【正文】 力和表現(xiàn)，與崗位職責(zé)的履行是否相適應(yīng)。第五十一條 集團及各公司重要崗位員工異動，包括崗位變化、離職、辭退、開除等，是否符合規(guī)定的程序和要求。第六章 購銷活動的審計監(jiān)察第五十三條 集團及各公司原材料、物資等采購計劃的制訂、實施，是否經(jīng)過規(guī)定程序；訂購的數(shù)量、品種，是否符合生產(chǎn)、經(jīng)營急需和相關(guān)管理要求。第五十五條 原材料、物資采購合同的簽訂，是否符合規(guī)定程序，有無逆程序、省略程序、無審批人或越權(quán)審批等情況。第五十七條 原材料、物資采購合同是否全面、適當(dāng)?shù)穆男?；實際購回的原材料、物資，是否與采購合同約定一致； 第五十八條 采購回來的原材料、物資，是否經(jīng)過檢驗、清點、過磅、入庫保管等程序，交接等相關(guān)手續(xù)是否完整，責(zé)任是否明確。第六十條 產(chǎn)品銷售市場調(diào)查工作的開展情況，其內(nèi)容和要求包括但不限于以下幾個方面：（一）市場調(diào)查、分析工作的深入性、全面性和有效性；（二）目標市場和目標客戶的需求現(xiàn)狀及變化趨勢；（三）目標市場競爭結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢；（四）集團及各公司競爭地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測和建議。第六十一條 集團及各公司市場營銷工作的開展情況，其內(nèi)容和要求包括但不限于以下幾個方面：（一）營銷策略和營銷政策的確定與調(diào)整，是否及時、有效；（二）客戶維護與拓展、產(chǎn)品市場占有份額，是否達到相關(guān)計劃目標；固定客戶、重要客戶的基礎(chǔ)資料檔案，是否健全和完整；（三）產(chǎn)品銷售渠道、銷售方式、促銷手段和措施等，是否恰當(dāng)和有效；（四）市場宣傳的方式、渠道及其投入，是否具有針對性和經(jīng)濟、有效；（五）市場及用戶的需求、意見或建議等信息，是否及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門匯報或溝通；（六）營銷費用及其項目支出，是否超過預(yù)算計劃；審批程序和審批權(quán)限，是否符合規(guī)定；第六十二條 產(chǎn)品銷售取得的訂單和實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售，是否完成進度計劃的要求；第六十三條 大宗產(chǎn)品銷售合同的簽訂，是否符合規(guī)定的程序和要求，包括但不限于以下幾個方面的內(nèi)容：（一）對用戶主體資格、經(jīng)營狀況、付款能力、信用程度等情況，是否進行了全面、認真的調(diào)查；（二）對用戶的需求，包括產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)、價格、付款方式以及售后服務(wù)等，是否進行了分析、比較和反饋；（三）合同總額、銷售折讓和返點、價格優(yōu)惠等審批，是否超越審批權(quán)限。第六十五條 銷售合同是否按照約定，全面、適當(dāng)?shù)芈男?；合同?zhí)行出現(xiàn)問題或糾紛，相關(guān)責(zé)任人是否及時采取有效的應(yīng)對措施。第七章 成本費用的審計監(jiān)察第六十七條 各公司原燃材料、動力、輔料、低置易耗品等消耗，是否符合預(yù)算定額；是否與產(chǎn)出相適應(yīng)；對異常情況，是否及時分析原因并采取有效的措施。第七十一條 費用開支的用途是否真實和合理；支出范圍、手續(xù)以及審批權(quán)限等，是否符合相關(guān)規(guī)定。第七十三條 費用支出的劃分與核算，是否正確完整；是否符合相關(guān)規(guī)定。第七十五條 會計體系、帳務(wù)組織是否健全、完整，并符合相關(guān)規(guī)定。第七十七條 會計帳薄、科目和賬戶設(shè)置和使用，是否符合相關(guān)制度和規(guī)章。第七十八條 會計憑證的制作和處理，是否合規(guī)、合法。第七十九條 集團及各公司流動資產(chǎn)是否真實和完整。第八十條 集團及各公司長期投資是否真實、完整；投資范圍、比例及相關(guān)法律文件和手續(xù)，是否合法、完整、有效；與相關(guān)賬薄是否一致；核算是否正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）賬實是否一致，權(quán)屬是否清晰；相關(guān)賬薄、賬卡是否銜接；（二）計價是否正確；核算是否及時、正確、完整；（三）折舊政策是否合法，折舊計提是否正確；（四）固定資產(chǎn)及其累計折舊在會計報表上的反映是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和市場需求；（二）項目決策依據(jù)是否充分；決策程序和決策權(quán)限，是否符相關(guān)制度規(guī)定；（二）項目相關(guān)文件、手續(xù)，是否完整、合法、有效；（三）項目建設(shè)和管理，是否建立、健全完善的管理制度；風(fēng)險控制措施，是否充分、完善和可行；（四）項目投入核算，是否完整、嚴密、規(guī)范，符合相關(guān)規(guī)定和要求；（五）在建工程在會計報表上的反映是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)，賬實是否一致，與相關(guān)賬薄是否相銜接；（二）核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（三）開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費用核算是否正確，攤銷是否合理；（四）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會計報表上的反映是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款是否真實；與相關(guān)明細之和是否一致；負債結(jié)構(gòu)、期限是否合理，與現(xiàn)金流所具備的償還期限是否相銜接；（二）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用等，是否合法、合理；核算、記載是否及時、完整、正確；與相關(guān)賬薄是否一致；（三）流動負債在會計報表上的反映，是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）長期借款、長期應(yīng)付款項等，是否真實；是否與相關(guān)賬薄明細之和一致；負債額度、結(jié)構(gòu)是否合理；本金和利息償付核算，是否及時、合規(guī)、完整；（二）長期負債的使用，是否達到預(yù)期效果；存在的問題和原因；償還來源和計劃是否落實；（三）長期負債在會計報表上的反映是否完整、正確。