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籌資方式講解分析-在線瀏覽

2024-08-09 16:48本頁面
  

【正文】 所出證明 D、投資者違約及其責(zé)任 ?資本金管理制度A、資本保全制度:要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須取得盈利,以保證資本保值與增值 B、規(guī)范了投資者的權(quán)利與責(zé)任:要求投資者必須按規(guī)定比例出資并分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及其虧損。3-3 負(fù)債籌資一、銀行借款 短期借款: 種類:按目的與用途分:生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算 借款等 按償還方式分:一次性償還與分期償還借款 按有無擔(dān)保分:抵押借款、信用借款 ?如何取得短期借款: 企業(yè)申請224。借貸雙方簽訂合同224。 例:企業(yè)按年利率10%向銀行借款50萬元,銀行要求企業(yè)按貸款額15%保持補(bǔ)償性余額,求企業(yè)借款的所實際利率。 解:貼現(xiàn)息=1000459‰/30= 企業(yè)實際借款額=1000-= 實際月利率=[ ( / ) / 45 ] =‰ ?短期借款的優(yōu)點:A、籌資效率高 B、彈性大,有利于現(xiàn)金流動 長期借款 ?分類: A、按照貸款的金融機(jī)構(gòu)分: 政策性銀行貸款(保本)、商業(yè)銀行貸款(效益、安全、流動)、保險公司貸款 B、按照貸款的有無擔(dān)保分:抵押借款、信用借款?企業(yè)申請貸款一般應(yīng)具備的條件是:A、獨立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格;B、經(jīng)營方向和業(yè)務(wù)范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策,借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍;C、借款企業(yè)具有一定的物資和財產(chǎn)保證,擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實力;D、具有償還貸款的能力;E、財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全,資金使用效益及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好;F、在銀行設(shè)有帳戶,辦理結(jié)算。 B、例行性保護(hù)條款:借款企業(yè)必須定期向銀行提交財務(wù)報表,不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的資產(chǎn)(固定),不得為其他單位或個人提供擔(dān)保,禁止應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓。 ?長期借款利率的選擇(期限長、風(fēng)險大、利率高) 固定利率、浮支利率 ?長期借款償還 財務(wù)上應(yīng)做好幾方面工作: A、合理選擇還款方式(預(yù)算) B、做好還款的規(guī)劃(借新還舊,償債基金等) C、提出應(yīng)急措施 ⑥長期款的優(yōu)劣 優(yōu)點:A、籌資迅速 B、借款彈性大(變更期限、利率) C、成本較低 D、易地企業(yè)保守財務(wù)秘密 不足:A、風(fēng)險大 B、使用限制多 C、籌集數(shù)量有限二、企業(yè)債券 種類 ?按照有無財產(chǎn)擔(dān)保:抵押債券、信用債券 ?按照是否記名:記名債券、無記名債券 ?按照能否轉(zhuǎn)換為公司股票:可轉(zhuǎn)換債券、不可轉(zhuǎn)換債券 ?按照籌資期限長短:長期債券、短期債券 ?按照能否提前贖回:可提前贖回債券、不可提前贖回債券 債券籌資管理 ?債券發(fā)行資格和條件:參閱書 ?發(fā)行決議的做出:公司股份、有限:董事大會、董事會 ?發(fā)行價格的決策:面值、票面利率、期限、市場利率 (債券基本要素) ?債券發(fā)行種類的選擇: A、決定債券發(fā)行種類的因素: a、債券籌資的市場吸引力 b、法律限制 c、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要 ⑤債券的償還A、到期一次償還B、分批償還 C、發(fā)行新債券換回老債券 D、轉(zhuǎn)換普通股(只適用于股份公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券) 可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)點:A、有利于企業(yè)籌資:經(jīng)營之初有穩(wěn)定利息收入,成熟期,轉(zhuǎn)換為股票,持有者還能分紅(雙重吸引力) B、減少普通股籌資的股數(shù)例:新建企業(yè)考慮籌資2000萬元,有兩方案。方案二:發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券2萬張,面值1000元/張,5 年期,并約定一張債券可轉(zhuǎn)換普通股15股,則:轉(zhuǎn)換價格=1000 / 15 = 轉(zhuǎn)換價值= 50 = 轉(zhuǎn)換價值率= / 50 = %若經(jīng)營3 年后,股票市價上升至75元/股,高于轉(zhuǎn)換價格,此時債券投資者會把持有的債券轉(zhuǎn)換為普通股2萬15=30萬股 40 萬股 C、有得節(jié)約利息支出:可轉(zhuǎn)換債券利率小于普通債券利率D、對發(fā)展中的企業(yè),利用可轉(zhuǎn)換債券籌資,有利于改變企業(yè)財務(wù)形象,同時有利于企業(yè)調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)。B、一旦企業(yè)效益不佳,股市下跌,轉(zhuǎn)換行為失去吸引力、中斷,此時企業(yè)將面臨因無力支付利息而陷入財務(wù)危機(jī)。 售后回租:由承租人將所購置的設(shè)備出售給出租人,然后從出租人處租回設(shè)備使用。 (三)融資租賃的管理 租金構(gòu)成: ?租賃設(shè)備購置,:運雜費、買價、途中保險費 ?預(yù)計設(shè)備的殘值(作為租金抵減項) ?利息:出租人融資而應(yīng)計利息 ?租賃手續(xù)費 ?利潤(出租人賺到) 租金攤銷: 一次攤銷法(不用) ?平均攤銷法: 每年支付租金=(設(shè)備購置成本-殘值+利息+手續(xù)費)/ 租期 例:97年某租賃公司租入
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