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分公司與辦事處營運費用管理制度-在線瀏覽

2025-06-03 05:45本頁面
  

【正文】 修材料費、車輛使用費、保險費、郵寄費、其它費用%四工資及獎金%1工資按標(biāo)準發(fā)放的員工工資、生活補貼、加班補貼(不含財務(wù)人員工資)2獎金按規(guī)定及標(biāo)準發(fā)放的員工獎金(不含財務(wù)人員獎金)五廣告促銷費%1廣告促銷費媒體發(fā)布費、路牌燈箱費、印刷廣告宣傳品、促銷品費、場租費、軟廣告費2終端建設(shè)費展廳、展臺制作費、門頭燈箱費、終端演示設(shè)備費 費用管理原則 專戶管理原則 注冊分公司費用帳戶有四類(1) 以注冊分公司名義開立的費用結(jié)算帳戶。(3) 以深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司名義開立的駐外費用帳戶。 注冊分公司日常費用必須通過專門的費用賬戶進行管理。 直接從注冊分公司費用帳戶列支的費用額度,由各分公司根據(jù)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)協(xié)商確定的稅負比例后制定。 客觀性原則:分公司(含注冊與非注冊,本文如未特別說明,均包括注冊與非注冊分公司)應(yīng)遵循客觀性原則,如實反映費用的發(fā)生狀況,做到內(nèi)容真實、發(fā)票合規(guī)、支出準確。否則,總部有權(quán)根據(jù)市場行情直接按一定比例核減。 三級審核原則:分公司實行“辦事處分公司總部”三級費用審核制度,辦事處費用全部納入分公司考核,轄區(qū)內(nèi)所有辦事處費用預(yù)算報經(jīng)分公司審核后,由分公司匯總統(tǒng)一上報總部財務(wù)部審批。 分公司嚴格實行月度費用預(yù)算制度,總部財務(wù)部按照經(jīng)總部審核批準的分公司月度費用預(yù)算總額扣除不涉及現(xiàn)金流量以及由總部直接支付的費用,再加上代總部墊付的現(xiàn)款費用之后的凈額,考慮分公司一般結(jié)算帳戶月末存款余額,差額撥付至分公司費用專戶 總部帳套列支的廣告及促銷費用:單筆金額大于20000元(含20000元)的費用,包括媒體發(fā)布費、牌燈費、印刷廣告宣傳品、促銷物料制作、促銷品費由辦事處填寫用款申請表(通過OA系統(tǒng)) ,每月集中(不超過2次)向預(yù)算管理科申請付款給廣告供應(yīng)商。 由分公司直接支付的費用:廣告及促銷費用中單筆金額大于20000元(含20000元)的費用,包括媒體發(fā)布費、牌燈費、印刷廣告宣傳品、促銷物料制作、促銷品費等,由辦事處填寫專項增撥申請表(通過OA系統(tǒng)) ,每月集中(不超過2次)向總部預(yù)算管理科申請增撥,預(yù)算管理科審批后直接把款項撥付到辦事處,由辦事處通過分公司帳戶直接支付給廣告供應(yīng)商。 注冊分公司直接轄區(qū)內(nèi)各辦事處所需的備用金額度由注冊分公司核定并撥付,實行滾動使用。 撥付時間:分公司申報的月度費用預(yù)算經(jīng)總部審核后3天內(nèi)撥付。預(yù)算外費用,須按財務(wù)制度規(guī)定通過OA系統(tǒng)履行報批手續(xù)。 預(yù)算外費用審批辦法按預(yù)算管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 辦事處應(yīng)列入總部NC用友帳套核算的費用單據(jù),經(jīng)辦事處審核付款后按月、及時(每月至少2次)全部寄回分公司本部,由分公司本部財務(wù)部復(fù)審后按月集中寄回總部財務(wù)部終審入帳。具體審批權(quán)限參見《創(chuàng)銷財 2008079 分公司(辦事處)費用報銷操作指引》。 注冊分公司應(yīng)依據(jù)報經(jīng)總部審批后的開發(fā)票區(qū)域內(nèi)所有分公司的預(yù)算、銷售回款目標(biāo)、各分公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)協(xié)商確定的稅收計劃,確定總部用友帳套、注冊分公司用友帳套的費用入帳額度。 除分公司總經(jīng)理、財務(wù)人員工資獎金外,分公司發(fā)生的一切費用由分公司承擔(dān),而且總部不再特批任何總部承擔(dān)費用。(2) 年度內(nèi)分公司總經(jīng)理的業(yè)務(wù)招待費不得超過業(yè)務(wù)基本費用的30%,如超支由其個人自理。(4) 分公司總經(jīng)理日常費用在分公司“包干費用”大類列支。 分公司財務(wù)人員(1) 分公司必須在4月底之前擬定本分公司內(nèi)財務(wù)人員(含分公司本部、辦事處)的業(yè)務(wù)包干費用報銷標(biāo)準,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準后上報總部財務(wù)部運營費用科備案,分公司財務(wù)人員在批準的額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷。分公司本部人員在批準的額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷。 分公司本部人員(不含分公司總經(jīng)理)的業(yè)務(wù)包干費用在“業(yè)務(wù)基本費用”、“維修基本費用”大類核算,但視同包干費用管理考核。 分公司各部門業(yè)務(wù)運作費用按人員性質(zhì)不同分別列入分公司“業(yè)務(wù)基本費用、維修基本費用”大類核算。培訓(xùn)車間修復(fù)機器發(fā)生的直接修機費用列入分公司“維修基本費用”大類核
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