et某某年財(cái)務(wù)分析報(bào)告(參考版)
2025-05-16 22:02本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)金管理效率指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2014年2013年銷售收現(xiàn)率凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù) (六).自由現(xiàn)金流量分析 2014年企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不但沒有給企業(yè)帶來自由現(xiàn)金流量，而且使企業(yè)現(xiàn)金凈流失￥。從變化情況來看，公司2014年的銷售收現(xiàn)能力大幅增長(zhǎng)，%。銷售活動(dòng)回收現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，銷售含金量很高。2014年資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率為0%，與2013年的0%相比變化不大。%，%相比大幅增長(zhǎng)。 (五).現(xiàn)金流動(dòng)的有效性評(píng)價(jià) 在銷售收入中，%的是現(xiàn)金利潤(rùn)。2014年ET從企業(yè)外部籌集的資金凈額為￥。現(xiàn)金流出最大的項(xiàng)目是購(gòu)買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金增加￥。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表2014年2013年項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)安全水平經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、現(xiàn)金流量分析 (一).現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 ET2014年現(xiàn)金流入總額為￥1,，與2013年的￥。 (二).財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，ET2014年的付息負(fù)債為￥，實(shí)際借款利率水平為100%。%，表示公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降只要不超過￥，公司仍然會(huì)有盈利。說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展的比較理想，但要防止出現(xiàn)資金閑置的情況。而企業(yè)投融資活動(dòng)又為企業(yè)提供了￥，結(jié)果出現(xiàn)資金閑置，當(dāng)期閑置支付能力￥。營(yíng)運(yùn)資金占用下降，銷售收入?yún)s在增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理效率有提高，經(jīng)營(yíng)形勢(shì)有改善。 (四).營(yíng)運(yùn)資金需求的變化 2014年?duì)I運(yùn)資金需求為負(fù)￥，2013年?duì)I運(yùn)資金需求為￥。企業(yè)擁有充足的資金保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)作，公司投資結(jié)構(gòu)得到了進(jìn)一步優(yōu)化。九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析 (一).投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況 從長(zhǎng)期投資和融資的角度出發(fā)，ET長(zhǎng)期投、融資活動(dòng)能給企業(yè)帶來￥，投融資活動(dòng)是協(xié)調(diào)的。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過這一數(shù)額時(shí)，在沒有其它外部資金來源的情況下，必然會(huì)占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，從中消耗一部分營(yíng)運(yùn)資本，引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。2014年?duì)I業(yè)收入為￥，與2013年的￥。 (十四).固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表(天)項(xiàng)目名稱2014年2013年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)73 (十三).總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 2014年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2013年增長(zhǎng)的主要原因是：2014年平均總資產(chǎn)為￥1,，與2013年的￥，增長(zhǎng)了2倍。 (十二).總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。2014年?duì)I業(yè)收入為￥，與2013年的￥。 (十).流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (八).營(yíng)業(yè)周期 。2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為￥，與2013年的￥，增長(zhǎng)了1倍。 (五).應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。2014年?duì)I業(yè)收入為￥，與2013年的￥。 (三).應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。平均存貨的增長(zhǎng)速度慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。 (二).存貨周轉(zhuǎn)變化原因 2014年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2013年縮短的主要原因是：2014年平均存貨為￥，與2013年的￥，%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度快于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度，致使成本費(fèi)用利潤(rùn)率提高。 (十).成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因 2014年成本費(fèi)用利潤(rùn)率比2013年提高的主要原因是：2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為￥，與2013年的￥。 (九).成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況 %，%相比大幅增長(zhǎng)。2014年平均總資產(chǎn)為￥1,，與2013年的￥，增長(zhǎng)了2倍。 (七).資產(chǎn)報(bào)酬率變化情況 2014年資產(chǎn)報(bào)酬率為54%，與2013年的40%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了14個(gè)百分比。2014年平均所有者權(quán)益為￥1,，與2013年的￥。 (五).凈資產(chǎn)收益率變化情況 %，%相比有較大幅度下降。 (三).對(duì)外投資盈利能力 沒有對(duì)外投資或投資收益為零。公司實(shí)際投入到自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為￥1,，%，%。從公司的資本結(jié)構(gòu)、實(shí)際借款利率和盈利能力水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)不會(huì)增加公司的盈利能力水平，相反會(huì)降低公司現(xiàn)在的盈利能力水平。從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利息支付的關(guān)系來看，ET有較強(qiáng)的盈利能力，利息支付有保證。 (五).短期付息能力 從短期的角度來看，ET支付利息的能力較強(qiáng)。公司用當(dāng)期速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒有困難，償債能力較好，速動(dòng)比率比較合理。2014年流動(dòng)負(fù)債為￥，與2013年的￥。 (三).速動(dòng)比率 從總體上來看，ET的速動(dòng)比率在逐步增大，也就是說其短期償債能力在逐漸增強(qiáng)，有利于公司的發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)了而流動(dòng)負(fù)債變化不大，致使流動(dòng)比率大幅提高。2014年流動(dòng)比率比2013年大幅增長(zhǎng)的主要原因是：2014年流動(dòng)資產(chǎn)為￥，與2013年的￥，增長(zhǎng)了25%。 (二).流動(dòng)比率 從總體上來看，ET的流動(dòng)比率在逐步增大，也就是說其短期償債能力在逐漸增強(qiáng)，有利于公司的發(fā)展。五、償債能力分析 (一).支付能力 從支付能力來看，ET2014年是擁有現(xiàn)金支付能力。使所有者權(quán)益減少的項(xiàng)目包括：未分配利潤(rùn)減少￥；合計(jì)減少￥。 (五).權(quán)益的增減變化 ET2014年所有者權(quán)益為￥1,，與2013年的￥。使負(fù)債總額減少的項(xiàng)目包括：短期借款減少￥；其他流動(dòng)負(fù)債減少￥；合計(jì)減少￥。公司負(fù)債規(guī)模有大幅度的增加，相應(yīng)的負(fù)債壓力也有大幅度的上升。負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表2014年2013年項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益 (二).流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況 在流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成中，%、%、%，其中其他流動(dòng)負(fù)債占最大的比例。主要資產(chǎn)項(xiàng)目變化情況表2014年2013年項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固
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