稅務(wù)稽查案例解析-在線瀏覽
2025-06-17 08:10本頁面
【正文】 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000－1500－105－45=48350（元）（3）調(diào)賬分錄：借：其他應(yīng)付款 50 000貸：應(yīng)交稅費——查補營業(yè)稅 1500應(yīng)交稅費——查補城建稅 105應(yīng)交稅費——查補教育附加 45以前年度損益調(diào)整 483505月10日，為公司新產(chǎn)品舉辦推廣展示會，支出費用100 000元，會計處理：借：銷售費用——宣傳費 100 000貸：銀行存款 100 000本小題正確。借：銀行存款 100 000貸：營業(yè)外收入 100 000（1）將非技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入100 000元記入“營業(yè)外收入”賬戶核算，逃了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，也影響了企業(yè)所得稅。（2）自付運輸費用5000元應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值，公司將其計入管理費用，逃了企業(yè)所得稅。20500012%247。借：銷售費用 60 000貸：銀行存款 60 000（涉及個人所得稅，后面計算）8月15日，公司外聘某大學(xué)教授，指導(dǎo)公司開發(fā)技術(shù)，一次性支付勞務(wù)報酬50000元，雙方協(xié)定由公司負(fù)擔(dān)其個人所得稅，會計處理：借：管理費用 50000貸：現(xiàn)金 50000代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=【（50000－7000）（1－20%）】247。會計處理：借：管理費用 1 200 000貸：銀行存款 1 200 000每年應(yīng)攤銷200000萬元，公司一次性攤銷，影響應(yīng)納稅所得額。123=50000（元）借：長期待攤費用 1 150 000貸：以前年度損益調(diào)整 1 150 00012月8日，借款給有關(guān)聯(lián)關(guān)系的某企業(yè)人民幣1 500 000元，期限為半年。1司12月份部分材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)賬（假設(shè)111月原材料及成本結(jié)轉(zhuǎn)正確）（1）原材料明細(xì)賬 （金額：元）日期內(nèi) 容摘 要收 入支 出結(jié) 存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額1月初結(jié)存20000102000008購 入800001188000020生產(chǎn)領(lǐng)用800001188000031期末合計2000010200000（1）全月加平均成本=（200000＋880000）247。在產(chǎn)品的完工程度為50%）（1）本期完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的多轉(zhuǎn)材料成本=16000（16000247。20000）=3200（元）（3）單件產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的人工費=135000247。(16000＋400050%)=(元)（6）完工產(chǎn)品多轉(zhuǎn)其他費用=16000（7－）=8000（元）（3）產(chǎn)成品（庫存商品）明細(xì)賬 （金額：元）摘 要增 加減 少結(jié) 存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額期初數(shù)400055220000本期入庫16000
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