涉稅風險與納稅策劃-在線瀏覽
2025-06-30 01:58本頁面
【正文】 信息 ? 及當?shù)貒?、地稅局網(wǎng)站 ? 定期參加稅務培訓或自我學習 ? 進行融洽的稅企溝通 ? 聘請稅務顧問 何為納稅籌劃？ 納稅籌劃取得成功的條件？ 【 案例 5】 商標權如何轉(zhuǎn)讓？ ? 某大型國有企業(yè)集團下設眾多子公司，其中一子公司為上市公司。為此請了著名的會計師事務所做方案，花費達百萬 元，耗時半年。該 公司在制定方案時未考慮到該項支出。 ? 問題：對于該項行為如何進行納稅籌劃？營改增之后如何看待這個問題？ 解答 ? 納稅籌劃：改直接轉(zhuǎn)讓為投資入股，之后再進行股權轉(zhuǎn)讓 第一步：以動產(chǎn)及不動產(chǎn)投資入股（現(xiàn)行規(guī)定不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股不收營業(yè)稅） 第二步：股權轉(zhuǎn)讓 (不征營業(yè)稅）但時間間隔應在一年以上 認識納稅籌劃 ? 特征 ? 必須是合法的，至少是 不違反 稅法的； ? 事先進行的計 劃； ? 目的是使納稅人稅收負擔的最小化 （相對的） 稅收利益 認識納稅籌劃 ? 納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事 項的 事先 安排、選擇和策劃，在 合法 的前提下，以 稅收負 擔最小化 為目的的經(jīng)濟活動。 ? 企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其 借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè) 同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。 國家稅務總局 [2022]34號 ——《 關于企業(yè)所得稅若干問題的公告 》 ? 應包括在簽訂該借款合同時， 本省任何 一家金融企業(yè)提供 同期同類貸款利率情況。 ? “同期 同類貸款利率”是既可以是金融企業(yè)公布的同期同 類 平均利率 ，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的 實際貸 款利率 。 、投資者家庭成員或企業(yè)其他人 員向企業(yè)借款 ? 財稅 [2022]83號 《 關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅 問題的批復 》 ? 符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權人是否將財產(chǎn)無償或有償 交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配，應依法 計征個人所得稅。 稅務處理 非法人企業(yè)的個人投資者或 其家庭成員 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所 得 法人企業(yè)的個人投資者或其 家庭成員 利息、股息、紅利所得 企業(yè)其他人員 工資、薪金所得 ？ ? 某化工廠在郊區(qū)有一家工廠，工廠占地面積比較大，工廠 土地為出讓方式獲得，共計支付地價款 700萬元，廠房主 要為臨時、簡易房，連同土地現(xiàn)在帳面價值 500萬元。該零售公司找到該化 工公司洽購此地塊，出價 6000萬元。 解答 一、如果出售。 2022年 12月計劃外購一批貨物。在購進時有下列三種方案： ? 方案一：從增值稅一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價為 60萬元 ，增值稅款為 ，為購進該批貨物企業(yè)實際支付 。 ? 方案三：從小規(guī)模納稅人處購入，取得普通發(fā)票，價格為 ?，F(xiàn)在該企業(yè)需要采購原料，同樣 質(zhì)量的原料如果從一般納稅人處采購，其含增值稅的標準 成交價格為 1元 /kg。 （ 1稅 率 ） 級數(shù) 全月 不含稅收入 級距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 3500元 ~4955元 3 0 2 4955元 ~7655元 10 105 3 7655元 ~11255元 20 555 4 11255元 ~30755元 25 1005 5 30755元 ~44755元 30 2755 6 44755元 ~61005元 35 5505 7 超過 61005元的 部分 45 13505 工資薪金稅率表 級數(shù) 全月 不含稅收入 級距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 4800元 ~6255元 3 0 2 6255元 ~8955元 10 105 3 8955元 ~12555元 20 555 4 12545元 ~32055元 25 1005 5 32055元 ~46055元 30 2755 6 46055元 ~62305元 35 5505 7 超過 62305元的 部分 45 13505 工資薪金稅率表（適用于外籍人員） 、薪金方案的設計 ? 均衡發(fā)放工資和基本獎金 ? 合理設計年終一次性獎金 工資薪金稅率表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 2 3 4 5 6 7 不超過 1500元的 超過 1500元至 4500元的部分 超過 4500元至 9000元的部分 超過 9000元至 35000元的部分 超過 35000元至 55000元的部分 超過 55000元至 80000元的部分 超過 80000元的部分 3
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