企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃-在線瀏覽
2025-07-14 23:40本頁面
【正文】 ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________見參考答案1－1例如，企業(yè)去年交稅1，000萬元，今年納稅籌劃以后交稅800萬元，其直接減少稅負(fù)就是200萬元。例如，如果某企業(yè)今年的銷售額比去年有了相當(dāng)大的提高，在這種情況下，絕對數(shù)的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。稅收負(fù)擔(dān)率，是指宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率。計算方法是用企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納各項稅款的總額（不包括個人所得稅）除以企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的各項銷售收入與各項營業(yè)收入之和，再乘以百分之百，就得出了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率。在遵守稅法的前提下，稅收負(fù)擔(dān)率高并不代表企業(yè)納稅出現(xiàn)異常。如果2002年企業(yè)銷售額為1億元，上交稅收1，000萬元，那么企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率是10%；2003年銷售額1億元，上交稅收750萬元，%?！粞泳徏{稅在長期的計劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)一般不在乎延緩納稅，認(rèn)為通過一切方法，把年初應(yīng)交的部分稅收推遲到年末交，并不能起到節(jié)稅的效果。減輕稅收負(fù)擔(dān)是納稅籌劃的第一個目的，納稅籌劃的第二個目的是稅收零風(fēng)險。我國企業(yè)對稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風(fēng)險問題，納稅籌劃需要把規(guī)避稅收風(fēng)險、實現(xiàn)稅收零風(fēng)險納入進(jìn)來?！魧ｍ椈閷ｍ椈槭侵父鶕?jù)上級稅務(wù)部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進(jìn)行檢查，這種檢查叫做舉報稽查。稅收風(fēng)險為零也是納稅籌劃的目的之一。納稅籌劃的基本特點納稅籌劃的合法性，是納稅籌劃區(qū)別于其它稅務(wù)行為的一個最典型的特點。有一些方法可能跟稅收政策調(diào)控的目標(biāo)不一致，但企業(yè)可以從自身的行為出發(fā)，在不違反稅法的情況下，采用一些避稅行為。超前性是指經(jīng)營或投資者在從事經(jīng)營活動或投資活動之前，就把稅收作為影響最終成果的一個重要因素來設(shè)計和安排。因此，一定要讓企業(yè)把稅收因素提前放在企業(yè)的各項經(jīng)營決策活動中去考慮，實際上，也是把稅收觀念自覺地落實到企業(yè)的各項經(jīng)營決策活動中。納稅籌劃的目的，就是要減輕稅收負(fù)擔(dān)，同時也要使企業(yè)的各項稅收風(fēng)險降為零，追求稅收利益的最大化。納稅籌劃的開展，并不是某一家企業(yè)、某一人員憑借自己的主觀愿望就可以實施的一項計劃，而是一門集會計、稅法、財務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識于一體的綜合性學(xué)科，專業(yè)性很強。那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取何種渠道進(jìn)行納稅籌劃呢？如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較小，企業(yè)可以把納稅籌劃方案的設(shè)計交給中介機(jī)構(gòu)來完成；如果規(guī)模再大一點兒，考慮到自身發(fā)展的要求，可以在財務(wù)部下面或與財務(wù)部并列設(shè)立一個稅務(wù)部，專門負(fù)責(zé)納稅籌劃。因為我國在稅收政策的傳遞渠道和傳遞速度方面，還不能滿足納稅人進(jìn)行納稅籌劃的要求，也許企業(yè)得到的稅收政策是一個過時的政策，而實際政策已經(jīng)做了調(diào)整。