【正文】 節(jié)消費稅 ?? ??? 1? 進口環(huán)節(jié)增值稅 增值稅稅率組成計稅價格進口環(huán)節(jié)增值稅 ??組成計稅價格 =進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價 +進口關(guān)稅 +消費稅 ? 外貿(mào)手續(xù)費 =進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費費率 在可行性研究階段外貿(mào)手續(xù)費率一般取 %。其他有關(guān)費用參數(shù)為：國際運費標準為 360美元 /噸，海上運輸保險費率為%，銀行手續(xù)費率為 %，外貿(mào)手續(xù)費率為 %，關(guān)稅稅率為 8%，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為 17%，人民幣外匯牌價為 1美元 =民幣，進口檢驗檢疫費為 5萬元人民幣，設(shè)備的國內(nèi)運雜費費率為 ％。（保留兩位小數(shù)） 例題 ? 【解答】根據(jù)上述各項費用的計算公式，則有： ? 進口設(shè)備離岸價 =400 =2540（萬元） ? 國外運費 =360 1000 247。（ %） %=（萬元） ? 進口關(guān)稅 =（ 2540++） 8% = （萬元） ? 進口環(huán)節(jié)增值稅 =（ 2540++ + ） 17%=（萬元） ? 外貿(mào)手續(xù)費 =（ 2540++） % =（萬元） ? 銀行手續(xù)費 =2540 %=（萬元） ? 進口檢驗檢疫費 =5（萬元） ? 國內(nèi)運雜費 =2540 %=（萬元） ? 設(shè)備購置費 =2540++ + + +++5+= （萬元） 工器具及生產(chǎn)家具購置費的估算 ? 一般以國內(nèi)設(shè)備原價和進口設(shè)備離岸家為計算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工器具及生產(chǎn)家具費率計算計算。 安裝工程費估算 ? 安裝工程費＝設(shè)備原價安裝費率 ? 安裝工程費＝設(shè)備噸位每噸安裝費 ? 安裝工程費＝安裝工程實物量安裝費用指標 工程建設(shè)其他費用估算 按各項費用科目的費率或者取費標準估算。 ? （ 2）一般自然災(zāi)害造成的損失和預防自然災(zāi)害所采取的措施費用。 ? 基本預備費＝ (建筑工程費 +設(shè)備購置費 +安裝工程費＋工程建設(shè)其他費用 )基本預備費率 漲價預備費 ? ?? ?－建設(shè)期。 ? ?? ? ? ?? ?? ?? ? ? ?? ?? ?? ? ? ?? ?? ?? ? ? ?? ?? ?? ? ? ?? ?（萬元）價預備費為：所以，項目建設(shè)期的漲（萬元）＝第五年漲價預備費：（萬元）：第五年投資計劃用款額（萬元）＝第四年漲價預備費：（萬元）：第四年投資計劃用款額（萬元）＝第三年漲價預備費：（萬元）：第三年投資計劃用款額（萬元）＝第二年漲價預備費：（萬元）：第二年投資計劃用款額（萬元）＝第一年漲價預備費：（萬元）用款額：解答：第一年投資計劃 0 1 4 9 6 8 4 3 2 661801500%612 5 0 0 0112 5 0 0 0%102 5 0 0 0 0 9 6 8 51%617 5 0 0 0117 5 0 0 0%302 5 0 0 0 0 4 3 2 61%617 5 0 0 0117 5 0 0 0%302 5 0 0 0 061801%615 0 0 0 0115 0 0 0 0%202 5 0 0 0 015001%612 5 0 0 0112 5 0 0 0%102 5 0 0 0 05432155555444443333322222111?????????????????????????????????????????????????????????????PCPCPCPCPCPCfIPCIfIPCIfIPCIfIPCIfIPCI建設(shè)投資的合理性分析 ? 匯總編制建設(shè)投資估算表，并對建設(shè)投資的合理性進行分析 序號 工程或費用名稱建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費 其他費用 合計其中：外幣比例（％）1 工程費用 主體工程 …… 輔助工程 …… 公用工程 …… 服務(wù)性工程 …… 廠外工程 …… 2 工程建設(shè)其他費用 ……3 預備費 基本預備費 漲價預備費4 建設(shè)投資合計比例（％） 100%注： 1.“ 比例”分別指各主用科目的費用（包括橫向和縱向）占建設(shè)投資的比例。 3.“ 工程或費用名稱”可依不同行業(yè)的要求調(diào)整。 2. 本表適用于新設(shè)法人項目與既有法人項目的新增建設(shè)投資的估算。建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）人民幣單位：萬元，外幣單位： 建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析 ? 建設(shè)投資的合理性 ? 單位投資的產(chǎn)出水平 ? 單位產(chǎn)出水平需要投資 ? 建設(shè)投資構(gòu)成的合理性 ? 各類工程費用構(gòu)成的合理性分析 ? 將項目的建筑工程費、設(shè)備購置費等占建設(shè)投資的必須哦與同行業(yè)其他類似項目進行比較 ? 分年投資計劃的合理性分析 ? 