【正文】 或者是某種特殊需求的采購，也應編制請購單（共三聯(lián)：一請購部門；二采購部門；三財務部門）。 物品到達后，由采購部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對采購品種、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量進行驗收。 物品驗收完畢，由采購員和庫管員共同填制入庫單辦理入庫手續(xù)，否則資產(chǎn)管理部門不予驗收，使用部門不準領用，財務部門不予報帳核銷。 集團集中采購的物品，教育管理公司采供部人員不能到達驗收現(xiàn)場的，由采供部委托當?shù)刭Y產(chǎn)管理部門組織驗收并填制入庫單辦理入庫手續(xù)，同時將驗收結果報送采供部。 根據(jù)物品的物理、化學性質(zhì)和用途，合理安排存放地點。 采購的物品到達后不論存放地點如何，必須納入資產(chǎn)管理并進行會計核算。 物品驗收入庫后，無論是否付款采購員和庫管員必須填制入庫單，以便庫房登記庫存保管明細帳；財務估價入庫，核算負債與存貨。 入庫物品以實際購進價格及其應負擔的運雜費計算入庫價格216。216。采購員根據(jù)采購合同的予付款規(guī)定，向財務部門申請予付款，予付款支出時必須取得合法有效的資金往來發(fā)票和收據(jù)，否則財務有權不予辦理或付款。領用部門根據(jù)經(jīng)批準的部門經(jīng)費計劃領用庫存物品216。216。出庫成本采用按上月庫存價格計算（使用進銷存軟件以后按移動加權平均價格計算）。 日常盤點由庫管員負責并進行，每月月底（自然月份）由庫管員向財務部、資產(chǎn)管理部門、采購部門等有關部門報送庫存盤點表，詳細反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財務部負責監(jiān)盤和抽點；216。 附：庫存物資盤點表每月底財務部門存貨會計對庫房管理員的帳務記錄和實物進行財務稽核。 對于超過使用期限，沒有維修價值的物品應予報廢并填制損失報告表 對于遭受意外事故造成的損失，應填制損失報告表，并注明損失原因和責任人員，以便向保險公司報損和要求責任人賠償。附：物品損失報告表、庫存物品盤盈盤虧審批表 財 務 預 算 管 理 規(guī) 則1. 預算及預算管理預算是在科學的經(jīng)營預測與決策基礎上，用價值和實物等多種形態(tài)反映公司（學校）未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營及財務成果等的一系列計劃與規(guī)劃。216。 預算不等于財務計劃216。 更新管理觀念，提高管理水平。 扎實基礎管理工作，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，切實加強會計基礎工作。 完善管理制度體系。 各項工作均須較強的計劃性；216。 凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務人員不得支付，由此造成的損失、失誤應追究相關經(jīng)營管理者的責任且財務人員免責。 216。 審定、下達正式預算216。 收集、研究、分析有關預算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關控制政策和獎懲制度216。其審定的預算最后呈請董事會批準。 每年7月份召開預算年會，總結本年預算執(zhí)行情況，討論下年預算規(guī)劃。 每季度（4月）召開季度預算會議，對預算執(zhí)行進行總結，根據(jù)客觀情況對預算進行調(diào)整或修訂。 特殊情況下召開臨時預算會議。編制預算、分析預算所需的各項基礎資料（主要是各項業(yè)務預算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關部門提供。：各成本中心提供預算素材資料；、報送部門：財務處對各部門預算進行匯總分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全面預算，并且將其分解落實為責任預算。 各業(yè)務部門應自行監(jiān)控和相互監(jiān)控216。3. 1項目投資預算216。 設備投資預算由投資公司投資部、管理公司采供部編制216。 儲備金預算由投資公司編制216。 銀行貸款預算由投資公司編制、教育管理公司教學管理部匯總、財務處匯總 學校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理公司資產(chǎn)管理部匯總 各部門自行編制； 學校資產(chǎn)管理部門會同管理公司采供部/資產(chǎn)管理部編制；、學年度基建工程支出預算 基建、大修理支出、日常維修由學校后勤部門會同投資公司工程部編制。 投資公司預算委員會根據(jù)總經(jīng)營目標，下達投資公司、管理公司、項目公司、學校預算規(guī)劃目標；216。 各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務部門預算；216。 各單位預算報本單位預算委員會審批，討論通過（或駁回后重編）；216。 投資公司預算委員會將各單位、各部門及匯總預算報經(jīng)最高決策機構（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督機構（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修改）；216。