【正文】 上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》第十條要求，應(yīng)充分揭示該次重組的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)； 批準(zhǔn)重組報(bào)告書(shū)的董事會(huì)決議公告；關(guān)于重組報(bào)告書(shū)的獨(dú)立董事意見(jiàn)；董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說(shuō)明；重組報(bào)告書(shū)涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中披露相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)程序的情況說(shuō)明或文件；交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中披露取得相應(yīng)的許可證書(shū)或者有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)等情況；上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中披露資產(chǎn)出售方是否已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形；擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中披露相應(yīng)的權(quán)屬證書(shū)的取得情況，并披露其是否具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。相關(guān)格式應(yīng)符合附件4的規(guī)定；法律意見(jiàn)書(shū)；1重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；1上市公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)披露經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。在重組報(bào)告書(shū)中作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析部分就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析；1存在買(mǎi)賣(mài)上市公司證券行為的，上市公司應(yīng)當(dāng)就相關(guān)方的買(mǎi)賣(mài)證券說(shuō)明和核查情況在重組報(bào)告書(shū)中進(jìn)行披露；存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（128號(hào)文）第五條情形的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中披露股價(jià)異動(dòng)的情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；1涉及借殼重組的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中重點(diǎn)披露擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)接受財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況；同時(shí)還披露本次重組完成后上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯示公平的關(guān)聯(lián)交易；1涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組報(bào)告書(shū)中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)同時(shí)核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見(jiàn)；1涉及發(fā)行股份募集配套資金的，上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中明確發(fā)行股份的定價(jià)方式；配套資金比例不超過(guò)交易總金額25%的，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，同時(shí)在重組報(bào)告書(shū)中披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的保薦人資格情況；1重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形；1如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件5）；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。1其他本所要求的內(nèi)容。（六）上市公司就重大資產(chǎn)重組發(fā)出股東大會(huì)通知，議案內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；　　定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；　　相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；　　相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；　　決議的有效期；　　對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；　　涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議（如適用）；其他需要明確的事項(xiàng)。上市公司召開(kāi)相關(guān)股東大會(huì)后至向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政許可申請(qǐng)前，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?，上市公司?yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程，及時(shí)公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。（二）根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第九條的規(guī)定，上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組符合恢復(fù)進(jìn)程的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)及律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見(jiàn)，可以向本所提出擬恢復(fù)重組進(jìn)程的報(bào)告。（三）上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)前，因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組進(jìn)程并及時(shí)公告相關(guān)信息，同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。如果該涉嫌內(nèi)幕交易的重大市場(chǎng)質(zhì)疑或者舉報(bào)涉及事項(xiàng)已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋凑铡蛾P(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）上市公司重大資產(chǎn)重組行政許可被中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理后，因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止本次重組公告，披露終止原因，同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。逾期未提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見(jiàn)的具體原因等予以公告。（五）上市公司在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核重組方案期間，董事會(huì)決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。上市公司收到會(huì)議通知即辦理證券停牌，收到并購(gòu)重組委的表決結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告結(jié)果并申請(qǐng)復(fù)牌。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書(shū)及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見(jiàn)的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示； 本所要求的其他文件。（三）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施過(guò)程、資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。（四）上市公司辦理重大資產(chǎn)重組實(shí)施手續(xù)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的材料至少包括：經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核的全套重大資產(chǎn)重組材料；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)或上市保薦書(shū)；法律意見(jiàn)書(shū)；控股股東、實(shí)際控制人、其他重組方和上市公司（簡(jiǎn)稱“重組相關(guān)方”）在重大資產(chǎn)重組中作出的承諾（重組相關(guān)方和財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽字蓋章）；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件；財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議或保薦協(xié)議；重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書(shū)；重組相關(guān)方重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的公告。