【正文】 原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現發(fā)票金額補差金額是否可收回供應商名稱 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額：　　　品類經理確認：　　　　2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。（三）營銷部門1．分公司營銷部門各品類相關人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。五．考核制度差價補貼的確認各門店財務人員必須仔細核對保證原始數據的準確性，各分公司返利人員及時進行數據整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 六．執(zhí)行時間本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。（二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領顧客前往服務臺領取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息。（三） 財務出納 根據門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現金付訖”章。 每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日~本月25日的《差價補貼明細表》報財務部返利管理員。 每月核對“其他應收款/應收消費補差款”科目和《差價補貼明細表》是否一致。 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應商應收款中。（五） 營銷操人員操作 根據出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯系供應商，提出解決方案和收款計劃。 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。 財務出納未及時準確登記《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應收消費者差價匯總表》的，處50元罰款。三、 附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 　　 　 第五節(jié) 正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 中文大寫金額數字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。舉例如下：如￥1，409．50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯數字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥16，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號￥（或草寫：）。為防止變造票據的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應在其前加壹。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0012號》 為加強門店銷售款的財務監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數據的準確一致性，現對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結帳時點收取的所有現金都必須解繳銀行，包括當日銷售現金、上日結帳時點后隔夜款、收取的預收款現金。1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產生的收款，原則上不鼓勵預收款。3) 對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現即時開票。5) 預收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯、解款單等一同交財務。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計天氣1上日余額現金2 其他 3 預收款() 4 合計 5本日實際開票數 空調科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現金解入16 票據解入 17 POS機 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調現23 預收款調正 24　2526 合計 27本日余額現金28 其他 29 預收款() 30 合計 實際銷售與預算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 　　　　　 時間進度 　　　　　 累計銷售額 單位:萬元 　　　　　 累計銷售占預算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務管理中心2）本日實際開票數指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現金解入和票據解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款4）POS機指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的總額5）本日預收款調正：預收貨款解繳額填負數；原預收款實現銷售（開票），根據原預收金額填正數；正負相抵后填入6）本日余額中：現金是當日未解的現金數，其它是指票據未解數；預收款()指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數填列7）讓利指開票金額與實收現金的用于補貼給顧客差額數8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 對外報表的內容根據公司具體情況，將對外報表分為：資產負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經營情況匯總表。 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內出具對外報表。（3）各分公司必須對報表數據的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。各門店的財務主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總人員應對報表進行監(jiān)督，確保報表數據的準確性。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財務內控制度考核實施細則》的具體內容進行。我們也希望各分公司的財務部門和當地的信息系統(tǒng)部的人充分協商的基礎上，以確保上傳財務數據的及時和準確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務管理中心及上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定.鑒于集團總部前期對各地分公司用友U8財務系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友U8財務系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數據；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務帳套的數據可通過登陸操作員chaxun （密碼：159）進行帳務的查詢功能。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。6） 各地分公司在開設新的帳套時，應根據新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。三、 總部資金管理機構集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。各分公司財務經理對范圍內資金行使使用、管理權，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行帳戶進行管理。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。對外資金運營。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質、時間、還款計劃等內容，并加蓋公章?！?臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況，經營銷管理中心確認并同意。由分公司財務經理出具。六、 流程A、日常開支流程經辦人填“資金申請單”或有關單據 部門和中心負責人審批財務審核結算付款B、對外資金運營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務總監(jiān)審核相關副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。一、分公司資金撥款標準：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標準資金撥付額4000－6000萬元75％3000－4200萬元6000－8000萬元70％4200－5200萬元8000－10000萬元65％5200－6000萬元 10000－40000萬元60％6000－20000萬元40000萬元以上50％20000萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。 超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。（三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求； 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；（四）總經理： 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成； 負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。 在總部規(guī)定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。本規(guī)定適用公司家電零售單位。第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內部結算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資