216。超預算支付必須經(jīng)具有審批權限的審批人書面批準后方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準的預算外運做事項追究總經(jīng)理（校長）的責任、對未經(jīng)批準的預算外付款事項追究財務處負責人的責任；216。 在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對預算進行調(diào)整的，必須按程序進行預算調(diào)整申請。 累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的 90%時給予提醒；216。 累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的100%時停止付款；，財務部門提供財務信息和合理化建議216。 對各業(yè)務執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變化；216。 提出增收節(jié)支措施等合理化建議216。216。 預算考評是對集團各單位、各部門各級責任中心預算執(zhí)行結果的考核與評價。 收集預算資料216。 分析并處理差異216。 根據(jù)考評結果兌現(xiàn)獎懲制度（略） 某發(fā)展集團 庫存物資入出庫程序及入出庫單使用規(guī)則1. 物資的驗收入庫管理216。216。將第4聯(lián)返還采購員留存以做報帳、核對之用。 第1聯(lián)：庫存聯(lián)（黑色）庫房保管員留存（不準拆本撕下）備查。 第2聯(lián)：財務聯(lián)（紅色）財務部記帳用。 第3聯(lián)：備查聯(lián)（藍色）財務部核對用216。 直接付款采購庫存物品 付款、入庫、核對、轉帳款付貨未到款付 貨到貨到 款未付采購資金入庫物資預付帳款預付購貨款 A單位預付帳款應付購貨款（估價入庫）A單位216。 將出庫單12聯(lián)送交財務會計簽字，財務會計將第2聯(lián)留歸財務作為記帳聯(lián)；216。 第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領用部門留存，不準拆本撕下留存?zhèn)洳?16。 第3聯(lián)：記帳聯(lián)（藍色）財務核對第2聯(lián)后記帳；216。2. 集團總裁辦公會于每年4月30日批準收費標準后下發(fā)到各校，由學校（行政部、財務部）報市教委、市物價局批準后執(zhí)行。在收費過程中，需要更改某項收費標準時，必須經(jīng)集團計財部審核報集團總裁批準后實行。對于特殊情況者要出示文字申請報告、校長核準，報集團主管總裁批準、由集團計財部備案、學校財務處根據(jù)批文執(zhí)行。財務處收費時，必須見到集團對于特殊、優(yōu)惠生的正式批文，方可按優(yōu)惠價格收費。三、 收費工作流程：由招生部完成，填寫入學報名登記表、收取報名費；：由招生部完成，對學生進行水平測試；：由招生部完成，測試合格、體檢合格、發(fā)入學考試合格通知書、填寫學生情況登記表；：由財務處完成，接收招生部簽署協(xié)議書的與學生交費相關的學生檔案、交納建校費和學雜生活費、頒發(fā)學生入學錄取通知書；6. 報到：由各學部辦理，學生持財務處簽發(fā)的入學通知書到學部報到，學生入學通知書由學部存檔；7. 分班：學部轉發(fā)分班通知書交班主任提交學生花名冊送財務8. 物品領用：由總務處辦理，班主任出示分班通知書到總務處、辦理學生物品領用手續(xù)、分班通知書總務處存檔.四、 歸口學生檔案1. 教務處：（1） 入學報名登記表（2） 體檢合格表健康聲明（3） 入學考試合格通知書（4） 學生情況登記表（5） 協(xié)議書副本（1）報名費收據(jù)（藍聯(lián)）（2）學費收據(jù)（藍聯(lián)）（3）協(xié)議書正本（4）簽字的入學流轉表（6） 學生交費財務檔案表（1） 學費收據(jù)存根（2） 學生交費財務檔案表復印件（3） 協(xié)議書正本？空間限制（1） 報名費收據(jù)（紅聯(lián)）（2） 學費收據(jù)（紅聯(lián)）（3） 學位證書（4） 協(xié)議書正本復印件（5） 新生入學須知五、 欠費的追繳1. 收費的原則是先交費后入學，對特殊情況需要緩交的，應由學生監(jiān)護人提出書面申請，由班主任、學部主任、校長逐級審批同意后，由學生監(jiān)護人與學校簽署有擔保人擔保的《緩交費協(xié)議書》，詳細說明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責任等條款。對到期未還的欠費嚴格按緩交協(xié)議書的有關條款執(zhí)行。（2） 儲備金退付款嚴格按協(xié)議執(zhí)行，從學生辦理離校時間起滿一年全部退清，如有要求提前退費的須扣除利息費用。（4） 在辦理學雜費退費時，應退費計算公式為：應退學雜費=學雜費總額學雜費總額/10*實際在校月份 （5）地區(qū)差異各學校按相應比例執(zhí)行。財務人員應嚴格按照《某發(fā)展集團財務工作報審核決權限表》、各項財務管理制度的相關規(guī)定進行審核。 