財(cái)務(wù)報(bào)表附注相關(guān)內(nèi)容-在線(xiàn)瀏覽
2024-08-11 00:09本頁(yè)面
【正文】 一控制下的購(gòu)買(mǎi)、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說(shuō) 明購(gòu)買(mǎi)日或出售日的確定方法。說(shuō)明合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法，即合并范圍的確定原則、合并報(bào)表編制的 原則、程序及方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露 納入報(bào)表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況；大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表范圍可以披露 到二級(jí)子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級(jí)次全部披露：注：企業(yè)類(lèi)型：，5.基建單位； 審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型：，3.保留意見(jiàn)。（二）本年合并范圍的變更及理由。本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并，還應(yīng)披露被合并方自合并本期期初至合并 日的收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等情況。（五）說(shuō)明境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的 情況及合并方法。原子公司在處置日和上一個(gè)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 的金額以及本年期初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的金額。 對(duì)納入合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明子公司采用的特殊會(huì)計(jì)政策，未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。 八、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明。應(yīng)按人民幣與外幣分別披露現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資 金的期末、年初余額，其中，外幣資金按外幣折合人民幣的金額披露。（三）交易性金融資產(chǎn)。（五）應(yīng)收賬款。同時(shí)應(yīng)說(shuō)明如下事項(xiàng)：（1）壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因；（2）本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)性質(zhì)、理由及其金額，其中實(shí)際沖銷(xiāo)的關(guān) 聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露；（3）逐筆說(shuō)明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況；（4）說(shuō)明賬齡超過(guò) 1 年未收回的預(yù)付賬款的原因；（5）逐筆說(shuō)明預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況。 （七）存貨。注：其他項(xiàng)中應(yīng)說(shuō)明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲(chǔ)備的情況，概括土地儲(chǔ)備的面積、本年增加及土地儲(chǔ)備期末余額。（八）其他流動(dòng)資產(chǎn)。證券公司還應(yīng)按交易對(duì)手披露以下信息：期末賬面余額同業(yè)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)項(xiàng) 目 年初賬面余額合 計(jì)（十）發(fā)放貸款和墊款（僅由金融企業(yè)披露）。注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定地區(qū)分布。組合計(jì)提數(shù)其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款賬面價(jià)值。②本期核銷(xiāo)是指經(jīng)批準(zhǔn)貸款予以核銷(xiāo)而核銷(xiāo)的貸款損失準(zhǔn)備。（十二）持有至到期投資。要求：（1）合營(yíng)企業(yè)與本公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說(shuō)明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的， 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司如取得合營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辯認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng) 說(shuō)明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng) 說(shuō)明這一事實(shí)及其原因；（3）公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng) 說(shuō)明原因；（4）對(duì)被投資單位具有共同控制的依據(jù)；（5）與合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。 要求：（1）聯(lián)營(yíng)企業(yè)與本公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予 以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說(shuō)明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào) 整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的， 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辯認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說(shuō) 明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō) 明這一事實(shí)及其原因；（3）公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng) 說(shuō)明原因；（4）對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)；（5）與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備當(dāng)期發(fā)生變化的，說(shuō)明可變現(xiàn)價(jià)值的確認(rèn)依據(jù)、金額。（十五）固定資產(chǎn)。（十六）在建工程。 注：計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)支出金額需單獨(dú)說(shuō)明。 遞延所得稅 可抵扣暫時(shí) 遞延所得稅 可抵扣暫時(shí) 資產(chǎn) 性差異 資產(chǎn) 性差異其中：A 股2．深圳證券交易所B 股其中：A 股B 股（十八）商譽(yù)的形成來(lái)源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額最大的前 10 項(xiàng)：（二十）遞延所得稅資產(chǎn)。（二十一）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)。（二十二）其他非流動(dòng)資產(chǎn)。（二十三）短期借款。僅由金融企業(yè)披露。僅由金融企業(yè)披露。僅由金融企業(yè)披露。（二十八）賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款（僅由金融企業(yè)披露）。 （三十）應(yīng)付票據(jù)。要求：賬齡超過(guò) 3 年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)說(shuō)明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。要求：賬齡超過(guò) 1 年的大額預(yù)收賬款，應(yīng)說(shuō)明未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。（具體包括解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償義務(wù)、內(nèi)退職工內(nèi)退期間補(bǔ)償義務(wù) 等內(nèi)容）是否折現(xiàn)，并說(shuō)明折現(xiàn)率的確定方法。 （三十五）其他應(yīng)付款。（2）對(duì)于單項(xiàng)金額較大的其他應(yīng) 付款，也應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。1．保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金增減變動(dòng)情況。期末賬面余額年初賬面余額1 年以上（含 1 年） （含 1 年）項(xiàng) 目1 年以下 1 年以下1 年以上合 計(jì)（三十七）代理承銷(xiāo)、兌付債券（僅由證券公司披露）。、種類(lèi)、記名證券或無(wú)記名證券情況。 4．代理承銷(xiāo)證券款。（三十八）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債。（三十九）其他流動(dòng)負(fù)債。期末賬面余額信用借款保證借款抵押借款借款類(lèi)別 年初賬面余額質(zhì)押借款合 計(jì)擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人等情況；涉及關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明與本公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。要求：在期后事項(xiàng)中
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