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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)日常工作細(xì)則-在線瀏覽

2025-06-30 22:55本頁(yè)面
  

【正文】 經(jīng)會(huì)計(jì)科主管核準(zhǔn),財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后,方得入賬,依票據(jù)部分應(yīng)經(jīng)交換退一日起算。第二十六條 員工儲(chǔ)蓄存款主辦人在受理提款時(shí),要事先核對(duì)印章和簽名以及金額。第二十七條 存款利率依國(guó)家銀行所定利率作參考,由財(cái)務(wù)部主管人員制訂。第二十九條 備用金借支程序如下:各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具備用金借(還)款通知單,交備用金管理人員,即憑通知單支給現(xiàn)金;付款通知單內(nèi)的金額,應(yīng)按權(quán)責(zé)由各級(jí)主管蓋章;備用金的暫支不得超過(guò)1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準(zhǔn);備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后,交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支;如超過(guò)1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí),須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。備用金每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù),編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科。會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票,補(bǔ)足備用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn)時(shí),可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條(4)款辦理。第三十一條 備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù),存于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科,如有缺少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本(原材料、物料、人工或外包工程)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等,并擬編資金來(lái)源與運(yùn)用計(jì)劃表,一式二份,經(jīng)核準(zhǔn)后,一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科備查,一份自存。前項(xiàng)預(yù)算表的編制,事業(yè)部應(yīng)按財(cái)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn),分項(xiàng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡及工程進(jìn)度預(yù)算控制卡,一式二份,自存一份,以一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制長(zhǎng)期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)表。具體內(nèi)容見(jiàn)第十一條。但原始憑證的格式及其所載的項(xiàng)目,具備記賬憑證的條件的,可代替為記賬憑證。去辦原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的,沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章,不得為出納執(zhí)行。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù),每年最少應(yīng)辦理一次。第三十六條 審核:原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核,如有下列情形者,當(dāng)視為不合法:法令明定為不當(dāng)支出者;書(shū)據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的;收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的;與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。(2)對(duì)于營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章,并記明以下各項(xiàng):該公司或商品名稱、地址;貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì);單價(jià)及總價(jià);交易日期;本公司的名稱和地址。(3)對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)記明以下各項(xiàng):該收款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào),必要時(shí)檢送身份證影印本;支付款項(xiàng)原因、實(shí)收金額、收到日期、本公司的名稱和地址;前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù),應(yīng)貼足印花、并依法代扣捐稅。(5)對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證,應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。(7)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證,應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和請(qǐng)購(gòu)單。(9)員工出差差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司《員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法》支給,并填具《出差差旅費(fèi)報(bào)告表》檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。(11)非中文憑證單據(jù),應(yīng)由經(jīng)辦人員將其內(nèi)容摘要譯成中文一并附送。(13)各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章,會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。(2)成品的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。(4)成品銷售及其他資產(chǎn)出售,所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng):客戶名稱、地址;本公司名稱、地址及印章;銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量;單價(jià)及總價(jià);其他事項(xiàng)。第三十七條 范圍凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。
記賬憑證
第三十八條 登記:不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào),經(jīng)其主管各層的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的會(huì)簽,送與部門經(jīng)理或廠長(zhǎng)批準(zhǔn),才可以據(jù)以編制記賬憑證,事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。原始憑證的余額,如不以分位為止者,應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證?,F(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移,應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證、填具記賬憑證。第三十九條 審核記賬憑證有下列情形者,視為不合法的憑證,應(yīng)予更正;記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。記載內(nèi)容與原始憑證
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