納稅籌劃的目的之一是要減輕稅收負(fù)擔(dān)，而偷稅、漏稅、抗稅、騙稅、欠稅也都可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，但它們之間是有合法還是違法犯罪的嚴(yán)格區(qū)別的，企業(yè)只有分清楚這其中的差異，才能更好地進(jìn)行納稅籌劃，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。從概念中可以看出，偷稅的手段主要是不列或者少列收入，對費用成本采用加大虛填的手段，故意少交稅款。我國對偷稅行為的打擊力度是非常大的，凡是企業(yè)偷稅額達(dá)到1萬元以上，并且占當(dāng)期應(yīng)納稅的10%以上，根據(jù)刑法的規(guī)定都構(gòu)成了偷稅罪，要受到刑法的處罰。那么，如何界定無意識呢？它包含納稅人對政策理解模糊不清或由于計算錯誤等原因所導(dǎo)致的少交稅款。這是因為刑法沒有對漏稅做出具體的補充規(guī)定?？苟愂墙^對不可取的一種手段，也是缺乏基本法制觀念的一種極端錯誤的表現(xiàn)。騙稅是一種特定的行為，是指采取弄虛作假和欺騙等手段，將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅行為，虛構(gòu)成發(fā)生的應(yīng)稅行為，將小額的應(yīng)稅行為偽造成大額的應(yīng)稅行為，從而從國家騙取出口退稅款的一種少交稅款的行為。騙稅不是某一個單獨的企業(yè)或機(jī)關(guān)就可以做得到的，這是一種集體犯罪行為。欠稅最終是要補交的。欠稅與緩交稅款不同。欠稅主要表現(xiàn)為納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期而發(fā)生的拖欠稅款行為，而且是最終也必須補交的行為。避稅是指利用稅法的漏洞或空白，采取一定的手段少交稅款的行為。避稅與納稅籌劃之間的界限究竟在哪里呢？現(xiàn)在，有一些專家認(rèn)為，只要企業(yè)采取了不違法的手段少交稅款，都可以叫做納稅籌劃。實質(zhì)上避稅是指利用稅法的漏洞、空白或者模糊之處采用相應(yīng)的措施，少交稅款的行為。而納稅籌劃則是指采用稅法準(zhǔn)許范圍內(nèi)的某種方法或者計劃，在稅法已經(jīng)做出明文規(guī)定的前提下操作的；而避稅卻恰好相反，它是專門在稅法沒有明文規(guī)定的地方進(jìn)行操作。非法漏稅納稅人在無意識的情況下發(fā)生的少交或漏繳稅款的行為?？苟愐员┝Α⑼{方法拒不繳納稅款的極端錯誤的違法行為。非法欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為，分為主觀欠稅和客觀欠稅兩種。鉆法律的空子納稅籌劃納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險目的而在稅法所允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等活動進(jìn)行事先安排的過程?！咀詸z】◆你的企業(yè)為了避稅，曾經(jīng)采取過什么手段？是合法的嗎？◆在采取這些手段時，你已經(jīng)知道它們違法與否嗎？◆為更好地、合法地進(jìn)行納稅籌劃，請寫下你的計劃?！颈局v小結(jié)】納稅籌劃是納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險目的而在稅法所允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等活動進(jìn)行事先經(jīng)恰當(dāng)安排的過程。納稅籌劃具有合法、超前、目的、專業(yè)等4種特性的特點?！颈局v重點】納稅籌劃的條件納稅籌劃的主要方法那么，是不是任何企業(yè)都可以很好地進(jìn)行納稅籌劃？企業(yè)可以采取哪些方法進(jìn)行合法的納稅籌劃？下面就來研究納稅籌劃的條件和主要方法。納稅籌劃的條件目前，盡管很多企業(yè)都希望少交稅，但是有些企業(yè)卻根本不具備條件來進(jìn)行納稅籌劃。例如，企業(yè)集團(tuán)下面有很多子公司、分公司，企業(yè)通過各分公司、子公司之間以及分公司、子公司與母公司之間的交易，更有利于開展納稅籌劃；其分公司、子公司、母公司之間進(jìn)行資產(chǎn)流動，分?jǐn)傎M用，而且一些合同訂單的轉(zhuǎn)讓都可以起到很好的納稅籌劃效果。所以，他們的重點一般應(yīng)放在日常成本的管理、日常的采購和銷售活動中。企業(yè)運營中，首先要對各種投資和經(jīng)營等活動進(jìn)行事先安排，這就必然要對資產(chǎn)、車間、設(shè)備進(jìn)行安排，這些資產(chǎn)的安排既包括將資本從企業(yè)內(nèi)部分離出去，也包括從外部購買進(jìn)來。例如，某公司想在某地區(qū)設(shè)立一家子公司，卻無法流動公司的設(shè)備，那么這就勢必會阻礙了納稅籌劃的開展。企業(yè)行為決
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1