【正文】 受托方應(yīng)按期回函。紙質(zhì)協(xié)查和派人協(xié)查以《協(xié)查要求》為準(zhǔn)。經(jīng)總局稽查局審批同意后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)完成協(xié)查工作并回復(fù)協(xié)查函。第四章 監(jiān)控管理第二十八條 委托方與受托方應(yīng)共同做好信息交換工作，對(duì)于上級(jí)督辦的案件，要及時(shí)匯報(bào)協(xié)查情況。網(wǎng)絡(luò)協(xié)查應(yīng)通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)監(jiān)控協(xié)查動(dòng)態(tài)。臺(tái)帳內(nèi)容包括：（一）函件發(fā)出或收到日期，派人協(xié)查日期；（二）函件名稱(chēng)、編號(hào)或文號(hào)；（三）涉及企業(yè)名稱(chēng)、資料種類(lèi)、數(shù)量；（四）是否立案；（五）負(fù)責(zé)檢查的人員；（六）協(xié)查回函日期；（七）案卷號(hào)和歸檔地；（八）其他。協(xié)查系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分撿的，應(yīng)在收到協(xié)查函5日內(nèi)按照受托方納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱(chēng)、地址等依次進(jìn)行人工分撿。　　受托協(xié)查累計(jì)按期回復(fù)率＝累計(jì)按期回復(fù)發(fā)票份數(shù)/（累計(jì)按期回復(fù)發(fā)票份數(shù)+逾期發(fā)票份數(shù)）100％。　　委托協(xié)查信息完整率＝必填考核項(xiàng)目/當(dāng)期發(fā)起委托協(xié)查發(fā)票數(shù)量全部考核項(xiàng)目100％。必填考核項(xiàng)目在協(xié)查系統(tǒng)中自動(dòng)設(shè)置。第三十四條 總局及省級(jí)稽查局按期對(duì)《協(xié)查動(dòng)態(tài)分析報(bào)告》和協(xié)查系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行通報(bào)?；榫中枳兏鼌f(xié)查授權(quán)的，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)《協(xié)查信息管理系統(tǒng)用戶(hù)授權(quán)變更申請(qǐng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《變更申請(qǐng)》）。省級(jí)稽查局審批同意后交同級(jí)信息中心處理?！　　蹲兏暾?qǐng)》內(nèi)容包括：用戶(hù)授權(quán)變更的原因，新舊用戶(hù)授權(quán)名稱(chēng)、代碼、聯(lián)系人和聯(lián)系電話(huà)、用戶(hù)授權(quán)變更的日期?！　〉谌鶙l 稽查局確實(shí)需要修改協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的，應(yīng)填寫(xiě)《協(xié)查信息管理系統(tǒng)運(yùn)行重大情況報(bào)告單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報(bào)告單》），逐級(jí)上報(bào)至總局稽查局審批?！　〉谌邨l 稽查局發(fā)現(xiàn)協(xié)查系統(tǒng)不能正常工作，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日填寫(xiě)《報(bào)告單》，交同級(jí)信息中心處理。問(wèn)題在2個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)有解決的，省級(jí)信息中心應(yīng)上報(bào)總局呼叫中心，省級(jí)稽查局應(yīng)將《報(bào)告單》上報(bào)總局稽查局。第三十八條 稽查局應(yīng)及時(shí)對(duì)本單位的通訊錄信息進(jìn)行更新。未立案檢查的協(xié)查資料按照協(xié)查編號(hào)或納稅人名稱(chēng)立卷歸檔，立案檢查的協(xié)查資料列入稽查資料一并歸檔。第四十一條 受托方歸檔資料包括委托方寄送的《協(xié)查函》、《協(xié)查要求》、《通知單》、《協(xié)查案卷》、《協(xié)查延期申請(qǐng)》及相關(guān)資料。第七章 附則　　　　第四十三條 本辦法適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。第四十五條 本辦法所稱(chēng)以上、日內(nèi)，包括本數(shù)。原《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》同時(shí)廢止。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）年 月 日地 址：郵政編碼：聯(lián)系人：聯(lián)系電話(huà)：協(xié)查組織機(jī)關(guān)：地 址：郵政編碼：聯(lián)系人：聯(lián)系電話(huà)：使 用 說(shuō) 明　　《稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法》第九條設(shè)置?！　?。由于撤銷(xiāo)、變更、失控或查無(wú)此企業(yè)等原因，無(wú)法提取抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬憑證的，請(qǐng)?zhí)峁┊?dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)部門(mén)、銀行部門(mén)(銷(xiāo)戶(hù))的相關(guān)證明?！　?二)增值稅抵扣憑證協(xié)查應(yīng)重點(diǎn)對(duì)所對(duì)應(yīng)的物流、票流、資金流方面進(jìn)行核查：　?。阂_定是否有真實(shí)的貨物交易，貨物產(chǎn)地或發(fā)貨地是否是案發(fā)地?！　。