企業(yè)內(nèi)部控制甄ppt課件-在線瀏覽
2025-06-29 05:48本頁面
【正文】 業(yè)要做到既保證安全又快色的可持續(xù)發(fā)展，就必須有一套完善的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。 相關(guān)案例 ① 安然公司將超過 10億美元的虧損列于持股不到 3%的子公司名下，且對(duì)此全額保證，卻未在報(bào)表中認(rèn)列虧損； ② 世界通信將收益性支出列為資本性支出 ,使當(dāng)期賬面盈余虛增 ,金額高達(dá) 38億美元；③ 施樂公司將未來維護(hù)合約的預(yù)期收入列為當(dāng)期收入 , 5年中虛增收入 19億美元 ,虛增利潤 14億美元；④ 銀廣廈 4年中累計(jì)虛構(gòu)銷售收入 10億多元 ,虛增利潤 ； ⑤ 成都紅光實(shí)業(yè)公司 1997年將 1996年實(shí)際虧損的 1億元虛報(bào)為盈利 5400萬元 等等。全過程：決策執(zhí)行監(jiān)督；全方位：各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等相互制約、監(jiān)督。與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)。適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制。治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)審、人力資源政策、企業(yè)文化 。識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確定應(yīng)對(duì)策略。采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。收集、傳遞相關(guān)的信息，確保內(nèi)、外有效溝通。對(duì)內(nèi)控實(shí)施監(jiān)
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