（五）重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書(shū)經(jīng)本所審核后，上市公司應(yīng)及時(shí)刊登重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書(shū)和重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的公告。八、重組方案實(shí)施后的信息披露在承諾事項(xiàng)未完全履行完畢前，上市公司應(yīng)在年度報(bào)告披露同時(shí)，就重組相關(guān)方重大資產(chǎn)重組承諾事項(xiàng)的履行情況予以單獨(dú)披露。（三）實(shí)施《重組辦法》第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)前款第（二）至（六）項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，向本所報(bào)告并予以公告。附件1：重組情況表公司簡(jiǎn)稱公司代碼重組對(duì)方名稱重組涉及金額（億元）是否屬于《重組辦法》第十二條規(guī)定的借殼重組是否同時(shí)募集部分配套資金是否立案稽查尚未結(jié)案是否需上重組委材料報(bào)送人姓名材料報(bào)送人聯(lián)系電話獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)名稱財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字人）審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字人）報(bào)送日期報(bào)送前是否辦理證券停牌方案要點(diǎn)上市公司概況方案簡(jiǎn)述實(shí)施方案效果是否發(fā)行新股如是，描述具體方案50 / 50附件2： 重大重組事項(xiàng)交易進(jìn)程備忘錄交易階段時(shí)間地點(diǎn)籌劃決策方式參與機(jī)構(gòu)和人員商議和決議內(nèi)容 簽名 公司簡(jiǎn)稱： 公司代碼： 所涉重大事項(xiàng)簡(jiǎn)述： 注：重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄涉及的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在備忘錄上簽名確認(rèn)。2是否提交重組協(xié)議或合同、交易對(duì)方出具的承諾和聲明、通過(guò)重組預(yù)案的董事會(huì)決議和獨(dú)立董事意見(jiàn)、董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說(shuō)明等文件。4獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否出具核查意見(jiàn)及核查意見(jiàn)表。5重組情況表及交易進(jìn)程備忘錄。6內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單和自查報(bào)告。7如果存在128號(hào)文第五條情形的，上市公司是否充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，并本所提交相關(guān)說(shuō)明。專項(xiàng)核查意見(jiàn)是否說(shuō)明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除。10上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說(shuō)明材料；擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，是否已取得并提供相應(yīng)的權(quán)屬證書(shū)，以及具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件。12上市公司是否處于被證監(jiān)會(huì)立案稽查尚未結(jié)案狀態(tài)。14如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告。2向第三方購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)發(fā)行股份數(shù)量是否不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%或擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易金額不低于1億元人民幣3發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的同時(shí)募集部分配套資金，配套資金比例是否不超過(guò)交易總金額的25%4上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否符合《重組辦法》、《規(guī)定》及《準(zhǔn)則》的要求。該等承諾和聲明應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會(huì)決議同時(shí)公告、是否已明確記載于重組預(yù)案中。交易合同應(yīng)當(dāng)載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效。7上市公司董事會(huì)是否已按照《規(guī)定》第四條的要求對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出明確判斷并記載于董事會(huì)決議記錄中。(2)上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方必須已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形。 上市公司擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書(shū)，并具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件。 (4)本次交易應(yīng)當(dāng)有利于上市公司改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，有利于上市公司突出主業(yè)、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于上市公司增強(qiáng)獨(dú)立性、減少關(guān)聯(lián)交易、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。9本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)是否完整，其權(quán)屬狀況是否清晰，相關(guān)權(quán)屬證書(shū)是否完備有效，標(biāo)的資產(chǎn)按交易合同約定進(jìn)行過(guò)戶或轉(zhuǎn)移是否存在重大法律障礙，相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效。11對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理。13上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案中是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查要點(diǎn)序號(hào)項(xiàng)目是/否/不適用備注一、交易對(duì)方的情況1交易對(duì)方的基本情況交易對(duì)方的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、稅務(wù)登記證號(hào)碼與實(shí)際情況是否相符 交易對(duì)方是否無(wú)影響其存續(xù)的因素交易對(duì)方為自然人的，是否未取得其他國(guó)家或者地區(qū)的永久居留權(quán)或者護(hù)照交易對(duì)方闡述的歷史沿革是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假披露2交易對(duì)方的控制權(quán)結(jié)構(gòu)交易對(duì)方披露的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系是否全面、完整、真實(shí)如交易對(duì)方成立不足一年或沒(méi)有開(kāi)展實(shí)際業(yè)務(wù)，是否已核查交易對(duì)方的控股股東或者實(shí)際控制人的情況是否已核查交易對(duì)方的主要股東及其他管理人的基本情況3交易對(duì)方的實(shí)力是否已核查交易對(duì)方從事的主要業(yè)務(wù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)成果及在行業(yè)中的地位是否已核查交易對(duì)方的主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r是否已核查交易對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況等4交易對(duì)方的資信情況交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員、交易對(duì)方的實(shí)際控制人及其高級(jí)管理人員最近5年內(nèi)是否未受到過(guò)行政處罰（不包括證券市場(chǎng)以外的處罰）、刑事處罰或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員最近5年是否未受到與證券市場(chǎng)無(wú)關(guān)的行政處罰交易對(duì)方是否未控制其他上市公司 如控制其他上市公司的，該上市公司的合規(guī)