翰榍逶鲋刀惖挚蹜{證的來(lái)源、取得的方式及途徑；注意從企業(yè)的供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)分別調(diào)查，結(jié)合材料采購(gòu)、貨物運(yùn)輸、資金支付以及財(cái)務(wù)處理進(jìn)行多方位查證，加以相互印證?！　?三)對(duì)受票單位購(gòu)買(mǎi)貨物、取得發(fā)票、貨款支付、運(yùn)費(fèi)支付的過(guò)程情況要提供相關(guān)人員(企業(yè)的法定代表人、經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人、供銷(xiāo)人員、財(cái)會(huì)人員、運(yùn)輸人員、倉(cāng)庫(kù)保管員)的談話(huà)筆錄。匯款若有背書(shū)行為，背書(shū)給什么單位，過(guò)程如何，資金如何回籠 (提供貨物款項(xiàng)往來(lái)憑證、資金明細(xì)賬、銀行資金對(duì)賬單等憑證復(fù)印件)?　　，從何人手中如何取得發(fā)票，出票者的基本情況（包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話(huà)等）?！　?。對(duì)不符的發(fā)票請(qǐng)?zhí)峁┌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件。受票單位有無(wú)取得與涉案發(fā)票內(nèi)容一致的貨物、運(yùn)輸勞務(wù)?開(kāi)票單位與售貨、運(yùn)輸、收款單位是否一致(開(kāi)票單位、收款單位的基本情況，開(kāi)票單位和供貨、收款單位不符的原因，票、貨、運(yùn)、款不符的原因)?　　、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等情況的調(diào)查報(bào)告?！　?采購(gòu)人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話(huà)等)取得聯(lián)系?　　、賣(mài)給何單位的, 是否有真實(shí)的貨物交易(提供購(gòu)買(mǎi)貨物單位的基本情況及貨物銷(xiāo)售合同的復(fù)印件)?　　、什么方式運(yùn)輸給下一環(huán)節(jié)購(gòu)買(mǎi)貨物單位的(運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話(huà)等及提供貨物運(yùn)輸憑證復(fù)印件)?　　,貨物是由誰(shuí)組織出庫(kù)的( 提供貨物出庫(kù)單憑證復(fù)印件)?　　,貨款的支付方式及流向。雙方如何商談開(kāi)票事宜，是否有中間人，中間人的基本情況及聯(lián)絡(luò)方式，中間人如何介紹，是否收取介紹費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額等情況。受票單位開(kāi)具的存根聯(lián)、記賬聯(lián)內(nèi)容與下一環(huán)節(jié)購(gòu)買(mǎi)貨物單位取得的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，發(fā)票聯(lián)次間內(nèi)容不符的原因?！　?、貨、運(yùn)、款是否相符?！　?要查清楚具體領(lǐng)用人、領(lǐng)用的目的、生產(chǎn)的消耗材料物耗比是多少(提供生產(chǎn)、領(lǐng)用的記錄,出入庫(kù)的憑證復(fù)印件)?　　（五）行政處罰和追繳稅款情況。已抵扣稅款或退稅的，要查清抵扣稅款或出口退稅的時(shí)間和金額，并依法追繳稅款，凡定性為故意接受虛開(kāi)的，要處以一倍以上的罰款。同時(shí)提出處理和處罰意見(jiàn)以及稽查工作建議?！　∥?、材料組卷及時(shí)間要求　　協(xié)查取證工作完成后，受托方縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具紙質(zhì)協(xié)查組卷資料，按照開(kāi)票方或受票方一戶(hù)一卷，所提取的證據(jù)材料復(fù)印件統(tǒng)一使用A4紙，須有“此件與原件相符，由我單位提供”字樣和取證人員的簽字或印章以及材料來(lái)源企業(yè)、部門(mén)和經(jīng)辦稅務(wù)機(jī)關(guān)的公章。委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)地址：郵政編碼：聯(lián)系電話(huà)：聯(lián)系人： 稅務(wù)局稽查局 年 月 日附件3稅務(wù)稽查案件協(xié)查要求（向受票方發(fā)起的有疑問(wèn)協(xié)查）　　一、涉案企業(yè)的違法事實(shí)　?。ǜ鶕?jù)本方企業(yè)檢查情況填寫(xiě)）　　二、協(xié)查取證要求（根據(jù)本方協(xié)查具體情況修改）　　 (一)查明當(dāng)?shù)厥欠裼袇f(xié)查函中要求的受票單位以及受票單位的基本情況，并提供工商登記、稅務(wù)登記、是否是一般納稅人資料的復(fù)印件。企業(yè)已抵扣稅款的，須出具稅務(wù)部門(mén)的抵扣稅款證明。查清原材料采購(gòu)的具體途徑、送達(dá)方式、如何驗(yàn)收入庫(kù)及領(lǐng)用出庫(kù)情況，將材料收發(fā)存的實(shí)物登記與財(cái)務(wù)賬面登記的數(shù)量金額相互對(duì)照檢查；對(duì)購(gòu)貨與生產(chǎn)領(lǐng)用、生產(chǎn)訂單進(jìn)行核對(duì)；在原材料種類(lèi)上進(jìn)行核對(duì)?！　。翰榍褰Y(jié)算方式、資金流向，調(diào)查付款與受票、付款與購(gòu)貨、付款與運(yùn)輸業(yè)務(wù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)資金回流的情況深究原委?！　?供貨人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話(huà)等)取得聯(lián)系?　　、何單位購(gòu)得的, 貨物的來(lái)源是否合法(提供供貨單位的基本情況及貨物銷(xiāo)售合同的復(fù)印件)?　　、什么方式運(yùn)輸?shù)?運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工