軟件公司財務(wù)預(yù)算制度-在線瀏覽
2025-05-31 02:02本頁面
【正文】 案和指標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財務(wù)和其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達到基本要求,討論通過或駁回重編。工作規(guī)則? 預(yù)算工作組為非常設(shè)機構(gòu)，每次會議由預(yù)算工作組組長確定會議議程，并主持議事。第三章 財務(wù)預(yù)算的編制與修訂 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。為完成財務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟因素的預(yù)測，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。為加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 財務(wù)預(yù)算編制的方法：包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。 財務(wù)預(yù)算的編制：(1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。(2) 預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負債表。(3) 預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。A． 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項所引起的現(xiàn)金流動。B． 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。對預(yù)算編制中涉及的會計政策問題，如項目收入的、投資收益的確認、費用彈性化方法的選擇等，由公司財務(wù)部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一確定。 財務(wù)預(yù)算的修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個相當(dāng)復(fù)雜的問題。但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對年度的預(yù)算進行必要的調(diào)整。第四章 計劃預(yù)算的編制時間和工作程序建議2004年起預(yù)算編制工作時間表 預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年的預(yù)算提前一個季度（3個月）進行，分為預(yù)算編制準備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個階段。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目標(biāo)。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月31日前預(yù)算委員會開會審議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個部門討論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。11月46日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求11月720日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進行預(yù)算編制工作11月2126日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月2712月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。不合格的部分駁回重編（2） 預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會簽署下發(fā)12月2025日打印將訂成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達項目預(yù)算在項目立項時制定和確定，由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財務(wù)部門審核，最終由決策委
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