結(jié)合各年的工程進度、各年的實物工程量、各年實際需要支付的工程建設(shè)其他費用等，分析項目分年投資計劃的合理性 建設(shè)期利息 ? 含義： ? 建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費、承諾費、發(fā)行費、管理費等融資費用 ? 估算前提條件（先 完成下列工作） ? 建設(shè)投資估算及分年計劃 ? 確定項目資本金（注冊資本）數(shù)額及其分年投入計劃 ? 確定項目債務(wù)資金的籌措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務(wù)資金成本率（銀行貸款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費率等）。 ? 方法： ? 采用自有資金付息時 ， 按單利計算： ? 各年應(yīng)計利息 =(年初借款本金累計 +本年借款額 /2)名義年利率 ? 采用復利方式計息時： ? 各年應(yīng)計利息 =(年初借款本息累計 +本年借款額 /2)有效年利率 例題 ? 某新建項目，建設(shè)期為 3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間為：第一年 300萬元，第二年 600萬元，第三年 400萬元，年利率 12％，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生。 萬元建設(shè)期利息為萬元；％萬元；％萬元；％金付息，則解：若每年采用自有資2 2 21 3 272181 3 2124 0 0216 0 03 0 072126 0 0213 0 018123 0 0210321?????????????????????????????????????qqq)()(%124002121)(%12600211830021)(18%12300212132321211萬元＋建設(shè)期貸款利息之和為萬元萬元萬元則解：若采用復利計息，????????????????????????????????????????????????????iAPqiAPqiAq某生物農(nóng)藥項目的建設(shè)期利息估算 ? 該項目分年投資計劃、資本金分年投入計劃及各年需借款數(shù)額見表 45。 分年的資金投入計劃（萬元） 某生物農(nóng)藥項目的建設(shè)期利息估算 （萬元）建設(shè)期利息萬元年的利息第（萬元）年的利息第)(230%62%621????????????????1 2 3 4 n1 借款 建設(shè)期利息 期初借款余額 當期借款 當期應(yīng)計利息 期末借款余額 其他融資費用 小計（ + ）2 債券 建設(shè)期利息 期初債務(wù)余額 當期債務(wù)金額 當期應(yīng)計利息 期末債務(wù)余額 其他融資費用 小計（ + ）3 合計（ + ） 4. 本表與財務(wù)分析表“借款還本付息計劃表”可二表合一。 2. 原則上應(yīng)分別估算外匯和人民幣債務(wù)。建設(shè)期利息估算表人民幣單位：萬元建設(shè)期合計項目序號根據(jù)例 48的數(shù)據(jù)，填寫建設(shè)期利息估算表 ? 用自有資金還利息的建設(shè)期利息估算表 根據(jù)例 48的數(shù)據(jù)，填寫建設(shè)期利息估算表 ? 不用自有資金還利息的建設(shè)期利息估算表 流動資金估算 ? 流動資金構(gòu)成 ? 流動資金估算方法 ? 流動資金估算應(yīng)注意的問題 流動資金構(gòu)成 ? 流動資金是指項目運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中臨時性需要的資金。 流動資金的循環(huán) 每一個生產(chǎn)周期流動資金完成一次周轉(zhuǎn)，但在整個項目壽命期內(nèi)始終被占用，到項目壽命期末，全部流動資金才被收回。 ? 公式： ? 流動資金需要量＝項目年銷售收入銷售收入資金率 ? 適用： ? 加工工業(yè)項目 例：某摩托車廠，計劃每百元銷售收入占用的定額流動資金為 ，計劃年銷售收入為12955萬元，求所需流動資金額。如存貨中的外購原材料、燃料的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)根據(jù)不同來源，考慮運輸方式和運輸距離等因素分別確定。 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天年周轉(zhuǎn)次數(shù)3 6 0?流動資產(chǎn)估算 ? 存貨 ? 應(yīng)收賬款 ? 現(xiàn)金 ? 預付賬款 存貨估算 產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù)；年其他營業(yè)費用）（年經(jīng)營成本產(chǎn)成品；在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)年其它制造費用年修理費年工資或薪酬動力費年外購原材料、燃料、在產(chǎn)品數(shù)；外購其他材料年周轉(zhuǎn)次年外購其他材料費用其他材料外購燃料年周轉(zhuǎn)次數(shù)；年外購燃料費用外購原燃料；外購原材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購原材料費用外購原材料產(chǎn)成品；在產(chǎn)品其他材料外購燃料外購原材料存貨/?????????????????