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風險及不確定分析ppt課件-在線瀏覽

2025-06-24 12:03本頁面
  

【正文】 為:企業(yè)的銷售收入與產(chǎn)品產(chǎn)量 (銷售量 )呈線性關系, =產(chǎn)品單價 產(chǎn)品產(chǎn)量 (銷售量 ) 用公式表示為 S=QP 式中 S—— P—— Q—— 產(chǎn)品產(chǎn)量 (銷售量 )。 同理由 R=SC=0,得S=C,即 PQ=C 若銷售單價低于 P0則項 QCCCCQCP fvvf ?????00 產(chǎn)量 Q0 銷售收入 或成本 Cf M 虧損區(qū) 盈利區(qū) C=Cf+CvQ S=PQ 圖 61盈虧平衡分析圖 . 非線性盈虧平衡分析 當產(chǎn)量、成本和盈利之間不存在線性關系時,可能出現(xiàn)兩個以上的平衡點,而這兩個平衡點可以稱為盈利限制點,產(chǎn)量只有保持在 Q1和 Q2之間時才會盈利,否則就要虧損。先將成本函數(shù)按一般式表示為: C=a+bx+cx2, a、 b、 c是待定系數(shù)。 第二步,求利潤函數(shù) 第三步,求盈虧平衡點 第四步,求最佳生產(chǎn)規(guī)?;蚶麧欁畲髸r的生產(chǎn)量。 0?dxdR例題一 ? 有一新建廠方案,設計能力為年產(chǎn)某產(chǎn)品 4200臺,預計售價為 6000元每臺,固定總成本費用為 630萬元,單臺產(chǎn)品可變成本費用為 3000元(本例未考慮銷售稅金及附加),試對此方案做出評價。如果建成后滿負荷生產(chǎn),則每年可獲得 R為 : ? R=SC=PQ(Cf+CvQ)=(PCv)QCf ? =(60003000)元 /臺 *4200臺 6300000元 ? =6300000元 =630萬 例題一 敏感性分析 盈虧平衡分析是通過 盈虧平衡點 BEF來分析不確定性因素對方案經(jīng)濟效果的影響程度。 敏感性分析 (亦稱靈敏度分析 )就是指研究某些不確定性因素 (如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價格、壽命、建設期、達產(chǎn)期等 )對經(jīng)濟效益評價值 (如投資收益率、現(xiàn)值、年值等 )的影響程度,從許多不確定因素中找出敏感因素,投資者有必要及時把握敏感性因素,并從敏感性因素變化的可能性以及測算的誤差,分析方案的風險大小,并 將那些使經(jīng)濟效益評價值產(chǎn)生強敏感性的不確定因素稱為 敏感因素 。敏感性分析的核心問題 , 就是從許多不確定因素中找出敏感因素。 圖中:銷售收入增加 5%,則投資收益率從 20%增加到 28%; 生產(chǎn)能力下降 10%,則投資收益率從 20%降到 14%。反之,則稱為非敏感因素。 因素變化率( %) 生產(chǎn)能力 投資額 銷售收入 投資收益率 目標線( 20) 14 28 10 5 5 0 圖 64 敏感性分析 ( 1) 確定分析指標 (f) ( 2)選擇不確定因素 xi,并設定其變動范圍( ) ( 3 計算已選定的 xi發(fā)生不同幅度變動所導致的分析指標的 變動結(jié)果 f(xi+Δxi)或變動率 建立起一一對應的 ( 4 找出使得 為最大的 xi,并對方案的風險情況作出判斷。 單因素敏感性分析是假定只有一個不確定性因素發(fā)生變化,其他因素不變; 多因素敏感性分析則是在不確定性因素兩個或多個同 ( 1) 單因素敏感性分析是就單個不確定因素的變化對分析指標的影響所作的分析。 例題二 某投資方案用于確定性分析的現(xiàn)金流量表如下,所用的數(shù)據(jù)是根據(jù)對未來最可能出現(xiàn)的情況的預測估算。設基準折現(xiàn)率為 10%,試分別就上述三個不確定因素作敏感性分析。采用凈現(xiàn)值作為分析指標,則 NPV=f( K,S,TA,C
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