【正文】 ........................................................................22五 個人通訊費用管理辦法 .......................................................................................24六 市內(nèi)交通費管理辦法 ...........................................................................................24七 部門公用費用管理辦法 .......................................................................................25第八章 附則 ...............................................................................................................271 / 28 第一章 固定資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合家輝公司的實際情況，制定本制度。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。6. 定期清查固定資產(chǎn)。二 固定資產(chǎn)的標準與分類第四條 固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 2022 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。2 / 284. 未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。公司各企業(yè)主管部門負責固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。1. 屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。2. 屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，報公司財務(wù)部審批接受。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。2. 各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門 /子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案。第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、公司總裁批準，并辦理相應(yīng)手續(xù)。2. 各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。八 固定資產(chǎn)的報廢第十五條 固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復使用價值的；3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；5. 無法修復的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴重，無修復使用價值的；6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的；7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。第十九條 公司財務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。九 固定資產(chǎn)的清理第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后，須持批準手續(xù)、明細表報公司財務(wù)部。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。十 固定資產(chǎn)的更新第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。2. 各部門/子公司必須依據(jù)公司批準的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。5 / 28十一 固定資產(chǎn)修理第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標準，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門/ 子公司修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十二 土地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。停提或減半提取折舊。6 / 288. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第三十條 折舊的計提計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率月折舊率=年折舊率 247。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。如果不同意報廢，則按如下情況處理：1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。7 / 28第二章 流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理制度。3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。各部門/子公司在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。第八條 計劃的執(zhí)行。第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。各部門 /子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。第十五條 其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)部門負責管理，各財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。年度終了，各部門/ 子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。9 / 284. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十一條 產(chǎn)成品管理。2. 各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。六 流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門/子公司應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第四條 各分子公司以當月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費用預算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。各部門/子公司負責人有責任和義務(wù)向財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。1 長沙以外的公司：1000~3000 元 /次，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理簽字；3000 元/次以上，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準；2 長沙公司：3000 元/次以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理批準；3000 元/次以上，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準。二 現(xiàn)金管理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。11 / 282. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。三 銀行存款管理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分清責任，按有關(guān)規(guī)定處理。第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務(wù)、