excel實現(xiàn)層次分析法在領導人審計中的應用-在線瀏覽
2024-08-05 06:41本頁面
【正文】 循科學規(guī)則，有無建立專家論證、決策評價和責任追究制度n 效益和效果：重大決策的效益和效果是否與可行性計劃目標相符l 內(nèi)部控制狀況n 控制環(huán)境：領導人員及管理層對內(nèi)部控制的認知度、態(tài)度和行動如何n 風險評估：管理層檢查、識別內(nèi)部和外部風險因素，并進行風險分析評估、考慮如何應對風險等n 控制活動：具體控制程序和政策及其執(zhí)行和開展，包括職責分離、授權、業(yè)績評價、信息處理等n 信息與溝通：企業(yè)獲得內(nèi)外部信息方面，以及員工的報告、交流制度等n 監(jiān)督：對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查，包括內(nèi)部審計、有關部門日常評價監(jiān)督等l 財務收支和資產(chǎn)管理情況n 會計信息真實性：財務核算是否規(guī)范，得出的會計報表是否真實反映企業(yè)實際狀況n 財務收支合法性：企業(yè)經(jīng)營活動及有關的財務收支是否符合國家政策和法律法規(guī)n 資產(chǎn)質(zhì)量狀況：不實、不良資產(chǎn)情況，審計期間不良資產(chǎn)的增減變動情況n 資產(chǎn)管理情況：各項資產(chǎn)的管理和處置情況，有無資產(chǎn)收益流失情況l 領導人員遵守財經(jīng)法紀和廉政規(guī)定情況n 薪酬分配：領導人員的薪酬分配是否符合規(guī)定，有無自我分配和變相自我分配、將薪酬關系保留在下級企業(yè)、違規(guī)領取兼職報酬等問題n 職務消費：領導人員職務消費是否合規(guī)、公開透明，有無在企業(yè)列支應由本人承擔的費用等情況n 廉潔自律：領導人員遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況，有無以權謀私、貪污、挪用、私分公款，行賄受賄等行為。步驟一：構造準則層A對于目標層Z的判斷矩陣，同理構造指標層各因素相對于A層相關因素的判斷矩陣，并輸入EXCEL表格。單元格D11到G14為對于的判斷矩陣，同樣為正互反矩陣；同理可構造對于的判斷矩陣，以此類推。步驟二：對判斷矩陣每一列進行歸一化，利用EXCEL求和公式，單元格I3=D3/SUM(D3:D7), I4=D4/SUM(D3:D7)，……。步驟三：對前一步驟的結果進行歸一化得到層次單排序結果Wi，單元格O3=N3/SUM(N3:N7), O4=N4/SUM(N3:N7)，……。步驟五：計算Awi/wi，即單元格Q3=P3/O3, Q4=P4/O4,……。步驟七：計算CI和CR,單元格S3= (R35)/(51)，查表得n為5時，RI=，因此單元格T3= S3/。(2)子準則層B對于準則層A的層次單排序可按照上述方法同理進行，在此不作贅述。步驟九：計算總排序一致性比率，利用將數(shù)組間對應元素相乘并返回乘積之和的公式，單元格D52=SUMPRODUCT(D46:W46,D50:W50)/SUMPRODUCT(D46:W46,D51:W51)，并同樣通過條件函數(shù)在單元格F52顯示最終總排序的一致性檢驗結果。由于對領導人員的經(jīng)濟責任審計評價并不是一個決策問題，即不是從被選的若干領導干部中選擇最
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