有終審權的主管業(yè)務行政領導和財務主管領導按《報審權限表》的規(guī)定嚴格執(zhí)行（通常情況下在集團為分管業(yè)務副總裁、子公司為總經(jīng)理、學校為校長；有終審權的財務主管領導在集團為總裁或主管財務副總裁；在子公司、學校為財務處主任；）？？？？？ 各項收支業(yè)務的審批層次按報審權限表的有關規(guī)定執(zhí)行。？？？？？ 子公司及學校的審批程序：（學校）不需上報集團審批事項216。 報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳——部門負責人審核——財務審核辦理216。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人）審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批—集團計財部回函—公司（學校）財務部（處）執(zhí)行216。 報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人）審核—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批—集團計財部回函—公司（學校）財務部執(zhí)行 申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人） 審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批——集團計財部回函—公司（學校）財務部執(zhí)行 集團自身的審批程序 （無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—主管財務副總裁審批—出納辦理 （借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負責人審核—財務辦理（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—總裁或主管財務副總裁審批—出納辦理申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—\總裁或主管財務副總裁審批—出納辦理  某發(fā)展集團 財務預算分析例會制度一、 某發(fā)展集團及所屬子公司、學校每月9日~15日之間舉行財務預算分析例會。五、 會議的內(nèi)容、程序1. 由財務負責人作財務報表分析、預算執(zhí)行情況總結；2. 各部門負責人討論審議；3. 總經(jīng)理對各部門業(yè)績進行考核、評價，進行獎懲；4. 提出改善決定經(jīng)營管理的具體措施。因財務工作是通過資金的循環(huán)系統(tǒng)、綜合、全面反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動及其財務成果，并通過由此形成的財務信息系統(tǒng)即時服務、反映和監(jiān)控經(jīng)營管理活動。因此，財務制度的編寫應同業(yè)務制度相適應，以滿足經(jīng)營管理的需要。現(xiàn)列示接口文件清單如下： 序號財務制度名稱接口文件名稱與財務工作借口必備條款接口部門 1.差旅費財務管理制度差旅費標準及出差管理辦法住宿標準、交通工具及標準、伙食補貼標準總裁辦 2.薪資財務管理制度薪資等級標準考勤管理辦法保險福利管理辦法休假管理辦法工資發(fā)放中扣工資天數(shù)計算標準/辦法基本保險個人負擔標準人力資源管理部 3.庫存物品財務管理制度固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）管理制度采購申請辦法集團集中采購范圍各校自主采購范圍尋價比價辦法采購合同管理辦法驗收入庫辦法集中采購自合同簽定至發(fā)貨、入庫與財務的銜接采供部庫存管理辦法領用管理辦法毀損報廢管理辦法出庫票具與財務的銜接教育管理公司物業(yè)管理部 4.基建工程財務管理辦法工程立項管理辦法工程招標管理辦法工程合同管理辦法工程概預算管理辦法工程付款管理辦法工程決算管理辦法工程預決算審計辦法 工程立項開工前應簽監(jiān)理合同付款必須有監(jiān)理公司核準簽批審合同、預算與審決算應為不同的受托方且與工程施工單位分離工程部投資部審計部 5.招生收費財務管理辦法 收費方式、結構、 標準、范圍管理辦 法與財務銜接條款：抄送相應的財務部門教育投資公司 招生協(xié)議管理辦法 學生入學手續(xù)流程 英才生優(yōu)惠獎勵辦法 教工子女優(yōu)惠辦法 公關生優(yōu)惠辦法 欠費追繳辦法與財務銜接條款：抄送相應的財務部門教育管理公司 6.退費財務管理辦法學生退學、轉學、勸退畢業(yè)管理辦法與財務銜接條款：抄送相應的財務部門教育管理公司 7.招待費財務管理辦法業(yè)務招待管理辦法招待標準、成本中心確定準則總裁辦 8.通訊費財務管理辦法通訊工具配置使用辦法辦公電話使用管理辦法行政部 9.車輛費財務管理辦法車輛使用、維護、保養(yǎng)管理辦法行政部 10.市內(nèi)交通費財務管理辦法通勤車出租車管理規(guī)定行政部 11.外匯管理辦法國際交流合作、外教管理辦法國際部 12.項目預算管理辦法項目調(diào)研辦法可行性分析、論證辦法投資部 13.財務檔案管理辦法集團檔案管理辦法總裁辦 14.財務人員職業(yè)道德規(guī)范員工守則人力資源部 15.財務信息保密制度集團商業(yè)信息保密制度總