集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制-在線瀏覽
2025-02-24 00:35本頁面
【正文】 系列相互制約和協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。 一、組織規(guī)劃控制 組織規(guī)劃控制指對企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行的控制。二是管理部門設(shè)置及其關(guān)系。企業(yè)為有效地從事各項(xiàng)經(jīng)營活動必須根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、政策、目標(biāo)、規(guī)模、性質(zhì)和市場因素等特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，行使相應(yīng)的控制職能，以便有效地實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán) 。 （ 2） 特別授權(quán) ， 一般涉及特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的具體條件及有關(guān)具體人員 ， 主要由管理當(dāng)局通過對某些特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取逐個(gè)審批來進(jìn)行授權(quán)控制的 。 此外 ， 管理當(dāng)局在進(jìn)行授權(quán)控制時(shí) ，還需要注意以下幾點(diǎn)： （ 1） 明確授權(quán)的目的 。（ 3） 保持命令的統(tǒng)一性 ， 避免政出多門 。 做到“ 因事?lián)袢?、 視能授權(quán) ” 。 三 、 不相容職務(wù)分離控制 職務(wù)是指具有一定的職責(zé)的崗位 。 不相容職務(wù)分離控制是指同一個(gè)人不能同時(shí)擔(dān)任幾個(gè)不相容職務(wù) ， 應(yīng)該有不同的人員分別擔(dān)任不同的職務(wù) 。 現(xiàn)代企業(yè)一般都將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動劃分為授權(quán) 、 主辦 、 核準(zhǔn) 、 執(zhí)行 、 記錄和復(fù)核環(huán)節(jié) 。 會計(jì)系統(tǒng)控制 會計(jì)系統(tǒng)控制的基本思路就是通過對會計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄 、 歸集 、 分類 、 編報(bào)等而進(jìn)行的控制 。 ?建立全員崗位說明書 ， 對每一工作崗位做出相應(yīng)的書面描述 ， 其具體內(nèi)容又包括：崗位內(nèi)容 、 崗位職責(zé) 、 崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等 。 企業(yè)業(yè)務(wù)處理流程應(yīng)讓相關(guān)人員知曉 ， 使員工都能知道本人在處理業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位 、 前后道作業(yè)環(huán)節(jié) 。 六 、 預(yù)算控制 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制 、 執(zhí)行 、分析 、 考核等環(huán)節(jié)的管理 ， 明確預(yù)算項(xiàng)目 ，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) ， 規(guī)范預(yù)算的編制 、 審定 、 下達(dá)和執(zhí)行程序 ， 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異 ，采取改進(jìn)措施 ， 確保預(yù)算的執(zhí)行 。 七 、 財(cái)產(chǎn)保全控制 財(cái)產(chǎn)保全控制主要是針對流動資產(chǎn) 、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn) ， 規(guī)定其采購 、 驗(yàn)收 、 入庫 、 領(lǐng)用 、 計(jì)量 、 維修 、 盤點(diǎn)等職責(zé) 、 權(quán)限 、 程序和手續(xù) 。 未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) ， 任何人不得隨意接近限制接近的實(shí)物 。 (3)實(shí)物定期盤點(diǎn)與賬實(shí)核對 。 八 、 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識 ， 針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) ， 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) ， 通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 、 風(fēng)險(xiǎn)識別 、 風(fēng)險(xiǎn)評估 、 風(fēng)險(xiǎn)分析 、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施
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