輸的話，有多少自用卡車，有多少外包卡車?應分別調查大型、中型、小型車輛數。 □ 有關物品、包裝生產的調查事項 (1)是采取由外廠包裝的政策，還是采取由本廠自己包裝的政策? (2)采取由外廠包裝政策的理由何在?(3)采取由本廠自己包裝政策的理由何在?(4)是否將外廠包裝的成本和本廠包裝的成本作了比較? □ 有關包裝材料的調查事項 (1)現(xiàn)在使用何種包裝材料?可被考慮的包裝材料有：①雙層雙面波紋紙；②兩面波紋紙；③運輸生鮮食品的波紋紙；④防水波紋紙；⑤纖維板箱；⑥集裝箱；⑦木箱；⑧簡易箱；⑨膠合板箱； (10)纖絲籠； (11)框架箱； (12)墊板； (13)其他。特征分為：①高度保護內裝物品；②可反復使用；③耐潮；④節(jié)省保管場所；⑤空氣流通；⑥節(jié)約運費；⑦可大量節(jié)省包材；⑧可見內裝物品；⑨其他。 (5)是否制定了單位包裝材料的價格表? (6)是否規(guī)定了各運輸物品的捆包單位?如已規(guī)定，應調查是否也規(guī)定了標準時間。(9)是否掌握了每捆包單位的輔助材料的標準消費量及其成本? □ 有關運輸路線的調查事項 (1)是否掌握了通往各交貨地點的可利用路線?應從下述幾方面調查：①是否已測定出各運輸路線的運輸距離；②是否計算出利用這條線路平均所需時間；③如果在這條線路上使用卡車的話，是否計算了空車和滿載時的平均時速。(5) 如果往返交貨地點有兩個以上可替代線路的話，選擇該線路的標準是什么?應調查是依據下述哪項標準：①成本；②迅速；③保證質量；④經營物品的特征；⑤其它。(2)多長時間制定一次運輸量計劃?應調查下述哪種：①年計劃；②季計劃；③月計劃；④旬計劃；⑤周計劃；⑥日計劃。(4)運輸次數計劃是怎樣劃分的?應調查按下述哪種形式劃分運輸次數：①按運輸工具計劃運輸次數；②按出倉口計劃運輸次數；③按買主計劃運輸次數；④按地區(qū)計劃運輸次數；⑤按線路計劃運輸次數；⑥按距離計劃運輸次數；⑦其它。(3)是否積極地考慮利用回頭車 ，將此作為可利用運輸工具的一種?(4)利用外包運輸工具運輸的情況下，是否安排先后順序?如排了順序，應依據下述哪項標準排列：①價格；②方便性；③安全性；④嚴格遵守交貨期限；⑤其它。 □有關選擇運輸工具計劃的調查事項 (1)有無選擇運輸工具的計劃?如有，應調查是基于下述哪個原因；①運輸量增加或減少