【正文】 合，不得設(shè)置任何障礙。有權(quán)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員向總裁提出追究當(dāng)事人行政、刑事責(zé)任的建議。對(duì)阻撓、破壞審計(jì)的各級(jí)各部門(mén)和個(gè)人有權(quán)采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄?，并追究直接?zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。有權(quán)獨(dú)立下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。1經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)下達(dá)要求被審單位改正錯(cuò)誤，改進(jìn)業(yè)務(wù)工作的審計(jì)決定。1經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)其他部門(mén)的人員參加聯(lián)合審計(jì)。如合同協(xié)議、工程預(yù)、決算單據(jù)及資料，供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、銷(xiāo)售、促銷(xiāo)活動(dòng)等有關(guān)資料數(shù)據(jù)。詢(xún)問(wèn)結(jié)束后，經(jīng)核對(duì)在詢(xún)問(wèn)筆錄上簽字。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員采用電話訪問(wèn)、取證、上門(mén)拜訪等方式向經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的第三方要求審計(jì)證據(jù)。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)查閱與審計(jì)事件相關(guān)的有關(guān)文件、工作記錄。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查審計(jì)事件和有關(guān)背景，包括人員背景、場(chǎng)地背景、事件背景、關(guān)聯(lián)背景。如關(guān)聯(lián)事件、資料、人員等。評(píng)價(jià)與證實(shí)遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定的情況。評(píng)價(jià)與證實(shí)經(jīng)濟(jì)資源使用的有效性。第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：對(duì)公司會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審計(jì)。工作內(nèi)容：（1）對(duì)各級(jí)各部門(mén)各單位資金財(cái)產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的合理性、有效性和可行性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效性、合規(guī)性和公正性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司采配中心商品采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)總裁辦工程支出的預(yù)算、招投標(biāo)管理、定點(diǎn)工程采購(gòu)、工程決算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企劃中心廣告費(fèi)的預(yù)算、審批、合同簽訂，使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或評(píng)價(jià)；中心總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理離職、離任審計(jì)；加盟商合同的簽訂，合同標(biāo)的款項(xiàng)的收取審計(jì)；1各省級(jí)分公司合同簽訂的合規(guī)性、正確性、合理性，費(fèi)用支出的合規(guī)性審計(jì)。制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。確定審計(jì)工作方式。第十六條 審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)做的工作：測(cè)試：測(cè)試即對(duì)被審單位內(nèi)部控制程序的了解，其目的是為了找到審計(jì)的突破口。檢查：（1）以相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司政策、程序《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》為檢查依據(jù)，做到實(shí)事求是，依法依規(guī)審計(jì)；（2）在測(cè)試的基礎(chǔ)上全面了解被審單位的情況；（3）確定審計(jì)方式：是順查，還是逆查，是全面審查還是部分審查；（4）運(yùn)用各種審計(jì)技術(shù)方法，搜集審計(jì)證據(jù)，編制工作底稿；（5）把審查出來(lái)的問(wèn)題，采用各種方式進(jìn)行核查，去偽存真；（6）編制審計(jì)情況分類(lèi)表，為撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告打下基礎(chǔ)。第十七條 審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：（1）審計(jì)依據(jù)；（2）被審單位概況；（3）審計(jì)簡(jiǎn)單情況；（4）對(duì)被審單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況的分析評(píng)價(jià)或?qū)芾淼脑u(píng)價(jià)；（5）審計(jì)出來(lái)的主要問(wèn)題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；（6）審計(jì)中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范依據(jù)；（7）審計(jì)人員的意見(jiàn)；（8）附送的審計(jì)證據(jù)。（5）審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目主審、審計(jì)主管、審計(jì)部經(jīng)理三級(jí)審核后定稿；（6）被審單位、部門(mén)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，超過(guò)期限視為無(wú)異議。