（一）投資者投入的資本是否經(jīng)過驗資，有無抽走資本的行為；（二）實收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法；（三）實收資本增減變化是否真實，是否經(jīng)過法定審批程序；相關(guān)法律手續(xù)，是否完整、合法、有效；（四）實收資本在會計報表上的反映，是否完整、正確。（一）資本公積是否真實，與相關(guān)賬薄是否一致；提取比例和核算，是否合規(guī)； （二）資產(chǎn)評估增值、接受捐贈等是否真實、合法；其核算和記載是否及時、完整、正確；（三）資本公積在會計報表上的反映是否完整、正確。（一）提取比例是否符合規(guī)定，提取數(shù)額是否正確；與相關(guān)賬薄是否一致；核算、記載是否及時、完整、正確；（二）使用范圍是否合法；是否經(jīng)過規(guī)定的程序和權(quán)限審批；（三）盈余公積在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十條 集團及各收入是否真實和完整。第九十一條 集團及各公司的生產(chǎn)（經(jīng)營）成本、費用在會計報表上的反映是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）稅收的抵扣計算是否正確、完整和合法；（二）享受的稅收優(yōu)惠政策，是否完整、正確，是否在優(yōu)惠期之內(nèi)；（三）稅收籌劃的范圍、方法和技術(shù)，是否非違法；籌劃的結(jié)果是否為公司帶來凈收益；（四）稅收申報、延期或緩期納稅等，是否符合稅法規(guī)定；稅收返回是否全額、及時到賬；（五）各項稅收的提取、計算和解繳是否正確、完整、合規(guī)；記載是否及時、完整、正確；是否與相關(guān)賬戶相銜接；（六）稅收解繳或應(yīng)繳未繳的情況，在財務(wù)報表上的反映，是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）營業(yè)利潤（含其他業(yè)務(wù)利潤）、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額是否真實、完整，與相關(guān)賬戶是否相銜接；（二）以前年度損益調(diào)整，是否符合相關(guān)規(guī)定；計算是否正確；記載是否及時、完整、正確；（三）稅后利潤提取是否相關(guān)規(guī)定；計算和記載是否正確、及時；向投資者分配利潤是否符合相關(guān)規(guī)定；（四）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定；（二）會計報表數(shù)據(jù)與相關(guān)科目、賬薄是否銜接一致；會計報表及其附注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時；報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否銜接或相符；（三）合并報表的編制是否符合相關(guān)規(guī)定和原則；合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實，并經(jīng)過審核；（四）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是否符合相關(guān)規(guī)定；是否按規(guī)定予以抵銷；（五）會計報表應(yīng)當(dāng)審計的，是否經(jīng)過有關(guān)機構(gòu)審計；審計提出的問題，是否得到及時處理或糾正。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）變現(xiàn)能力。包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（三）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)是否合理。包括銷售利潤率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（五）現(xiàn)金流和獲取現(xiàn)金的能力。包括現(xiàn)金滿足投資比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)、營運指數(shù)等指標是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施。第九章 原財料、資產(chǎn)管理的審計監(jiān)察第九十七條 各公司原材料、輔料、低置易耗品、工具、用具等管理是否符合制度規(guī)定。第九十八條 產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的管理是否符合規(guī)定。第九十九條 廠房、機器、設(shè)備、交通運輸工具等固定資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。第一百條 集團及各公司無形資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）錢與賬，支票與預(yù)留銀行印鑒等是否分人管理；收、支登記是否真實、序時、完整、正確；（二）相關(guān)主管人員對現(xiàn)金、銀行存款，是否按規(guī)定進行盤點、清查；賬款是否相符；有無長短款、超限額、座支、白條抵現(xiàn)金等違規(guī)情況； 第一百零二條 其他資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。第十章 其他事項的審計監(jiān)察第一百零三條 對其他事項的審計監(jiān)察，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定、集團董事會或董事長的指令進行；審計監(jiān)察部應(yīng)結(jié)合集團及各公司經(jīng)營、管理中的情況，有針對性地開展對相關(guān)事項的審計監(jiān)察。第一百零五條 按規(guī)定對集團及各公司外協(xié)加工、投資項目、工程預(yù)算和決算的計劃、執(zhí)行、管理、效果等情況進行審計監(jiān)察。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）經(jīng)營目標任務(wù)、交辦的工作或經(jīng)手的業(yè)務(wù)，是否全面完成；存在的問題及原因；責(zé)任是否清楚；獎懲是否按規(guī)定兌現(xiàn)；（二）在任前崗位上，有無違規(guī)、違紀等情況，是否按規(guī)定進行了處理；（三）交回所管的財產(chǎn)、物資、資金、賬務(wù)以及檔案資料、文件資料等，是否真實、完整；交接清單所列事項，是否與相關(guān)實物、賬表數(shù)據(jù)或?qū)嶋H情況相一致；（四）對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)或往來關(guān)系，是否按規(guī)定進行交接；是否存在“業(yè)務(wù)隨人走”的情況；（五）借用的資金、財產(chǎn)、物資或超支差旅費以及應(yīng)當(dāng)由公司收回的配備設(shè)施、施備，是否如數(shù)歸還；應(yīng)當(dāng)賠償?shù)?，是否已賠償。