【正文】 大量的管理資料下載 實務(wù)公告 1300— 1：質(zhì)量保證與改進項目 解釋《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第 1300 條標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：第 1300 條標(biāo)準(zhǔn) 質(zhì)量保證與改進項目 審計執(zhí)行主管應(yīng)制定并堅持開展質(zhì)量保證與改進項目，該項目應(yīng)當(dāng)涵蓋內(nèi)部審計活動的方方面面并持續(xù)不斷地監(jiān)督其有效性。項目每一部分的設(shè)計都應(yīng)當(dāng)有助于內(nèi)部審計活動增加價值，改善機構(gòu)的經(jīng)營狀況，確保內(nèi)部審計活動的開展遵循《標(biāo)準(zhǔn)》與《職業(yè)道 德規(guī)范》。本實務(wù)指導(dǎo)無意囊括詳盡的質(zhì)量項目及其評價活動的所有程序，僅推薦一系列質(zhì)量評價實務(wù)。 1 質(zhì)量保證與改進項目概述 審計執(zhí)行主管負(fù)責(zé)建立內(nèi)部審計部門，其工作范圍包括《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》以及 IIA 關(guān)于內(nèi)部審計定義（見《標(biāo)準(zhǔn)》 —— 引言第一段）中所指的一切活動。 2 實施質(zhì)量保證與改進項目 審計執(zhí)行主管應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)實施一系列設(shè)計的過程，就內(nèi)部審計活動的以下方面向不同的利益關(guān)聯(lián)方提供合理保證： 內(nèi)部審計活動的開展遵循其章程，該章程與《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職業(yè)道德規(guī)范》一致； 內(nèi)部審計活動以有效及高效率的方式開展； 內(nèi)部審計活動被利益相關(guān)方認(rèn)為增加價值，改進機構(gòu)的經(jīng)營狀況。 3 質(zhì)量保證與改進項目的性質(zhì)和范圍 質(zhì)量保證與改進項目應(yīng)當(dāng)充分詳盡，涵蓋 《標(biāo)準(zhǔn)》及行業(yè)最佳實務(wù)所指的內(nèi)部審計活動經(jīng)營與管理的所有方面。除了小型的內(nèi)部審計活動，審計執(zhí)行主管通常將大部分質(zhì)量保證與改進項目責(zé)任授權(quán)給下屬部門。這一獨立職能應(yīng)當(dāng)由一名審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)，他（以及有限的雇員）通常不會實施所有的質(zhì)量保證與改進項目責(zé)任，但是會管理并監(jiān)督這些活動。在由審計執(zhí)行主管實施，或?qū)徲媹?zhí)行主管直接領(lǐng)導(dǎo)的個人或職能部門管理的內(nèi)部審計活動中，針對質(zhì)量保證與改進項目職能，應(yīng)當(dāng)考慮下列關(guān)鍵要素： 監(jiān)督內(nèi)部審計政策 /程序的制定和實施；執(zhí)行和維護內(nèi)部審計活動的政策 /程序手冊； 協(xié)助審計執(zhí)行主管和審計管理部門有關(guān)內(nèi)部審計活動的預(yù)算和財務(wù)管理工作； 大量的管理資料下載 維護和更新全面的審計風(fēng)險范圍，包括收集和吸納 影響這一范圍的新信息；監(jiān)督內(nèi)部審計、外部審計和其他評價和檢查職能之間的責(zé)任劃分； 管理用于評價審計風(fēng)險和長期計劃的系統(tǒng)的總體運行情況 —— 在這一領(lǐng)域協(xié)助審計執(zhí)行主管和審計管理部門； 協(xié)助審計和咨詢業(yè)務(wù)的總體進度安排過程以及相關(guān)聯(lián)的時間安排； 協(xié)助內(nèi)部審計管理部門購置、維護和使用審計工具以及采用其他技術(shù)； 在機構(gòu)的內(nèi)部人員輪換和管理層發(fā)展計劃中實施外部人員招聘和內(nèi)部審計部門的參與； 監(jiān)督員工的培訓(xùn)和發(fā)展 —— 例如，選擇或開發(fā)培訓(xùn)課 程，管理相關(guān)的職業(yè)計劃和業(yè)績評價過程，包括單個員工職業(yè)發(fā)展的跟蹤制度； 監(jiān)督內(nèi)部審計統(tǒng)計 /衡量制度，審計后及其他調(diào)查制度，（如針對內(nèi)部審計的客戶和其他利益相關(guān)方）； 管理并監(jiān)督質(zhì)量保證和過程改進活動，包括正式的內(nèi)部和外部質(zhì)量評估； 監(jiān)督并管理內(nèi)部審計部門收集信息，向高級管理層和審計委員會編制定期簡明報告（包括內(nèi)部和外部質(zhì)量評價結(jié)果的報告）； 管理并維護來自內(nèi)部審計業(yè)務(wù)、外部審計師的工作以及其他內(nèi)部評估和調(diào)查職能的全面的后續(xù)數(shù)據(jù)庫，用于審計建議和 行動計劃； 在內(nèi)部審計管理部門的指導(dǎo)下，協(xié)助審計執(zhí)行主管、審計管理部門和內(nèi)部審計人員了解現(xiàn)行的《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計行業(yè)的其他變化及新近的最佳實務(wù)，政策法規(guī)事宜，其他最近的事件和機會。