【正文】 司從工商行政管理部門領取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設立稅務登記的期限是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。??！　?　　　　　　　『正確答案』D 4.（單選題）實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申請辦理停業(yè)登記。　　　　　　　　　　『正確答案』D （三）稅務登記的管理　　　　納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，并在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明?！　∪?、賬簿和憑證管理　?。ㄒ唬┵~簿的設置管理、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內，設置賬簿?？傎~、日記賬應當采用訂本式。聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。　　 　　『正確答案』C 2.（單選題）關于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（?。??！　?，10日內設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿。　　，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿　　『正確答案』D （二）對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理　　、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案?！　?、會計憑證和報表，應當使用中文。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。這一定期限是（　）?！　　⒋斩惪畹膯挝缓蛡€人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬　　、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬　　、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存l0年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外　　、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，企業(yè)可根據需要自行銷毀　　『正確答案』C （四）發(fā)票管理　　　　稅務機關是發(fā)票的主管機關。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票專供增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時使用的一種特殊發(fā)票。專業(yè)發(fā)票由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。上述單位承包、租賃給非國有單位和個人經營，或者采取國有民營形式時所用的專業(yè)發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務機關統(tǒng)一管理　　　?。?）發(fā)票的種類和樣式　　發(fā)票的種類、聯次、內容及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定。除經國家稅務總局或省級稅務機關依據各自的職責批準外，發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章?！　≡谌珖秶鷥冉y(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務總局確定。　?。?）發(fā)票的印制　　普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局規(guī)定。發(fā)票實行不定期換版制度。購票方式包括批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票——提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票?！　。?）該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（　）。 （2）該公司辦理發(fā)票領購時，應向稅務機關提供的資料是（?。?2.（2007年多選題）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有（?。＃ā。　?『正確答案』√ 4.（2007年判斷題）稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票?！　〔环弦?guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。民族自治地區(qū)可以同時使用當地通用的一種民族文字?！　“l(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。　　　　　　　　　　『正確答案』B 2.（2010年單選題）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票?！　《悇諜C關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇諜C關鑒定?！　《悇諜C關在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯與發(fā)票聯填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關單位應在接到稅務機關“發(fā)票填寫情況核對卡”后15日內如實填寫有關情況報回?！　?　　、復制與發(fā)票有關的憑證、資料　　　　、開具和保管發(fā)票的情況　　『正確答案』ABCD 　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。　　一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票。　　一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。紅字專用發(fā)票應與通知單一一對應?！　。ǘ┘{稅申報的內容（了解）　　了解納稅申報的主要內容和應提供的證件、資料。申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數據電文的時間為準，與數據電文相對應的的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。簡并征期相當于延長了納稅期限，本身也不屬于一種獨立的納稅申報方式　?。ㄋ模┘{稅申報的其他要求　　，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。　　　?。?）納稅人、扣繳義務人按規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。　?。?）經核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。（　）　　『正確答案』 　　　　 　　總結：正常情況下稅務管理程序　?。侯I取營業(yè)執(zhí)照　　　　——領取稅務登記　　　　——《發(fā)票領購簿》　　，辦理納稅申報　　，從依法變更之日起30日內辦理變更稅務登記　　若要終止:　　，結清稅款　　　　第三節(jié)　稅款征收　　一、稅款征收的概念　　稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。查定征收對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。查驗征收稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式。定期定額征收適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產、經營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱定期定額戶）例題：（2006年單選題）稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式?！　　　　　　　　　　赫_答案』B （二）稅款的繳納方式適用于納稅人在設有國庫經收處的銀行和其他金融機構開設賬戶，并且向稅務機關申報的納稅人適用于由稅務機關代開發(fā)票的納稅人繳納的稅款；臨時發(fā)生納稅義務，需向稅務機關直接繳納的稅款；稅務機關采取強制執(zhí)行措施，以拍賣所得或變賣所得繳納的稅款目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制一般適用于稅收網絡覆蓋不到或很難控制的領域受委托的有關單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收零散稅款的一種征收方式如利用網絡、用IC卡納稅、郵寄納稅等　　三、稅款征收措施　　主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施以及享有稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權等。　　　　稅務機關有權采用下列任何一種方法核定應納稅額：　?。?）參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；　?。?）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；　?。?）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；　?。?）按照其他合理方法核定。　　例題：　　1.（多選題）根據《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（　）。（　）　　『正確答案』√ 　　納稅人與關聯企業(yè)業(yè)務往來：應遵循獨立交易原則?！　。?）適用關聯企業(yè)納稅調整的情形——納稅人與其關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則時，稅務機關可以調整其應納稅額：　?。?）稅務機關調整應納稅額的方法　　①按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務活動的價格；　　②按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；　?、郯凑粘杀炯雍侠淼馁M用和利潤；　?、馨凑掌渌侠淼姆椒ā！　。ǘ┴熈罾U納，加收滯納金　　，扣繳義務人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?？垩汉罄U納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。　　例題：　　《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（?。Ｔ摴驹谝?guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。該公司應繳納的滯納金金額是（?。┰t該公司應繳納的滯納金＝（60 000＋4 200）‰15＝（元）。當地稅務局責令其于2月28日前繳納，并加收滯納金。根據《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應繳納的滯納金金額是（?。┰{金金額＝300 000*59*‰＝8 850（元） （三）責令提供納稅擔?！　　　。?）稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；　?。?）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；　?。?）納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的；　?。?）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形?！　∮糜诩{稅擔保的財產、權利的價值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并考慮相關的費用。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房?！　。ㄎ澹┎扇娭茍?zhí)行措施——補救措施，對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人適用　　　　從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：（1）扣繳稅款書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣權扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款　　稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對滯納金同時強制執(zhí)行。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。 　　　　　　，以拍賣所得抵繳稅款　　 　　『正確答案』D 2.（2009年多選題）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（?。！　ι鲜龅谌亮椙樾芜M行強制執(zhí)行時，在拍賣、變賣之前（或同時）進行扣押、查封，辦理扣押、查封手續(xù)?！　医棺杂少I賣的商品、貨物、其他財產，應當交由有關單位按照國家規(guī)定的價格收購。　　例題：　　1.（2010年多選題）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各