et某某年財務(wù)分析報告-在線瀏覽
2025-06-30 22:02本頁面
【正文】 013年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)成本費(fèi)用總額主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他 (二).銷售費(fèi)用變化及合理性評價 ET2014年銷售費(fèi)用為￥，與2013年的￥，變化不大。 (三).管理費(fèi)用變化及合理性評價 ET2014年管理費(fèi)用為￥，與2013年的￥，變化不大。管理費(fèi)用支出得到了有效控制，公司盈利能力水平明顯上升，管理費(fèi)用支出的效率有很大的提高。三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 (一).資產(chǎn)構(gòu)成基本情況 ET2014年資產(chǎn)總額為￥2,，其中：流動資產(chǎn)為￥，主要分布在貨幣資金、其他流動資產(chǎn)、存貨等環(huán)節(jié)，%、%%。資產(chǎn)構(gòu)成各項增量表項目名稱2014年流動資產(chǎn)￥長期投資￥固定資產(chǎn)￥無形及遞延資產(chǎn)￥其他資產(chǎn)￥資產(chǎn)構(gòu)成表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)總資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn) (二).流動資產(chǎn)構(gòu)成特點 公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，%，說明公司擁有較強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力。流動資產(chǎn)構(gòu)成表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)構(gòu)成各項增量表項目名稱2014年存貨￥應(yīng)收賬款￥其他應(yīng)收款￥短期投資￥應(yīng)收票據(jù)￥貨幣資金￥其他流動資產(chǎn)￥ (三).資產(chǎn)增減變化 2014年資產(chǎn)總額為￥2,，與2013年的￥1,，增長了1倍。以下項目的變動使資產(chǎn)總額減少：存貨減少￥；其他應(yīng)收款減少￥；其他流動資產(chǎn)減少￥；共計減少￥。 (五).資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評價 從資產(chǎn)各項構(gòu)成與主營業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來看，2014年應(yīng)收賬款的占比情況基本合理。固定資產(chǎn)投入使用時間較短。 (六).資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動情況 2014年與2013年相比，2014年存貨占收入的比例下降，應(yīng)收賬款占收入的比例下降，其他應(yīng)收款占收入的比例下降。因此與2013年相比，本期的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有所改善。在負(fù)債總額中，流動負(fù)債為￥，%；%。流動負(fù)債各項增量表項目名稱2014年短期借款￥應(yīng)付賬款￥應(yīng)付票據(jù)￥其他應(yīng)付款￥應(yīng)交稅金￥預(yù)收賬款￥其他流動負(fù)債￥ (三).負(fù)債的增減變化 ET2014年負(fù)債總額為￥，與2013年的￥，增長了25%。負(fù)債變化情況表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)負(fù)債總額短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長期負(fù)債其他負(fù)債 (四).負(fù)債增減變化原因 具體來說，使負(fù)債總額增加的項目包括：應(yīng)付賬款增加￥；應(yīng)付票據(jù)增加￥；其他應(yīng)付款增加￥；應(yīng)交稅金增加￥；預(yù)收賬款增加￥；長期負(fù)債增加￥；合計增加￥。增加項與減少項相互抵消，使負(fù)債總額共增長￥。所有者權(quán)益變化表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)所有者權(quán)益資本金資本公積盈余公積未分配利潤 (六).權(quán)益變化原因 具體來說，使所有者權(quán)益增加的項目包括：資本公積增加￥；盈余公積增加￥；合計增加￥。增加項與減少項相互抵消，使所有者權(quán)益共增長￥。用發(fā)展的眼光來看，按照公司當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利能力水平，公司償還短期借款的能力較強(qiáng)。從變化情況來看，ET2014年流動比率為5，與2013年的4相比大幅增長，增長了1。2014年流動負(fù)債為￥，與2013年的￥。公司用當(dāng)期流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債沒有困難，償債能力較好，流動比率比較合理。2014年速動比率比2013年大幅增長的主要原因是：2014年速動資產(chǎn)為￥，與2013年的￥，增長了50%。速動資產(chǎn)增長了而流動負(fù)債變化不大，致使速動比率大幅提高。 (四).短期償債能力變化情況 公司短期償債能力提高，償債壓力下降，這是由公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快、經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金增長帶來的，是可靠的。償債能力指標(biāo)表項目名稱2014年2013年流動比率54速動比率利息保障倍數(shù)8120資產(chǎn)負(fù)債率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (六).長期付息能力 從盈利的角度來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為81倍。 (七).負(fù)債經(jīng)營可行性 從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，ET2014年的付息負(fù)債為￥，實際借款利率水平為100%。六、盈利能力分析 (一).盈利能力基本情況 %，資產(chǎn)報酬率為54%，%，%。盈利能力指標(biāo)表(%)項目名稱2014年2013年主營業(yè)務(wù)利潤率70營業(yè)利潤率成本費(fèi)用利潤率資產(chǎn)報酬率5440凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率對外投資收益率100 (二).內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力 %，%相比大幅增長。 (四).內(nèi)外部盈利能力比較 從公司內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況的角度出發(fā)，對外投資的收益率小于內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)收益率，二者的收益水平均小于公司負(fù)債資金成本，說明公司的盈利能力較差，比較令人擔(dān)憂，需要調(diào)整策略，提高盈利能力水平。 (六).凈資產(chǎn)收益率變化原因 2014年凈資產(chǎn)收益率比2013年下降的主要原因是：2014年凈利潤為￥，與2013年的￥。凈利潤的增長速度慢于平均所有者權(quán)益的增長速度，致使凈資產(chǎn)收益率下降。
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