【正文】 爾協(xié)議在國際銀行界建立了一套國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)外風(fēng)險的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，極大地影響了國際銀行監(jiān)管和風(fēng)險管理的進(jìn)程。資本的分類是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，對各類資本按照各自不同的特點(diǎn)進(jìn)行明確地界定；風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表的表內(nèi)和表外項(xiàng)目劃分為0%、20%、50%和100%四個風(fēng)險檔次?？梢姡腿麪枀f(xié)議的核心內(nèi)容是資本的分類。其中，“第一支柱”重點(diǎn)規(guī)范資本充足率的計算方法和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)；“第二支柱”規(guī)定了監(jiān)管的基本目的、主要原則、總體理念和主要內(nèi)容；“第三支柱”對銀行資本充足率信息披露的指導(dǎo)原則、總體要求、具體內(nèi)容和時間頻度等都作了具體規(guī)定。與1988年版巴塞爾協(xié)議相比，新巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容更廣、更復(fù)雜。新協(xié)議提出了兩種處理信用風(fēng)險辦法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。而內(nèi)部評級法則是新協(xié)議資本監(jiān)管的核心內(nèi)容。內(nèi)部評級法有兩種形式——初級法和高級法。另一個值得關(guān)注的是從一開始巴塞爾委員會就希望新協(xié)議的各項(xiàng)基本原則普遍適用于全世界的所有銀行，而不僅局限于十國集團(tuán)國家的“國際活躍銀行”（internationally active banks）?？陀^上看，新協(xié)議對國際銀行業(yè)的影響是深遠(yuǎn)的。（二）金融一體化、多元化是導(dǎo)致內(nèi)容演變的重要原因新巴塞爾協(xié)議與原協(xié)議相比，最突出的是有了兩個方面的改進(jìn)。新協(xié)議采用了由簡單到復(fù)雜的多種方法來計算資本要求，允許管理水平較高的銀行采用內(nèi)部評級法確定風(fēng)險權(quán)重，將操作風(fēng)險納入資本充足率計算中。而1988年版巴塞爾協(xié)議對風(fēng)險監(jiān)管的范疇尚停留在信用風(fēng)險，通過對不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)重來量化風(fēng)險，同時信用風(fēng)險權(quán)數(shù)級距區(qū)分過于粗略，扭曲銀行風(fēng)險全貌，加上法定資本套利的盛行，以及近幾年大型銀行規(guī)模及復(fù)雜度的增加，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足銀行對風(fēng)險管理的要求，為此適時地對原有協(xié)議的補(bǔ)充和完善成為必然。這一系列的風(fēng)險事件使得巴塞爾委員會逐漸意識到應(yīng)將市場風(fēng)險納入其資本監(jiān)管要求范圍內(nèi)的必要性和迫切性。而1997年東南亞金融危機(jī)爆發(fā)，全球金融市場之間緊密聯(lián)系、不同市場之間的互相影響、銀行風(fēng)險和金融危機(jī)在國際間的傳播成為國際金融界的突出問題，并引起國際金融界的廣泛關(guān)注。金融危機(jī)促使人們更加重視市場風(fēng)險與信用風(fēng)險的綜合模型以及操作風(fēng)險的量化問題，由此全面風(fēng)險管理模式引起人們的重視。該文件共提出涉及到銀行監(jiān)管7個方面的25條核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會公布了新的資本適足比率架構(gòu)咨詢文件，對巴塞爾協(xié)議做了大量修改。2004年6月新巴塞爾協(xié)議正式定稿，并希望在2006年年底以前，大多數(shù)的國家都能采用此架構(gòu)。這一切勢必促成巴塞爾委員會根據(jù)金融變化發(fā)展情況對巴塞爾協(xié)議進(jìn)行不斷的修訂補(bǔ)充，以適應(yīng)風(fēng)險防范和風(fēng)險監(jiān)管的要求，建立較為完善的市場風(fēng)險管理體系。二、從新巴塞爾協(xié)議看我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理實(shí)踐（一）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理實(shí)踐的歷程從我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理探索和實(shí)踐的歷程來看，為時并不長遠(yuǎn)，主要經(jīng)歷了以下幾個重要的歷史階段。自此國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理從理論走向了實(shí)踐。以信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理為核心的國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理模式逐步形成。進(jìn)入21世紀(jì)，我國銀行業(yè)開始探索全面風(fēng)險管理。后隨著銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的出臺，國內(nèi)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理理念和框架日益清晰，逐步開始由被動、靜態(tài)的傳統(tǒng)管理模式，向積極、動態(tài)的現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變，從信用風(fēng)險管理，向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險并重的全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。從銀行層面看，大型銀行基本都成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，編制了新巴塞爾協(xié)議實(shí)施規(guī)劃，各行的內(nèi)部評級體系開發(fā)都取得一定進(jìn)展。今年3月7日媒體報道，國家開發(fā)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行和招商銀行七家銀行正積極備戰(zhàn)，有望率先成為新巴塞爾協(xié)議實(shí)施行。（二）新巴塞爾協(xié)議對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響應(yīng)該說，新巴塞爾協(xié)議對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理影響是巨大的，同時也是深遠(yuǎn)的?！保ㄗ?）主要體現(xiàn)在以下三個方面：新巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平起到了促進(jìn)作用。風(fēng)險管理的高度重視，有效地促進(jìn)了廣大從業(yè)人員對風(fēng)險認(rèn)知程度的提高，風(fēng)險防范意識的加強(qiáng)，風(fēng)險管理實(shí)踐能力的提升。大銀行已開始著手建立符合新協(xié)議要求的二維評級體系；小銀行的積極性也很高，力求借鑒新協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容。而這些為我國在實(shí)施風(fēng)險管理過程中方法的采用提供了多樣性，同時對我國風(fēng)險管理方法的制定具有指導(dǎo)和借鑒作用。標(biāo)準(zhǔn)法主要依賴于外部評級的廣泛應(yīng)用，而從我國現(xiàn)有的情況看，外部評級覆蓋面低，同時國內(nèi)的多數(shù)評級機(jī)構(gòu)還未達(dá)到能夠計算違約概率等風(fēng)險因素的水平，必要外部條件的缺失對實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)法可謂難度重重；而內(nèi)部評級法為我國風(fēng)險管理提供了新的選擇，國內(nèi)許多的大銀行可以憑借其較為充分的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和較為強(qiáng)大的技術(shù)力量，對客戶的基礎(chǔ)財務(wù)信息進(jìn)行深度挖掘、分析研究，產(chǎn)生數(shù)學(xué)模型，使之標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，逐步創(chuàng)造條件，使之能夠在短時期內(nèi)達(dá)到實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成為可能。新協(xié)議給出了針對銀行業(yè)風(fēng)險制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度，而這些制度也是中國銀監(jiān)會制定實(shí)施新協(xié)議監(jiān)管規(guī)章的基礎(chǔ)。而2008年在全球爆發(fā)的金融危機(jī)，更為我國銀行業(yè)實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的道路上設(shè)置了新的障礙。我國的大型商業(yè)銀行在發(fā)達(dá)國家設(shè)立分行需要按東道國監(jiān)管當(dāng)局的要求執(zhí)行新協(xié)議，而國內(nèi)總行欲改變?nèi)詢?nèi)部同時采用兩種風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀，勢必擯棄傳統(tǒng)的風(fēng)險管