企業(yè)納稅籌劃與納稅風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)課件-在線瀏覽
2025-02-23 08:29本頁(yè)面
【正文】 18100元除以 12的商數(shù)所對(duì)應(yīng)稅率為 10%，速算扣除數(shù)為105 應(yīng)交個(gè)人所得稅： 18100 10%105=1705（元） 實(shí)際稅后獎(jiǎng)金為： 181001705=16395（元） 納稅籌劃方案設(shè)計(jì) 年終獎(jiǎng)金 經(jīng)籌劃： 由于小王的年終獎(jiǎng) 18100元除以 12的商數(shù)為 1508元，超過(guò)了工資、薪金項(xiàng)目“七級(jí)稅率表”中的第一檔和第二檔含稅級(jí)距的臨界點(diǎn) 1500元，使稅率從 3%升到 10%。 個(gè)人所得稅： 18000 3%0=540（元） 稅后獎(jiǎng)金為： 18000540=17460（元） 比納稅籌劃前多了 1746016395=1065（元） 1 2 3 納稅 籌劃 納稅籌劃的概念及特征 納稅籌劃的基本途徑 納稅籌劃方案的設(shè)計(jì) 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管控 什么是納稅風(fēng)險(xiǎn) COSO納稅風(fēng)險(xiǎn)控制 企業(yè)如何進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)的控制 企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，其結(jié)果造成企業(yè)多繳 稅 或者 少 繳稅 。 ，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損壞等風(fēng)險(xiǎn)。 表明，企業(yè)在納稅方面的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于三個(gè)方面： 法律制裁 財(cái)務(wù)損失 聲譽(yù)損害 COSO納稅風(fēng)險(xiǎn)管控 ? 美國(guó)的 COSO企業(yè)內(nèi)部控制框架； ? 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委先后頒布了《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 ， 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 ； ? 國(guó)資委制定了 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 、 《 中央企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引 》 ； ? 國(guó)家稅務(wù)總局于制定了 《 大企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)指引 》 。 29 納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo) 稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定； 經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定； 對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)的 會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)的 法律法規(guī)； 納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定； 稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的 準(zhǔn)備、報(bào)備等涉稅事項(xiàng)符合稅法規(guī)定。一些專家分析認(rèn)為，未來(lái)幾年中，我國(guó)的企業(yè)必將會(huì)掀起一股全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高潮，成為企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。 觀點(diǎn)： 合同決定業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)過(guò)程產(chǎn)生稅收。 觀點(diǎn)： 業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收，財(cái)務(wù)部門計(jì)算和繳納稅收。 目前，多數(shù)企業(yè)都感覺(jué)到稅收應(yīng)是財(cái)務(wù)部門處理的問(wèn)題。實(shí)際很多稅收風(fēng)險(xiǎn)并不是財(cái)務(wù)造成的，往往與我們的老總的決策有很大的關(guān)系。 企業(yè)如何進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)的管控 ? 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制 ? 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控 ? 企業(yè)納稅信息數(shù)據(jù)管控 建立企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制 解決由誰(shuí)來(lái)做的問(wèn)題 解決應(yīng)該怎么做的問(wèn)題 解決應(yīng)該做什么的問(wèn)題 納稅風(fēng)險(xiǎn) 管控機(jī)制 制度 組織 流程 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度 國(guó)稅發(fā) [2023]90號(hào) 《 大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行） 》 納稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度主要包括： 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)； 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的機(jī)制和方法； 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施； 稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制； 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。 國(guó)稅發(fā) [2023]90號(hào) 《 大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行） 》 ； ，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議； 、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施； 、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作； ； ，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢； 、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作； 。 企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng) 參與 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的制定， 參與 企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并 跟蹤和監(jiān)控 相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控 就 是利用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，合理配置資源，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，有效控制和杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 42 分級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 納稅人庫(kù) 整合處理 分析識(shí)別 等級(jí)排序 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 省 局 市 局 縣 局 分 局 報(bào)送信息 外部信息 其他涉稅信息 納稅人報(bào)送信息 過(guò)程信息 外部信息 其他涉稅共享信息 風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù) 風(fēng)險(xiǎn)納稅人庫(kù) 整
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