企業(yè)納稅籌劃與納稅風險管控-在線瀏覽
2025-02-23 09:17本頁面
【正文】 算扣除數(shù)沒有乘以 12，因此在某些金額區(qū)間內(nèi)，可能會出現(xiàn) 稅前獎金增加 后，納稅人實際獲得的 稅后獎金反而減少 的情況。 未籌劃： 18100元除以 12的商數(shù)所對應稅率為 10%，速算扣除數(shù)為105 應交個人所得稅： 18100 10%105=1705（元） 實際稅后獎金為： 181001705=16395（元） 納稅籌劃方案設(shè)計 年終獎金 經(jīng)籌劃： 由于小王的年終獎 18100元除以 12的商數(shù)為 1508元，超過了工資、薪金項目“七級稅率表”中的第一檔和第二檔含稅級距的臨界點 1500元，使稅率從 3%升到 10%。 個人所得稅： 18000 3%0=540（元） 稅后獎金為： 18000540=17460（元） 比納稅籌劃前多了 1746016395=1065（元） 1 2 3 納稅 籌劃 納稅籌劃的概念及特征 納稅籌劃的基本途徑 納稅籌劃方案的設(shè)計 企業(yè)納稅風險管控 什么是納稅風險 COSO納稅風險控制 企業(yè)如何進行納稅風險的控制 企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結(jié)果造成企業(yè)多繳 稅 或者 少 繳稅 。 ，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損壞等風險。 表明，企業(yè)在納稅方面的風險來源于三個方面： 法律制裁 財務(wù)損失 聲譽損害 COSO納稅風險管控 ? 美國的 COSO企業(yè)內(nèi)部控制框架； ? 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委先后頒布了《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 ， 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 》 ； ? 國資委制定了 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 、 《 中央企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價工作指引 》 ； ? 國家稅務(wù)總局于制定了 《 大企業(yè)納稅風險指引 》 。 29 納稅風險管理的主要目標 稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定； 經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定； 對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)的 會計制度或準則以及相關(guān)的 法律法規(guī)； 納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定； 稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的 準備、報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。一些專家分析認為，未來幾年中，我國的企業(yè)必將會掀起一股全面風險管理的高潮，成為企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。 觀點： 合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅收。 觀點： 業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收，財務(wù)部門計算和繳納稅收。 目前，多數(shù)企業(yè)都感覺到稅收應是財務(wù)部門處理的問題。實際很多稅收風險并不是財務(wù)造成的，往往與我們的老總的決策有很大的關(guān)系。 企業(yè)如何進行納稅風險的管控 ? 企業(yè)納稅風險管控機制 ? 企業(yè)納稅風險評估管控 ? 企業(yè)納稅信息數(shù)據(jù)管控 建立企業(yè)納稅風險管控機制 解決由誰來做的問題 解決應該怎么做的問題 解決應該做什么的問題 納稅風險 管控機制 制度 組織 流程 企業(yè)納稅風險管控制度 國稅發(fā) [2023]90號 《 大企業(yè)稅收風險管理指引（試行） 》 納稅風險管控制度主要包括： 稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責； 稅務(wù)風險識別和評估的機制和方法； 稅務(wù)風險控制和應對的機制和措施； 稅務(wù)信息管理體系和溝通機制； 稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進機制。 國稅發(fā) [2023]90號 《 大企業(yè)稅收風險管理指引（試行） 》 ； ，提供稅務(wù)風險管理建議； 、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風險并采取應對措施； 、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務(wù)風險管理工作； ； ，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢； 、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作； 。 企業(yè)稅務(wù)部門應 參與 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定， 參與 企業(yè)重要經(jīng)營活動，并 跟蹤和監(jiān)控 相關(guān)稅務(wù)風險。 企業(yè)納稅風險評估管控 就 是利用風險管理的理念和方法，合理配置資源，通過風險分析識別，有效控制和杜絕風險的發(fā)生，從而降低企業(yè)的涉稅風險。 42 分級風險 納稅人庫 整合處理 分析識別 等級排序 風險應對 省
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