審計(jì)資料歸檔：審計(jì)項(xiàng)目完成后，要把各種審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種文件、資料等整理、登記、編號(hào)、歸檔后要由審計(jì)部專(zhuān)人保管。第十八條 為加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)審計(jì)工作程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、必須使用統(tǒng)一規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式，并按規(guī)定或要求填寫(xiě)。審計(jì)工作方案包括：（1）審計(jì)的目的和要求；（2）審計(jì)的種類(lèi)和方式；（3）審計(jì)的內(nèi)容和范圍；（4）審計(jì)技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計(jì)工作時(shí)間；（6）注意事項(xiàng)。各種不同的技術(shù)方法形成不同的調(diào)查記錄。調(diào)查結(jié)束后，經(jīng)被調(diào)查人復(fù)核簽名后可做為審計(jì)證據(jù)的一種。審計(jì)會(huì)議記錄應(yīng)具備召開(kāi)會(huì)議的議題、會(huì)議的主要內(nèi)容，參加會(huì)議人員、時(shí)間、地點(diǎn)及與會(huì)者發(fā)表的意見(jiàn)。它是形成審計(jì)報(bào)告，表述審計(jì)工作情況的一種專(zhuān)業(yè)證據(jù)記錄形式。審計(jì)工作底稿的編制方法有：投影制稿法、放樣制稿法、模擬制稿法、延伸制稿法、文字?jǐn)⑹龇?、?shí)據(jù)法、分類(lèi)歸納法等。它是審計(jì)工作中的一種審計(jì)文書(shū)。審計(jì)報(bào)告要做到以下幾點(diǎn)：（1）抓住重點(diǎn)，言之有物；（2）提出的問(wèn)題，證據(jù)確鑿、充分；（3）提出的意見(jiàn)，明確簡(jiǎn)潔；（4）報(bào)告措詞適當(dāng)，實(shí)事求是；（5）是非分明，客觀公正。第十九條 審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的書(shū)寫(xiě)，一律用藍(lán)、黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆書(shū)寫(xiě)。第二十一條 審計(jì)文件材料發(fā)表立卷歸檔保管。紙質(zhì)文書(shū)類(lèi)檔案，按以下順序排列：審計(jì)檔案立卷目錄。審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)決定以及被審部門(mén)、單位對(duì)審計(jì)決定的回復(fù)。被審部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿附相關(guān)聯(lián)的證據(jù)材料、資料、文件。第二十二條 審計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第六章 特別規(guī)定第二十四條 財(cái)務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部門(mén)提供所有的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、有關(guān)賬本、財(cái)務(wù)報(bào)表、電腦核算系統(tǒng)的審計(jì)查詢(xún)權(quán)限。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察部門(mén)每月固定對(duì)財(cái)務(wù)中心的審計(jì)，可不必發(fā)《審計(jì)通知書(shū)》。第二十七條 財(cái)務(wù)中心的所有會(huì)計(jì)憑證都必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)主管級(jí)以上人員審閱簽字后，才能移交公司檔案室。第二十九條 審計(jì)部門(mén)可要求會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員提供其分工負(fù)責(zé)方面的有關(guān)資料、分析材料、知悉的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等材料。對(duì)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，必須以能滿(mǎn)足審計(jì)監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計(jì)監(jiān)察工作的正常開(kāi)展。第三十二條 審計(jì)部門(mén)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審部門(mén)，有權(quán)報(bào)總裁，作出相應(yīng)的行政處分。各管理中心無(wú)具體處罰規(guī)定的由審計(jì)部根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、后果的嚴(yán)重程度提出處理的建議，并形式審計(jì)決定，按第三十條之規(guī)定處理。阻撓、破壞審計(jì)工作的，給予1001000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以除名。工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問(wèn)題欠拖不決長(zhǎng)期賬實(shí)不符事實(shí)的，貪污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對(duì)負(fù)有管理或監(jiān)督責(zé)任者罰款1001000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級(jí)、降薪處分。監(jiān) 察 工 作 程 序 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和完善公司管理，根據(jù)公司管理要求，特制定本程序。第三條 公司監(jiān)察部門(mén)必須保持監(jiān)察工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。第五條 監(jiān)察工作計(jì)劃的制定應(yīng)根據(jù)公司的具體要求，由審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報(bào)總裁審批，由審計(jì)監(jiān)察部具體實(shí)施。主要是審核審查公司各項(xiàng)管理程序（規(guī)定）、管理流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。