【正文】 否連續(xù)編號，是否由專人進(jìn)行管理，是否設(shè)置了空白證書收發(fā)存明細(xì)賬； （4）證書發(fā)放時是否核對收費(fèi)情況，欠繳費(fèi)用的學(xué)生是否落實(shí)了還款措施，免繳費(fèi)用的學(xué)生是否履行了必要的審批手續(xù)； （6）證書發(fā)放過程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)過審批，所收取的費(fèi)用是否全部已納入單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 助學(xué)、助教、助研管理 （2）是否制訂助學(xué)、助教、助研年度總體規(guī)劃，是否制訂資助對象分配方案； （4）是否有專門的部門對助學(xué)、助教、助研學(xué)生的申請進(jìn)行審核，審核的標(biāo)準(zhǔn)與程序是否明確； （6）資助的資金是否落實(shí)到位，是否足額及時發(fā)放到受資助學(xué)生； （8）是否對受資助學(xué)生定期不定期進(jìn)行評估，對不具備資助標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生是否按規(guī)定程序取消資助； （1）是否有收費(fèi)許可證，是否將收費(fèi)許可證進(jìn)行公示，并嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證上列明的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取相關(guān)費(fèi)用； （3）是否收取學(xué)生的講義復(fù)印費(fèi)、上機(jī)費(fèi)及教材代辦費(fèi)，收取代辦費(fèi)的過程中是否有傭金及回扣收入，收取的各項(xiàng)代辦費(fèi)用和傭金、回扣收入是否納入到單位統(tǒng)一核算與管理； （5）部分特殊類學(xué)生國家相關(guān)部門是否定向下?lián)軐？?，是否對以定向下?lián)軐？畹膶W(xué)生重復(fù)收取培養(yǎng)費(fèi)； （7）教學(xué)管理過程中收取的各項(xiàng)收入是否在校系二級進(jìn)行分配，分配標(biāo)準(zhǔn)是否明確； （9）是否取得教學(xué)捐贈錢物，有無捐贈協(xié)議，專項(xiàng)捐贈的使用是否按協(xié)議執(zhí)行，收取的資金是否納入到單位統(tǒng)一核算，收取的實(shí)物是否已辦理過戶手續(xù)，并納入到單位統(tǒng)一管理； （11）學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫是否與財務(wù)部門數(shù)據(jù)庫共享，財務(wù)部門是否根據(jù)共享數(shù)據(jù)庫對學(xué)費(fèi)收繳情況進(jìn)行核對與分析，并通知教學(xué)管理部門對欠繳學(xué)費(fèi)及時進(jìn)行追繳，確保學(xué)生收費(fèi)收入的真實(shí)與完整。 （四）教學(xué)管理的信息與溝通 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化及時進(jìn)行修訂； 各項(xiàng)信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定； 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告。 （五）教學(xué)管理的監(jiān)督 評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 是否將財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見落實(shí)到位。 第二十六條 通過對教學(xué)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對教學(xué)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測試后，審計(jì)人員在審計(jì)報告中要對教學(xué)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行做出評價，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險因素，并提出改進(jìn)措施。第四節(jié) 第二十八條科研管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： （二）科研申報、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題等制度或程序性文件； （四）科技合同管理制度； （六）知識產(chǎn)權(quán)管理制度； （八）各類科研項(xiàng)目檔案，包括申報文件、合同書（任務(wù)書）、實(shí)施過程記錄、科研成果文件等等；科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： 學(xué)校是否有明確的中長期科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃； 是否貫徹科研廉政責(zé)任制，是否在科研管理過程中貫徹遵紀(jì)守法思想，并制訂了懲防措施； 科研管理機(jī)構(gòu)和校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理崗位設(shè)置是否合理，各崗位工作人員是否明確自身職責(zé)，是否勝任； 是否依照有關(guān)程序?qū)T工進(jìn)行招聘和培訓(xùn)； 學(xué)校是否定期組織人員對校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理情況進(jìn)行檢查評估，成效如何； 1是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并得到有效執(zhí)行。 （二）科研管理的風(fēng)險管理 是否采取措施加強(qiáng)對隨意編報科研預(yù)算、擠占挪用科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理； 是否建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險預(yù)案，對風(fēng)險的管理是否靈活有效。 （三）科研管理的控制活動 （1）對橫向科研合作與縱向科研合作是否制訂了不同的管理措施； （3）重大的科研合作合同是否經(jīng)過審批； （5）對外科研合作撥款是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行，并取得合作單位收款收據(jù)； （7）科研合作經(jīng)費(fèi)支出是否按預(yù)算或科研合作合同執(zhí)行，科研經(jīng)費(fèi)支出是否與其他支出相區(qū)別。 項(xiàng)目調(diào)整 （2）項(xiàng)目的調(diào)整是否有充足的理由，是否得到原審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)； （4）項(xiàng)目調(diào)整方案涉及到科研資金追加的，追加資金是否得到落實(shí)； （1）學(xué)校成立科研機(jī)構(gòu)，是否有制度規(guī)定，明確指導(dǎo)方針、成立條件和審批程序；執(zhí)行情況如何； （3）擬進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)室重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證，相關(guān)的科研人員、建設(shè)經(jīng)費(fèi)、房屋及水電等資源保障是否充分； （5）學(xué)校是否有實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理制度，執(zhí)行情況如何；各類實(shí)驗(yàn)室是否有適當(dāng)?shù)膶?shí)驗(yàn)技術(shù)人員管理儀器設(shè)備，各類儀器設(shè)備的管理責(zé)任是否落實(shí)到人；學(xué)校是否有儀器設(shè)備使用效益的管理評價辦法，執(zhí)行情況如何；是否有機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的調(diào)配，調(diào)配效果如何； （7）學(xué)校是否按建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)書的要求安排國家、部級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)配套資金和必要的運(yùn)行費(fèi)用；其建設(shè)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定主要用于先進(jìn)儀器設(shè)備的購置，儀器設(shè)備的更新是否納入學(xué)校的重點(diǎn)建設(shè)范疇；是否按規(guī)定設(shè)立主任基金和開放課題研究基金，并按規(guī)定使用；財務(wù)管理制度是否健全，財務(wù)機(jī)構(gòu)的核算和管理是否規(guī)范。 