這些工作 —— 不論是某項特殊任務(wù)還是基于長期計劃，將分配給其他內(nèi)部審計執(zhí)行人員，但是要通過質(zhì)量保證與改進項目得到監(jiān)督、管理等。這一過程應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部評價和外部評價。本實務(wù)指導(dǎo)無意囊括詳盡的質(zhì)量項目及其評價活動的所有程序，僅推薦一系列質(zhì)量評價實務(wù)。 1 監(jiān)督質(zhì)量項目，是指對內(nèi)部審計部門從事的審計和咨詢業(yè)務(wù)的全面情況進行持續(xù)和定期的評價，不僅僅 大量的管理資料下載 限于評價其質(zhì)量保證與改進項目。監(jiān)督還應(yīng)當(dāng)包括對業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的持續(xù)衡量和分析（例如，審計計劃完成情況，循環(huán)周期時間，被接受的建議，客戶滿意度）。 2 評價的定義和時限 持續(xù)內(nèi)部評價（ “ 內(nèi)部評價 ” 一詞與用于實務(wù)公告其他地方的 “ 內(nèi)部檢查 ” 及 “ 自我評價 ” 同義）應(yīng)當(dāng)是日常監(jiān)督、檢查、衡量內(nèi)部審計部門工作 的組成部分，如實務(wù)公告 13111 第 3 節(jié)所示。 由在內(nèi)部審計行業(yè)擁有相當(dāng)能力和經(jīng)驗的個人或團隊對內(nèi)部審計活動進行的定期外部評價，應(yīng)當(dāng)按照實務(wù)公告 13121 和 13122（新）開展。另外，自此日期開始的五年內(nèi)，要求至少有一次外部評價，此后的每一個五年期間內(nèi)至少進行一次外部評價。 3 評價質(zhì)量項目 評價應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計活動的質(zhì)量作出結(jié)論，并就適當(dāng)?shù)母倪M提出建議。 4 持續(xù)改進 所有質(zhì)量評價和改進工作應(yīng)當(dāng)包括對資源、技術(shù)、過程和程序的適當(dāng)、及時調(diào)整。 發(fā)布日期： 20xx 年 12月 19 日 修訂日期： 20xx 年 5 月 25日 實務(wù)公告 1311— 1：內(nèi)部評價 解釋《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第 1311 條標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：第 1311 條標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部評價 大量的管理資料下載 內(nèi)部評價應(yīng)當(dāng)包括對內(nèi)部審計部門工作的持續(xù)檢查和通過自我評價或機構(gòu)內(nèi)部 的其他人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上開展的定期檢查。本實務(wù)指導(dǎo)無意囊括詳盡的內(nèi)部評價活動的所有程序，僅推薦一系列內(nèi)部評價實務(wù)。 1 質(zhì)量保證與改進項目概述 審計執(zhí)行主管負(fù)責(zé)建立內(nèi)部審計部門，其工作范圍包括《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》以及 IIA 關(guān)于內(nèi)部審計定義（見《標(biāo)準(zhǔn)》 —— 引言第一段）中所指的一切活動。質(zhì)量保證與改進 項目應(yīng)當(dāng)包括持續(xù)和定期的內(nèi)部評價，（ “ 內(nèi)部評價 ” 一詞與用于實務(wù)公告其他地方的 “ 內(nèi)部檢查 ” 及 “ 自我評價 ” 同義）。 2 持續(xù)內(nèi)部評價，通常被納入管理內(nèi)部審計活動的常規(guī)政策和實務(wù)中，應(yīng)當(dāng)利用以下過程和工具來開展： 對審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督，如實務(wù)公告 23401 所述。 3 對有關(guān)持續(xù)經(jīng)營的質(zhì)量應(yīng)當(dāng)作出結(jié)論，并應(yīng)當(dāng)采取后續(xù)措施確保適當(dāng)?shù)母倪M得以實施。 IIA 的《質(zhì)量評價手冊》或一系列可比的指南和工具應(yīng)當(dāng)作為定期內(nèi)部評價的基礎(chǔ)。 6 在外部評價之前很短時間內(nèi)開展的定期內(nèi)部評價，有助于促進外部評價，并降低外部評價的成本。 7 對有關(guān)業(yè)績的質(zhì)量應(yīng)當(dāng)作出結(jié)論，需要時，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻_到改善和與《標(biāo)準(zhǔn)》的一致。一般地，接受委派從事持續(xù)和定期檢查責(zé)任的人員，應(yīng)在實施檢查時報告審計執(zhí)行主管，并將檢查結(jié)果直接向?qū)徲媹?zhí)行主管報告。 發(fā)布日期： 20xx 年 12月 19 日 修訂日期： 20xx 年 5 月 25日 實務(wù)公告 1312— 1：外部評價 解釋《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第 1312 條標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：第 1312