主要是監(jiān)督整個(gè)公司包括各級(jí)各部門(mén)和下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況。第三章 監(jiān)察工作程序第九條 監(jiān)察工作的基本流程是：監(jiān)察實(shí)施階段監(jiān)察終結(jié)階段監(jiān)察準(zhǔn)備階段 第十條 監(jiān)察準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作：組織監(jiān)察力量；下達(dá)監(jiān)察通知書(shū)；制定監(jiān)察工作方案。第十二條 監(jiān)察終結(jié)階段應(yīng)做的工作：依據(jù)監(jiān)察報(bào)告，征求被監(jiān)察部門(mén)的意見(jiàn)，被監(jiān)察部門(mén)應(yīng)在收到監(jiān)察報(bào)告十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，超出期限可視為無(wú)異議；監(jiān)察部門(mén)對(duì)監(jiān)察報(bào)告進(jìn)行審定，研究監(jiān)察結(jié)論和處理決定；修改監(jiān)察報(bào)告，報(bào)總裁辦主任審批后正式簽發(fā)；起草監(jiān)察結(jié)論和處理決定，審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理和總裁審定后，下達(dá)到被監(jiān)察部門(mén)，并抄送有關(guān)部門(mén)；督促被監(jiān)察部門(mén)執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況，按時(shí)書(shū)面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理和總裁；監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)束后，按照規(guī)定整理好該監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)資料，歸檔保管。監(jiān)察通知書(shū)必須明確監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間和被監(jiān)察部門(mén)應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；監(jiān)察工作方案必須明確被監(jiān)察部門(mén)、監(jiān)察方式、監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察內(nèi)容和范圍、計(jì)劃工作時(shí)間、監(jiān)察分工和具體實(shí)施步驟；監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括：被調(diào)查人員姓名、所屬部門(mén)、職務(wù)、調(diào)查內(nèi)容等，必須有被調(diào)查人簽名才可生效；監(jiān)察工作記錄包括必須做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)、可靠；必須按照規(guī)定格式內(nèi)容填寫(xiě)；監(jiān)察會(huì)議記錄應(yīng)具備召開(kāi)會(huì)議的主要內(nèi)容、參加會(huì)議人員、時(shí)間、地點(diǎn)及與會(huì)者發(fā)表的意見(jiàn)；監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的依據(jù)，必須根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫(xiě)；必須具備被監(jiān)察部門(mén)名稱(chēng)、監(jiān)察項(xiàng)目、問(wèn)題摘錄、所依據(jù)的憑證資料、對(duì)問(wèn)題的評(píng)價(jià)建議、被監(jiān)察部門(mén)對(duì)問(wèn)題認(rèn)定的意見(jiàn)；監(jiān)察報(bào)告必須做到文字簡(jiǎn)明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見(jiàn)適當(dāng)；監(jiān)察結(jié)論和處理決定必須按照規(guī)定格式書(shū)寫(xiě)，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。 第四章 監(jiān)察檔案管理第十五條 監(jiān)察文件材料必須立卷歸檔保管，并按以下順序排列：?jiǎn)雾?xiàng)監(jiān)察情況一覽表。被監(jiān)察部門(mén)執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況報(bào)告。第十六條 監(jiān)察檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第五章 特別規(guī)定第十八條 監(jiān)察部門(mén)人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門(mén)帶出資料，需經(jīng)該部門(mén)經(jīng)理或該部門(mén)上級(jí)管理中心副總經(jīng)理以上人員或?qū)徲?jì)監(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)特別重要的資料報(bào)總裁批準(zhǔn)。第二十條 各級(jí)各部門(mén)人員對(duì)違反公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門(mén)和人員的投訴，一般問(wèn)題不得超過(guò)3個(gè)月，重大問(wèn)題不得超過(guò)6個(gè)月。第二十二條 監(jiān)察部門(mén)在報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，有權(quán)要求被監(jiān)察部門(mén)有重大嫌疑的人員在規(guī)定的地點(diǎn)、規(guī)定的時(shí)間內(nèi)說(shuō)清楚一些問(wèn)題。公司有明文規(guī)定的一律按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) （一）納入經(jīng)常性審計(jì)的項(xiàng)目通知：對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察是審計(jì)監(jiān)察部的基本職責(zé)。一． 納入經(jīng)常性審計(jì)的項(xiàng)目有：1. 行政采購(gòu)（包括車(chē)輛加油和維修保養(yǎng)）2. 工程采購(gòu)、工程裝修（含直營(yíng)店、加盟店及其他公司負(fù)責(zé)的裝修）3. 