驗(yàn)收 （2）按照制度規(guī)定需要進(jìn)行成果鑒定或驗(yàn)收（評審）的科研項(xiàng)目，科研管理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定組織鑒定或驗(yàn)收（評審）； （4）所有結(jié)題的橫向課題是否都有結(jié)題報告，并報科研管理機(jī)構(gòu)備案；結(jié)題報告是否經(jīng)所在校內(nèi)單位、科研管理機(jī)構(gòu)審查，并加蓋所在校內(nèi)單位、科研管理機(jī)構(gòu)和學(xué)校法人印章； （6）驗(yàn)收結(jié)束后的科研項(xiàng)目資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理，是否按規(guī)定進(jìn)行上繳，是否作為發(fā)展基金補(bǔ)充事業(yè)發(fā)展基金的不足，有無將結(jié)余資金發(fā)放獎金津貼現(xiàn)象。 成果管理 （2）科研管理機(jī)構(gòu)是否有統(tǒng)一的申報和登記文件，統(tǒng)一登記管理學(xué)校取得的科研成果；學(xué)校工作人員和學(xué)生取得的科研成果，以及校外人員以學(xué)校名義取得的科研成果，報送前是否都經(jīng)所在部門、院系等單位審核批準(zhǔn)； （4）學(xué)校是否制定知識產(chǎn)權(quán)管理制度，明確相關(guān)人員在各種條件下取得的知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)歸屬，執(zhí)行情況如何；制度制訂是否符合國家相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定； （6）學(xué)校下屬單位對外進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用，相關(guān)協(xié)議是否經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審查，并報學(xué)校批準(zhǔn)；校內(nèi)單位與外單位或個人開展合作科研，涉及知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，合作雙方是否依法簽訂合同，知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬及雙方權(quán)利義務(wù)是否規(guī)定明確；學(xué)校取得的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用收入是否納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算與管理； （8）學(xué)校是否有促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的制度或措施，執(zhí)行情況如何； （10）申報獎勵的成果是否已經(jīng)鑒定或驗(yàn)收，是否已在科研管理機(jī)構(gòu)登記；獎勵申請是否經(jīng)所在單位審核并簽署意見，經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審批，由科研管理機(jī)構(gòu)代表學(xué)校統(tǒng)一申報； （12）學(xué)校是否設(shè)置有專門用途的專利基金，用途是否明確，是否按規(guī)定的用途進(jìn)行使用。 科研經(jīng)費(fèi)管理 （2）學(xué)校是否有合理的經(jīng)費(fèi)到賬通知憑證，在科研管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間流轉(zhuǎn)，確認(rèn)、證明和記錄已進(jìn)賬的科研經(jīng)費(fèi)；流轉(zhuǎn)程序是否合理，流轉(zhuǎn)憑證是否統(tǒng)一編號； （4）財務(wù)機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體收支情況的查詢服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位提供科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況的報告； （6）學(xué)校是否建立和完善全額成本核算制度，并制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對從各類科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)，支出固定資產(chǎn)購置費(fèi)、人員費(fèi)等進(jìn)行具體規(guī)定，執(zhí)行情況如何；學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)的辦法是否符合國家的規(guī)定； （8）用科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，或按合同規(guī)定處理；按合同規(guī)定處理的，是否取得合同對方的確認(rèn)，無損害學(xué)校利益的行為； （10）學(xué)校是否經(jīng)常委托社會審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)對各類科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專門審計(jì)； （12）所有結(jié)題項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)決算報表是否都經(jīng)學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)的審核并簽章，按規(guī)定需內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽的，是否都經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽； 重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整； 是否有科研管理信息系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否安全可靠，兩個信息系統(tǒng)是否進(jìn)行數(shù)據(jù)共享； 科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報表，報表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報表報送相關(guān)人員； 是否定期不定期的對科研管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評估； 是否根據(jù)評估結(jié)果對科研管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評估，在評估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制； 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱科研檔案、審查科研經(jīng)費(fèi)收支會計(jì)資料、研究分析科研管理制度、對科研管理流程進(jìn)行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。 第三十二條 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì) 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校財務(wù)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)資金安全完整、財務(wù)資源得到合理配置、提高資金使用效率效果、降低財務(wù)風(fēng)險、保證學(xué)校遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，而對學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行分析、測試和評價的活動。 