【正文】 軍國際市場的目標(biāo)努 11 力。 2) 擴(kuò)張方式 仍然采取內(nèi)部積累和外部并購兩種方式，在條件成熟的情況下，并購將成 為主要的擴(kuò)張模式。 12 4) 關(guān)注的主要財務(wù)指標(biāo) 收入規(guī)模及年均增長率、資產(chǎn)規(guī)模及年均增長率；利潤總額及年均增長率，銷售利潤率及投資收益率、資產(chǎn)負(fù)債率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。 （一）第一階段 1. 經(jīng)營規(guī)模 20xx 年主營業(yè)務(wù)收入突破 420 億元，年均增長率不低于 17％ ，進(jìn)入中國 500 強(qiáng)企業(yè)前 50 位；總資產(chǎn)規(guī)模突破 150 億元，年均增長率為 5％； 2. 盈利能力 在保證以上收入實(shí)現(xiàn)的前提下， 20xx 年利潤總額突破 億元，銷售利潤率達(dá)到％； 3 年平均增長率為 57％， 3 年平均銷 13 售利潤率達(dá)到 ％； 3. 凈資產(chǎn)規(guī)模及投資收益能力 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx 年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 45 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到6％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 ％； 4. 財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到 70％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低，20xx 年降低到 ％； 5. 主 營收入結(jié)構(gòu) 20xx 年集采專供市場的業(yè)務(wù)收入比重下降為 47％，社會市場的業(yè)務(wù)收入比重上升為53％；商貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在 97％，是公司的核心業(yè)務(wù)。 2. 盈利能力 在保證以上收入實(shí)現(xiàn)的前提下， 20xx 年利潤總額突破 億元，銷售利潤率達(dá)到％； 3 年平均增長率為 57％， 3 年平均銷售利潤率達(dá)到 ％。 4. 財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年 17 降 低到 70％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低，20xx 年降低到 ％。 表： 20xx 年－ 20xx 年 物資整體財務(wù)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx年 第二階段 20xx 年 20xx年 20xx 年 3 年平均 經(jīng)營規(guī)模 主營業(yè)務(wù)收入 420 510 620 750 627 增長率 21% 22% 21% 21% 資產(chǎn)總額 150 160 175 200 178 增長率 7% 9% 14% 10% 盈利能力 利潤總額 4 6 9 增長率 48% 50% 50% 49% 銷售利潤率 % % % % % 投資收益 凈資產(chǎn)總額 45 50 60 75 62 增長率 11% 20% 25% 19% 凈資產(chǎn)收益率 % % % % % 輔助指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 18 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % % % 收入結(jié)構(gòu) 集采專供市場收入 % % 31% 商貿(mào)、物流板塊業(yè)務(wù)收入 % % % 表： 20xx 年－ 20xx 年 物資各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 商貿(mào)板塊收入 商貿(mào)板塊利潤總額 銷 售利潤率 % % % 物流板塊收入 物流板塊利潤 物流板塊利潤率 % % % 進(jìn)出口收入 進(jìn)出口利潤 進(jìn)出口利潤率 % % % 房地產(chǎn)收入 房地產(chǎn)利潤 房地產(chǎn)利潤率 % % % 表： 20xx 年－ 20xx 年 物資商貿(mào)板塊經(jīng)營目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 商貿(mào)板塊收入 % % % 集采專供業(yè)務(wù) % % % 鋼軌 % % % 油品 % % % 機(jī)電 % % % 配件 % % % 19 社會市場 % % % 其中：社會油品 % % % 鋼材貿(mào)易 % % % 其他 % % % 煤炭 % % % 汽車 % % % 三、財務(wù)職能規(guī)劃 對 物資來說，集團(tuán)公司的財務(wù)職能戰(zhàn)略是在財務(wù)戰(zhàn)略、目標(biāo)、規(guī)劃的前提下，確定集團(tuán)公司對財務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行角色定位、功能界定、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能劃分，以及確定財務(wù)管理的目標(biāo)、模式及體系。 20 財務(wù)機(jī)構(gòu)角色定位的調(diào)整 原來財務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位是財務(wù)數(shù)字驅(qū)動的 守護(hù)者，較少參與到價值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中，核心功能是財務(wù)會計的記錄、核算與內(nèi)部監(jiān)控； 隨著 物資改制工作的推進(jìn)及業(yè)務(wù)規(guī)模的迅猛擴(kuò)張，迫切需要財務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)驅(qū)動的進(jìn)取者，核心功能擴(kuò)展為經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險防范以及決策支持等，向全面參與價值實(shí)現(xiàn)和創(chuàng)造的終極目標(biāo)邁進(jìn)。 22 中體物資在調(diào)整轉(zhuǎn)型過程中的階段性目標(biāo) 1) 在第一階段（ 20xx－ 20xx 年） 在集團(tuán)公司內(nèi)部明確財務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位和核心功能，在統(tǒng)一強(qiáng)化會計核算功能，構(gòu)建信息化處理平臺的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金管理及 資產(chǎn)管理；為從傳統(tǒng)的守護(hù)者向進(jìn)取者轉(zhuǎn)變奠定基礎(chǔ)。 （二）機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能劃分 機(jī)構(gòu)設(shè)置 圖： 總經(jīng)理財務(wù)部總會計師資金管理中心財務(wù)部（業(yè)務(wù)板塊）集團(tuán)公司層面財務(wù)部（經(jīng)營單位）業(yè)務(wù)板塊公司層面總經(jīng)理財務(wù)部總會計師資金管理中心（業(yè)務(wù)板塊）集團(tuán)公司層面（經(jīng)營單位）業(yè)務(wù)板塊公司 23 從集團(tuán)公司內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系看， 物資的財務(wù)機(jī)構(gòu)分為兩個層次：總會計師和母公司的財務(wù)部、資金管理中心是為集團(tuán)公司及作為出資人的母公司整體利益服務(wù)的；而業(yè)務(wù)板塊公司 、下屬經(jīng)營單位的財務(wù)部門主要是對各層經(jīng)營者提供服務(wù)和監(jiān)控的。 1) 母公司的財務(wù)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)母公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)是：形成對子公司的財務(wù)激勵與約束，確保母公司對子公司所投資本的保全和增值。 2) 業(yè)務(wù)經(jīng)營公司的財務(wù)機(jī)構(gòu) 作為經(jīng)營者財務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)板塊財務(wù)部門的目標(biāo)是：在集團(tuán)公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略框架和管理模式下，追求業(yè)務(wù)板塊企業(yè)價值 最大化，成為各業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的重要支持部門。 表：財務(wù)機(jī)構(gòu)職能劃分 職能劃分 財務(wù)機(jī)構(gòu) 其他職能部門 會計核算 主要職能部門 25 稅務(wù)管理 主要職能部門 會計信息系統(tǒng)建設(shè) 主要職能部門之一，承擔(dān)部分工作 承擔(dān)部分工作 資金管理 主要職能部門 資產(chǎn)管理 主要職能部門之一，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值管理 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理 全面預(yù)算管理 主要 職能部門 經(jīng)營分析與業(yè)績評價 輔助配合部門，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù) 組織實(shí)施業(yè)績評價工作 財務(wù)規(guī)劃與制度建設(shè) 主要職能 財務(wù)檢查 主要職能 財務(wù)人員管理 主要職能 物資在不同層次的財務(wù)機(jī)構(gòu)的職能劃分如下： 1) 集團(tuán)層面的財務(wù)機(jī)構(gòu) A. 總會計師 在集團(tuán)的母公司設(shè)置總會計師 1 名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的工作，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 6. 為集團(tuán)公司的經(jīng)營分析與業(yè)績評價提供財務(wù)分析支持； 7. 協(xié)助總會計師進(jìn)行集團(tuán)派出、派駐財務(wù)人員的管理以及集團(tuán)財務(wù)人員管理； 27 8. 協(xié)助總會計師進(jìn)行財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作流程制度建設(shè)及財務(wù)工作檢查； C. 資金管理中心 資金管理中心： 1. 協(xié)助總會計師進(jìn)行集 團(tuán)公司的融資規(guī)劃及資本機(jī)構(gòu)的確定，擬定集團(tuán)公司對外融資及內(nèi)部資金管理的政策、制度； 2. 協(xié)助總會計師開展全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作； 3. 統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)對外的融資管理工作； 4. 負(fù)責(zé)集團(tuán)母公司的資金結(jié)算以及部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 5. 負(fù)責(zé)集團(tuán)會計信息化建設(shè)的管理工作； 6. 協(xié)助總會計師籌劃集團(tuán)公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案； 7. 與財務(wù)部共同完成財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。但對于資金管理工作繁重的商貿(mào)子公司，可以根據(jù)需要設(shè)立資金部。 6. 為業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部經(jīng)營分析與業(yè)績評價提供財務(wù)分析支持 7. 在集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求下進(jìn)行財務(wù)人員管理、財 務(wù)檢查等； 資金部： 1. 在集團(tuán)公司整體的財務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃下，制定融資規(guī)劃和資金管理制度； 2. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi)全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作 3. 在集團(tuán)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊的對外融資管理工作； 4. 負(fù)責(zé)集團(tuán)母公司的資金結(jié)算以及部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 5. 負(fù)責(zé)集團(tuán)會計信息化建設(shè)的管理工作； 6. 協(xié)助總會計師籌劃集團(tuán)公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案；與財務(wù)部共同完成財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。若是子公司 ，則設(shè)置財務(wù)部；若是分公司，則由業(yè)務(wù)板塊公司派駐財務(wù)人員。 在調(diào)整期間的過渡方案 在 20xx－ 20xx 年，組織結(jié)構(gòu)處于調(diào)整期間，商貿(mào)板塊的業(yè)務(wù)調(diào)整較大，母公司的財 30 務(wù)機(jī)構(gòu)的工作應(yīng)向商貿(mào)板塊傾斜，兼有商貿(mào)板塊財務(wù)機(jī)