廣告項(xiàng)目（含廣告用品的設(shè)計(jì)、印刷制作，以廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等媒體、戶(hù)外廣告牌和以報(bào)刊、雜志為載體的廣告等）4. 業(yè)務(wù)中心商品采購(gòu)返利、公司給加盟商的返利（業(yè)務(wù)中心商品采購(gòu)暫時(shí)除外）。采購(gòu)分經(jīng)常性采購(gòu)、項(xiàng)目性采購(gòu)和臨時(shí)性采購(gòu)等采購(gòu)項(xiàng)目，按采購(gòu)結(jié)算金額（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付、月結(jié)和約定付款條件等）劃分為零星采購(gòu)、一般采購(gòu)、大型采購(gòu)、特大型采購(gòu)等采購(gòu)項(xiàng)目。1. 零星采購(gòu)是指同類(lèi)商品月均采購(gòu)額在伍千元以下，全年累計(jì)采購(gòu)額在陸萬(wàn)元以下的采購(gòu)項(xiàng)目。3. 大型采購(gòu)是指同類(lèi)商品月平均或單次采購(gòu)在拾萬(wàn)元以上至壹佰萬(wàn)元（含），全年累計(jì)或單次采購(gòu)額在壹佰貳拾萬(wàn)元以上至壹千貳佰萬(wàn)元（含）的采購(gòu)項(xiàng)目（以下稱(chēng)一般采購(gòu)以上的項(xiàng)目）。 對(duì)零星采購(gòu)項(xiàng)目，審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)為有必要時(shí)，可參與采購(gòu)的全過(guò)程跟蹤監(jiān)督與調(diào)查。各管理中心或部門(mén)與審計(jì)監(jiān)察部組成聯(lián)合招投標(biāo)小組，小組由正、副組長(zhǎng)，書(shū)記員，組員等成員組成，組長(zhǎng)由負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長(zhǎng)由審計(jì)監(jiān)察部指定人員擔(dān)任，根據(jù)公平、公正、公開(kāi)的原則組織招投標(biāo)工作。調(diào)查完畢后，由招投標(biāo)小組組長(zhǎng)組織召開(kāi)小組第一次會(huì)議，根據(jù)雙方市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查的結(jié)果，綜合各種因素，確定采購(gòu)的品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)、采購(gòu)數(shù)量、交貨方式、售后服務(wù)要求等，制成標(biāo)書(shū)。當(dāng)負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)與審計(jì)監(jiān)察部意見(jiàn)相左時(shí)，由招投標(biāo)小組同時(shí)制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書(shū)兩份，交由總裁裁決。招投標(biāo)小組組織召開(kāi)會(huì)議，對(duì)各種解決方案進(jìn)行分析，確定最佳方案，之后按本款第3條及以下各條執(zhí)行。審計(jì)監(jiān)察部在市場(chǎng)調(diào)查過(guò)程中結(jié)識(shí)的供應(yīng)商可以根據(jù)需要推薦給負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)，負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)，對(duì)審計(jì)監(jiān)察部推薦的供應(yīng)商必須一視同仁，不得歧視。4. 負(fù)責(zé)供應(yīng)商聯(lián)系工作的中心或部門(mén)的有關(guān)人員，必須使用公司配備的手機(jī)卡或部門(mén)的固定電話；與供應(yīng)商有相關(guān)的老鄉(xiāng)、老同學(xué)、老同事、老上級(jí)、曾經(jīng)任職的公司、親戚或親屬等關(guān)系，在價(jià)格談判方面應(yīng)執(zhí)行回避制度；約供應(yīng)商上門(mén)談判必須履行前臺(tái)登記手續(xù)，談判時(shí)必須有兩人（或以上）同時(shí)在場(chǎng)，到供應(yīng)商地點(diǎn)談判的人員必須有旁證或證人。會(huì)議由書(shū)記員記錄，缺席會(huì)議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。參加招投標(biāo)的供應(yīng)商在第二次會(huì)議確定下來(lái)后，由負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)負(fù)責(zé)通知各供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書(shū)，并將通知的時(shí)間、地點(diǎn)、方式予以詳細(xì)記錄，以備事后查閱。特大型采購(gòu)項(xiàng)目可聯(lián)合資訊部發(fā)布網(wǎng)上招投標(biāo)信息。供應(yīng)商上交標(biāo)書(shū)必須用專(zhuān)用檔案袋封裝，招投標(biāo)小組在參加會(huì)議的成員前當(dāng)面開(kāi)啟標(biāo)書(shū)。招投標(biāo)小組在詢(xún)價(jià)的基礎(chǔ)上召開(kāi)最后一次會(huì)議，在考慮價(jià)格與服務(wù)及其他情況后，確定定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商1—2家（不能定點(diǎn)采購(gòu)的須說(shuō)明原因）。合同必須附加“保證供貨價(jià)格隨市場(chǎng)價(jià)格的下調(diào)而同步下調(diào)”、“如經(jīng)公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格已下調(diào)而供貨價(jià)格未同步下調(diào)的，作違約論處，處以供應(yīng)商2—5倍供貨市場(chǎng)差價(jià)的違約金，從結(jié)算貨款中抵扣”。2. 現(xiàn)有定點(diǎn)供應(yīng)商與公司有供貨往來(lái)而未簽訂合同的，必須補(bǔ)簽合同。3. 負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)必須定期了解市場(chǎng)價(jià)格行情，注意后續(xù)供應(yīng)商的培育，與重合同、守信用的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期友好的合作關(guān)系。五． 供應(yīng)商貨款的結(jié)算1. 定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算必須堅(jiān)持月結(jié)或約定結(jié)算條件。2. 貨款的結(jié)算由供應(yīng)商依據(jù)合同的約定，開(kāi)具結(jié)算單據(jù)