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： （二）學(xué)校各類財經(jīng)業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)； （四）學(xué)校制定的與財經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的授權(quán)審批制度； （六）會計(jì)核算信息系統(tǒng)的相關(guān)資料； （八）學(xué)校簽訂的與財經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同； （十）學(xué)校制定的與財經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部報告制度； 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： 學(xué)校是否有與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的中長期財務(wù)計(jì)劃； 學(xué)校是否設(shè)立健全的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，制度運(yùn)行是否有效； 學(xué)校是否針對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了完整的財務(wù)處理流程，并能讓校內(nèi)相關(guān)單位和人員知悉； 財務(wù)機(jī)構(gòu)各類人員招聘是否履行相關(guān)程序，各財務(wù)人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育； 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。 （二）財務(wù)管理的風(fēng)險管理 是否建立識別財務(wù)管理風(fēng)險的適當(dāng)機(jī)制；有無識別財務(wù)管理風(fēng)險的適當(dāng)辦法； 是否及時進(jìn)行風(fēng)險管理；是否建立財務(wù)管理風(fēng)險的控制機(jī)制，包括風(fēng)險管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等；各項(xiàng)風(fēng)險管理機(jī)制是否有效執(zhí)行。 （三）財務(wù)管理的控制活動 （1）學(xué)校是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制；是否制定了貨幣業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度；是否對貨幣資金業(yè)務(wù)配備了合適的人員，并根據(jù)具體要求進(jìn)行崗位輪換； （3）現(xiàn)金日記賬是否如實(shí)序時逐筆登記，是否做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符，賬實(shí)是否相符； （5）庫存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸，是否進(jìn)行定期或不定期清點(diǎn)，是否保存盤點(diǎn)記錄； （7）學(xué)校是否嚴(yán)格遵守國家及相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理制度；是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立與使用情況；是否存在違規(guī)開立和使用銀行賬戶的現(xiàn)象；是否存在出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬號的現(xiàn)象；是否存在以個人名義存放單位資金或?yàn)閭€人或其他單位提供信用的現(xiàn)象； （9）二級核算單位在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶、賬號以及有關(guān)會計(jì)資料，是否主動上交財務(wù)及審計(jì)部門備案；是否存在挪用公款、公款私存現(xiàn)象； （11）學(xué)校是否集中統(tǒng)一管理全校的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和其他合法票據(jù)；是否建立明確的票據(jù)的購領(lǐng)、使用登記、背書轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷等管理制度和程序； （13）票據(jù)的銷毀是否經(jīng)過校財務(wù)部門或其委托的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；收費(fèi)單位是否存在私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或銷毀收費(fèi)票據(jù)現(xiàn)象； （15）財務(wù)專用章、法人章是否由經(jīng)授權(quán)的專人分開保管，個人名章是否授權(quán)他人保管；支付款項(xiàng)的全部印章是否分開保管。 預(yù)算 （2）學(xué)校是否制定了預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否明確審批人、經(jīng)辦人的職責(zé)，審批人、經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)； （4）學(xué)校是否建立了預(yù)算編報質(zhì)詢制度，即由預(yù)算編制單位向預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專門機(jī)構(gòu)就編報理由進(jìn)行解釋和答辯； （6）學(xué)校是否建立預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)程序，是否按照所制定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；即學(xué)校預(yù)算調(diào)整是否先由預(yù)算執(zhí)行單位遞交調(diào)整申請，再由學(xué)校預(yù)算管理部門對其進(jìn)行審核，審核通過后，集中編制學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)執(zhí)行； （8）學(xué)校是否建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，相關(guān)部門及人員的責(zé)權(quán)是否明確； （10）納入學(xué)校預(yù)算的資金撥付，是否按照授權(quán)審批程序撥付；各預(yù)算支出項(xiàng)目是否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目額度的現(xiàn)象；是否存在列支未納入單位預(yù)算的支出項(xiàng)目或雖已納入單位預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目；是否存在無預(yù)算、超預(yù)算的支出； （12）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯； （1）學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)是否獲得收費(fèi)許可證，是否存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；各項(xiàng)收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；是否存在擅自擴(kuò)大收費(fèi)征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象；特殊的收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收?。皇召M(fèi)時是否出具由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)； （3）學(xué)生學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)收入是否按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財政專戶或國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理；對特殊學(xué)生的收費(fèi)減免是否由指定部門審核，報學(xué)校審批后交財務(wù)管理部門備案；是否向?qū)W生收取各種押金；代收性收費(fèi)項(xiàng)目是否實(shí)行專項(xiàng)管理； （5）對學(xué)校承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等收