科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅籌劃方案-在線瀏覽
2025-06-30 02:43本頁(yè)面
【正文】 得稅，第三年至第五年減半征稅。（3）在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅。設(shè)在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)的外商投資企業(yè)，依照北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)的稅收優(yōu)惠規(guī)定執(zhí)行。（5）外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，且經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。從上述六大方面的優(yōu)惠來(lái)看，注冊(cè)外資企業(yè)對(duì)科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)有著重要意義。二． 利用企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃利用企業(yè)注冊(cè)地進(jìn)行納稅籌劃是眾多企業(yè)通常運(yùn)用的方法之一。從大面上來(lái)看，可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的地區(qū)包括：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)以及西部地區(qū)等。（2）設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24％的稅率征收企業(yè)所得稅。（4）對(duì)蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)經(jīng)省科技主管部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)然，對(duì)于公司注冊(cè)地的選擇不能單純地考慮納稅籌劃，更要從公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行考量。三． 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加扣的納稅籌劃對(duì)于科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在技術(shù)優(yōu)勢(shì)上，而技術(shù)優(yōu)勢(shì)的保持體現(xiàn)在研發(fā)上，只有持續(xù)不斷的對(duì)研發(fā)進(jìn)行高投入才能保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如何對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃對(duì)企業(yè)具有非常大的節(jié)稅意義，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第二，外商投資企業(yè)和內(nèi)資工業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用比上年實(shí)際增長(zhǎng)10％以上（含10％）的，允許再按研究開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50％，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。特別是當(dāng)研發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)幅度接近10％的時(shí)候，再增加少量的研發(fā)費(fèi)用可以為企業(yè)帶來(lái)享受加扣的稅收優(yōu)惠。如此巨大的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)對(duì)科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的納稅籌劃意義是顯而易見的。具體籌劃如下幾個(gè)方面。超過(guò)比例部分的廣告支出可以無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于時(shí)間性差異；而超過(guò)比例部分的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于永久性差異。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“銷售費(fèi)用”科目中分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并且注意廣告費(fèi)用的核算要滿足三個(gè)條件：要經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是以營(yíng)業(yè)收入為依據(jù)計(jì)算扣除標(biāo)準(zhǔn)的，如果納稅人將企業(yè)的銷售部門設(shè)立成一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，將企業(yè)產(chǎn)品銷售給公司，再由公司對(duì)外銷售，這樣就多核算了一次營(yíng)業(yè)收入，從集團(tuán)整體來(lái)看也就擴(kuò)大了廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。第四，從事軟件開發(fā)、集成電路制造及
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1